Налоговое Законодательство Стран Европы

В сфере бизнеса одной из самых сложных областей, если не сказать самой сложной, является система налогообложения, которому подлежит каждая компания. При чем, налогообложение имеет особенность довольно часто изменяться, поэтому так важно всегда быть в курсе всех нововведений и дополнений, которые касаются непосредственно Вашего бизнеса.

Незнание закона не освобождает от этого выполнения. Мы же хотим, чтобы наши читатели владели полным объемом информации, относящейся не только системы налогообложения в странах ЕС, но и возможных льготах. Так как при незнании закона и европейские налоговые органы и наши, российские, не преминут обложить компанию налоговой нагрузкой, которой, возможно, можно было избежать при грамотном подходе.

Сегодня мы хотим представить основную информацию по налогообложению каждой европейской юрисдикции, а также предложить варианты готовых компаний в этих странах. Однако, данная информация не является исчерпывающей и требует более детальной консультации, которую Вы можете получить у специалистов нашей компании, связавшись с нами по электронной почте.

Налоговое законодательство и налоги Австрии

Резиденты страны уплачивают налоги со всех доходов, полученных на территории Австрии, а также за ее пределами. Не работающие резиденты также должны уплачивать налог с дохода из других стран, однако, тут вступает в действие соглашение об отмене двойного налогообложения, по которому Вы уплачиваете налог только в стране своего резидентства.

Главный вопрос, кто является налоговым резидентом Австрии. Гражданин любой страны, проживающий в Австрии более 6 месяцев, считается ее резидентом и автоматически подпадает под систему австрийского налогообложения.

Каждый супруг в Австрии считается отдельным налогоплательщиком.

Доход, который подлежит налогообложению в Австрии:

— доход от трудовой деятельности;
— доход от коммерческой деятельности;
— доход от инвестиций.

Не подлежат налогообложению в Австрии следующие виды доходов:

— пенсионное страхование;
— расходы, связанные со строительством и ремонтом дома;
— расход на бензин (до 132 евро);
— благотворительность до 10%;

Пособия и льготы	Сумма
детское пособие	1395 евро в год на ребенка
пособие для одиноких матерей	494 евро на одного ребенка в год     669 на двух детей
пенсия	400 евро

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
11,000 – 25,000	36,5%
25,000 – 60,000	43,2%
60,000 и выше	50%

Готовая компания в Австрии:

Компания	Дата регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
GMBH Номер НДС Счет в банке Уставной капитал €35,000 должен быть внесен	2012	€4,499 + НДС	Виртуальный офис оплачивается вперед поквартально, стоимость €300 в месяц Юридический офис оплачивается вперед на год €3240 Нотариальные услуги €2000 + НДС Базовая бухгалтерия от €200 в месяц Номинальный директор €200 в месяц

Налоговое законодательство и налоги в Бельгии

Аналогично Австрии налоги уплачивают все резиденты и не резиденты страны с доходов, полученных в Бельгии.

Бельгийские резиденты также вынуждены уплачивать налог на доход, полученный за рубежом. Все также действует договор об отмене двойного налогообложения.

Бельгийским резидентом считается лицо, проживающее на территории Бельгии постоянно или проводящее в стране более 6 месяцев в году, лицо, ведущее основную коммерческую деятельность здесь и все лица, зарегистрированные в Государственном реестре.

Все супруги являются отдельными налогоплательщицами. Если доход был получен супругами от совместной деятельности, то заявляеться он в декларации одного из супругов, обычно с более высоким доходом.

Налогооблагаемый доход в Бельгии:

— доход от трудовой деятельности;
— доход с дивидендов;

Налогом в Бельгии доход НЕ облагается:

Если доход < 25270 евро, сумма в 6070 евро
Если доход > 25540 евро, сумма в 6800 евро

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
с первых 8,350 евро	25%
11,890 – 19,890	40%
19,810 – 36,300	45%
36,300 и выше	50%

Местные сборы	Налоговая ставка
резиденты	0 – 9,5%
нерезиденты	7%

Декларация в налоговые органы должна быть подана 30 июля.

Готовые компании в Бельгии:

Компания	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
DBR Electronics BVBA (Антверпен) Номер VAT Банковский счет Уставной капитал 43.381 €	1997	€17,500	€2500 Юридический офис на год €300 Виртуальный офис в месяц, оплачивается поквартально с трехмесячным депозитом и единоразовым платежом €185. €100 услуги курьера €1200 изменение статуса (название, вид деятельности компании)
Bioni Bvba (Антверпен) Вид деятельности: Отделочные услуги Номер НДС Банковский счет Уставной капитал: 26.000 €	2006	€ 12,000
BET Bvba (Брюсль) Номер НДС Банковский счет Вид деятельности: электроника	1983	€ 17,500

Налоговое законодательство и налоги в Болгарии

Резиденты уплачивают налог на доход от источников в Болгарии и за ее пределами, нерезиденты только на доход, полученный в Болгарии.

Лица, проживающие в стране постоянно, или более 6 месяцев в год считаются болгарскими резидентами.

Каждый супруг в Болгарии облагается налогом отдельно.

Прибыль, облагаемая налогом в Болгарии:

— доход от трудовой деятельности, в том числе и премии;
— доход от проста капитала;
— доход от аренды;

Налогом в Болгарии НЕ облагается:

— пенсионное пособие;
— командировки;
— проценты по депозитам;
— взносы за соц. обеспечение;
— пожертвования.

Подоходный налог в Болгарии – 10%

Отчет подается до 30 апреля.

Готовые компании в Болгарии:

Компания	Дата регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
Marsik Investments EOOD Уставной капитал 100 BGN, Номер НДС Банковский счет Gatria Investments EOOD Уставной капитал 2 BGN Номер НДС Банковский счет Propus Investments s.o.l.l. Уставной капитал 2 BGN Номер НДС Банковский счет Saiph Investments s.o.l.l Уставной капитал 2 BGN Номер НДС Банковский счет	Сент 2011 Сент 2010	€2699 €3299	Регистрация не европейского номера НДС €200

Налоговое законодательство и налоги в Великобритании

К резидентам Великобритании применяется налог на все доходы, к нерезидентам налог на доход в Великобритании.

Нерезиденты уплачивают только налог на доходы, полученные от источника в стране. В Великобритании, также как и в странах Евросоюза, действует соглашение об отмене двойного налогообложения

Налогообложению подвергаются все лица, которые проводят на территории страны более 183 дней, лица, которые провели каждый год находились в Великобритании более 91 дня четыре года подряд, с пятого года они становятся резидентами и начинают облагаться налогом.

Все супруги облагаются налогом отдельно, льготы к ним применяются также по отдельности.

Облагаемый доход в Великобритании:

— зарплата и премии;
— все пособия, в том числе и зарубежные

Сумма дохода в фунтах	Налоговая ставка
До 35,000	20%
35,001 – 150,000	40%
Более 150,000	50%

Декларация подается в налоговые органы Великобритании до 31 января.

Готовые компании в Великобритании:

Компания	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
START UP PR LTD Номер НДС	9 марта 2012	£6500 + НДС	£69+VAT Юридический офис в месяц £95+VAT Виртуальный офис в месяц, оплачивается поквартально с трехмесячным депозитом и единоразовым платежом £150. £250 Банковский счет £500 Cекретарь на год £50 Свидетельство о существовании и активности компании
STONEBERRY ASSOCIATES LTD Номер НДС Вид деятельности: программное обеспечение	2 декабря 2011	£6500
Strategic Approach PLC Номер НДС	9 февраля 2011	£699 + НДС
Bollywood Burger Ltd Номер НДС Вид деятельности: рестораны и кафе (без лицензии)	4 апреля 2011	£6500 + НДС

Перевод компании осуществляется в течение 48 часов, на открытие счета уходит в среднем 10 рабочих дней.

Налоговое законодательство и налоги в Венгрии

Как и большинство европейских стран, резиденты уплачивают налоги со всех доходов, нерезиденты только с доходов, заработанных в Венгрии.

К налогоплательщикам относятся:

— венгерские граждане;
— лица, владеющие недвижимостью в Венгрии;
— лица, проживающие в Венгрии более 183 дней в году.

Налоги в Венгрии уплачиваются со следующих доходов:

— заработная плата, в том числе премии и возмещенные расходы;
— доходы от прироста капитала и с ценных бумаг;
— пособия, полученные в натуральной форме.

В Венгрии ставка на подоходный налог составляет:

Общая налоговая ставка на совокупный доход — 20,32%;

Для всех остальных доходов ставка — 16%.

Налоговая декларация должна быть подана до 20 мая.

Готовые компании в Венгрии:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
Компания имеет VAT номер Банковский счет Уставной капитал €2000 (должен быть внесен)	2012	€2000	Виртуальный офис + Юридический офис (телефон, факс, адрес) €2,800 в год + VAT + регистрационный взнос €180 Бухгалтерия от €300 (стоимость зависит от количества проведенных операций)

Налоговое законодательство и налоги в Германии

Все резиденты Германии – лица, проживающие более 6 месяцев году на ее территории страны, уплачивают подоходный налог со всех заработков, полученных в Германии, а также за ее пределами. Нерезиденты страны обязаны платить налог только за доход, полученный в Германии.

Супруги в Германии имеют право подавать как совместную налоговую декларацию, так и отдельные.

Налогооблагаемая прибыль в Германии:

— доходы от трудовой деятельности (бизнес и работа по найму);

Налогу не подлежит:

— все расходы на поддержание бизнеса;
— единоразовые взносы сотрудников;
— страховые взносы;
— расходы на образование детей и детские пособия (€ 2184 на ребенка)
— пособие размером €8004.

Налоговая ставка в Германии зависит не только от суммы дохода, она рассчитывается с помощью специальных таблиц и начинается с 14%, максимальная ставка 45%, она применяется к лицам, чей доход превышает €250,730.

Все декларации должны быть поданы до 31 мая.

Компания	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги     Счет в Deutsche Bank дополнительные £500 Удаленная перерегистрация £500+VAT Виртуальный офис £275-£325 в месяц, оплачивается поквартально с трехмесячным депозитом + первоначальный взнос £175. £100-330 регистрация в Коммерческом Регистре Доверенное лицо для открытия счета в банке £400 £1,630 помощь специалистов в Германии, посещение всех официальных служб за один день
Немецкие GMBH     Номер VAT Счет в Commerzbank Уставной капитал €25,000 должен быть выплачен обратно Коммерческая деятельность не велась Перерегистрация занимает 48 часов	2012	£7,499 + VAT
German GMBH     North Rhine-Westphalia регион Номер VAT Банковский счет Уставной капитал €25,000 (уже выплачен)	1988	£41,999 + VAT
GMBH     Saxony регион Номер VAT Банковский счет Уставной капитал €25,000 (должен быть выплачен обратно)	2006	£16,999 + VAT
GMBH     Hamberg регион Номер VAT Счет в банке Уставной капитал €25,000	1994	£18,999 + VAT
GMBH     North Rhine-Westphalia регион номер VAT Банковский счет– Уставной капитал €25,000	1988	£43,999 + VAT
GMBH     North Rhine-Westphalia регион Номер VAT Банковский счет Уставной капитал €25,000	1992	£22,999 + VAT
GMBH     Bavaria регион Номер VAT Банковский счет Уставной капитал €25,000	1982	£29,499 + VAT

Налоговое законодательство и налоги в Греции

Греция отличается тем, что законодательство не дает четкого определения понятия “резидент страны”, поэтому налогоплательщицами в Греции становятся исходя из фактических обстоятельств. Резиденты платят налоги на все доходы, нерезиденты на доходы, полученные в Греции. На супругов должна подаваться общая налоговая декларация.

Налогообложению подлежит следующая прибыль:

— доходы от бизнес деятельности и работе по найму, доходы с инвестиций;
— пособия, полученные в натуральной форме;
— в некоторых случаях также облагаются пенсионные выплаты.

Отдельные отчисления из полученной прибыли не облагаются налогом:

— все взносы на соц обеспечение;
— страхование жизни (до €1200 евро);
— все расходы на мед обслуживание;
— проценты, кредиту на первое жилье;
— также вычитается 20% из расходов на установку энергосберегающего оборудования, с тем условием, что доход налогоплательщика не превышает €700,000.

Налоговые ставки:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
На первый 12,000	0%
12,000 – 16,000	18%
16,001 – 22,000	24%
22,001 – 26,000	26%
26,001 – 32,000	32%
32,001 – 40,000	36%
40,001 – 60,000	38%
60,001 – 100,000	40%
Более 100,001	45%

Декларации в Греции подаются с 4 мая по 1 июня.

Готовые компании в Греции:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
RGENT LTD Компания имеет номер НДС Банковский счет Уставной капитал €4,500	2010	€19,750 (вместе с Уставным капиталом)	Офис (включая услуги секретаря) €400 в месяц Бухгалтерия от €475 (стоимость зависит от количества проведенных операций) €1.075 За перевод акций
PDI LTD ESTABLISHED Уставной капитали €4.500 (должен быть уплачен) Номер НДС Банковский счет	2010	€12.500	Бухгалтерия компании €425 + НДС За перевод акций взимается комиссия в размере €906, остальные изменения включены в стоимость
IINFOHRT ESTABLISHED Уставной капитал €18.000 (может быть понижен до €4.500) Номер НДС Банковский счет	1993	€31.500	Бухгалтерия €425 + НДС Физический офис от €2,250 Виртуальный офис От €350 в месяц Замена деятельности компании €5,000

Примерное время перерегистрации компании 2-3 недели, для открытия банковского счета требуется личный визит.

Налоговое законодательство и налоги в Дании

Все лица, постоянно проживающие на территории Дании, или более шести месяцев в году считаются резидентами страны и обязаны платить налоги со всех доходов как внутри страны, так и за ее пределами.

Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных внутри Дании.

Налог уплачивается со следующих доходов:

— доходы от трудовой деятельности;
— пенсии;
— пособия;

Налогом НЕ облагаются:

— некоторые льготы, полученные в натуральном виде;
— проценты по кредитам;
— пожертвования на сумму до 14,500 датских крон;
— алименты;

Ставки подоходного налога в Дании:

Доход физических лиц – 3,75%

Сумма дохода в датских кронах	Налоговая ставка
На доход физических лиц, превышающих 389,900	15%
Доход от акций < 48,300	28%
Доход от акций > 48,300	42%
Компенсационный налог на пенсионные выплаты, если они больше 362,800	6%
Муниципальный налог	25,5%
Церковный налог	0,42-1,5%
Налога на здравоохранение	8%
Налог для иностранцев	26%

Налог в размере 26% действует для иностранцев, может выбираться на добровольной основе и действовать в течение 5-ти лет.

Декларация подается 1 мая или 1 июля.

Готовые компании в Дании:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
Danish Limited company Номер НДС Уставной капитал должен быть уплачен	2011	€5,000	Юридический офис €185 Виртуальный офис €250

Налоговое законодательство и налоги в Испании

Налоговыми резидентами Испании считаются лица, проживающие на территории Испании более 183 дней в году, а также лица, чья основная деятельность сосредоточена в стране.

Резиденты, подобно предыдущим странам, платят налоги с доходов в Испании и за ее пределами, а нерезиденты с доходов в Испании, а также налог на прирост капитала. Супруги подают налоговую декларацию либо совместно, либо отдельно.

Налогооблагаемая прибыль в Испании включает в себя:

— доходы от трудовой и предпринимательской деятельности;
— доходы от капитала;
— временные доходы.

В Испании налогом не облагаются:

— проценты по бизнес кредитам;
— мед страховка;
— детские пособия и алименты.

Налоговая ставка:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
До 17,707	24%
от 17,707 до 33,007	28%
от 33,007 до 53,407	37%
от 53,407 до 120,000	43%
от 120,000 до 175,000	45%
> 175,000	45%
Налог для иностранцев	26%

Налоговые декларации, обычно, подаются с 1 мая по 30 июня.

Готовые компании в Испании:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
YIMARO COMERCIAL Y ACTIVIDADES IMPORT EXPORT SL (Барселона) Вид деятельности: автобизнес Уставной капитал: €3,006 Номер НДС	2009	€5,699	Счет в банке €600 Регистрация европейского НДС €350 POA €2500 Замена провинции €250 Юридический офис/пересылка корреспонденции €800 в год
TRAMMER 66, SL Incorporated: (Барселона) Вид деятельности: транспорт Уставной капитал €3,006 Номер НДС	2005	€6,999
Logistica Contaner Mar, SL (Барселона) Вид деятельности: транспорт Уставной капитал €3,006 Номер НДС	2005	€6,999

Налоговое законодательство и налоги в Ирландии

В Ирландии также как, например, и Греция, не дает четкого определения налогового резидента. Поэтому при определении резидентства учитываются такие параметры, как проживание в стране, наличие супруга и родственников, бизнес активность. Резиденты платят налоги со всех доходов, нерезиденты только с тез, что заработаны в Ирландии. Законодательство Ирландии не содержит определения налогового резидента и поэтому резиденция лица определяется с учетом фактических обстоятельств (наличия постоянного места жительства в стране, места проживания супруги и детей, наличия личных и экономических интересов и т.д.).

Супруги имеют право на совместную и раздельную подачу налоговой декларации.

Прибыль включает в себя:

— заработную плату, в том числе и премии;
— пособия, например, служебный автомобиль.

Налогом не облагаются:

— выплаты по кредиту;
— мед расходы;
— пенсии.

Ставка подоходного налога в Ирландии:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
Первые 32,800 (лицо без иждивенцев)	20%
Первые 41,800 (для семьи с одним работающим супругом)	20%
В случае превышения данных сумм	41%
Доход > 400,000	30%

Готовые компании в Ирландии: у нас есть большое количество готовых компаний типа LTD.

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
BURRARD LIMITED	20 ноября 2012	£1299+VAT	Регистрация НДС £800 + НДС Бухгалтерия £1000 Юридический офис/пересылка корреспонденции От £650 в год
OYSTERVALE LIMITED	20 ноября 2012	£1299+VAT
JANACEK PRODUCTIONS LIMITED	11 июня 2012	£2499+VAT

Налоговое законодательство и налоги в Италии

Итальянским налоговым резидентом считаются лица, зарегистрированные в итальянском регистре актов гражданского состояния большую часть налогового года. Также постоянные резиденты Италии и лица, чья основная деятельность также сосредоточена в стране. Резиденты уплачивают налоги со всех доходов, нерезиденты с тех доходов, что они заработали в стране (как с источника, так и с дохода, полученного в случае осуществления личной деятельности).

Супруги должны подавать налоговые декларации отдельно.

Налогом облагается следующая прибыль:

— доход от бизнес деятельности и работы по найму;
— доход от инвестиций;
— доходы от недвижимости;
— пособия.

Налогообложению не подлежат:

— все обязательные взносы работников и работодателя;
— взносы в религиозные организации до €1,032
— алименты;
— медицинское обслуживание инвалидов;
— взносы в пенсионные фонды до €5,164.

Ставка подоходного налога в Италии составляет:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
На первые 15,000	23%
Доход от 15,001 до 28,000	27%
от 28001 до 55000	38%
от 55001 до 75000	41%
> 75,001	43%
Региональный налог	от 0,9 до 1,4%
Муниципальные налоги	от 0 до 0,8%

Налоговая декларация должна быть подана в период с 1 мая по 31 июля.

На данный момент у нас нет в наличии готовых компаний в Италии, однако мы можем зарегистрировать для Вас новую компанию. Стоимость регистрации компании в Италии с банковским счётом и базовой бухгалтерией — € 3,999 + НДС.

Налоговое законодательство и налоги Кипра

Все резиденты Кипра (лица, проживающие более 183 дней в году на Кипре) уплачивают налог со всех доходов в стране и за ее пределами. Нерезиденты обязаны платить налог только с прибыли, полученной на Кипре. Каждый супруг подает налоговую декларацию отдельно.

Налогооблагаемая прибыль на Кипре:

— доходы от трудовой занятости;
— прибыль предприятий;
— пенсии;
— доходы от сдачи недвижимости в аренду;

Налогом на Кипре не облагаются:

— пожертвования в благотворительные организации;
— отчисления на соц обеспечения и страхование жизни;
— расходы на обучение детей до €2,570

Налоговая ставка на Кипре:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
до 19,500	0%
Доход от 19,501 до 28,000	20%
от 28001 до 36,300	25%
> 30,000	30%

Готовые компании:

О компании	Год регистрации		Стоимость	Дополнительные услуги
Все компании включают регистрационный офис, Секретаря, номинального директора и акционера, Номер НДС, Банковский счет	20 ноября 2012		£3999+VAT	Виртуальный офис £200 в месяц Замена директора £250 Бухгалтерия £200 в месяц

Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля.

Налоговое законодательство и налоги Латвии

В качестве налоговых резидентов Латвии понимаются лица, проживающие на территории страны постоянно или более 6 месяцев в году, а также граждане Латвии, работающие за рубежом. Налоговые резиденты платят налог со всех доходов, лица, не являющиеся резидентами, только с доходов от источника в Латвии.

Супруги облагаются налогом по отдельности.

Облагаемые доходы:

— трудовая деятельность, инвестиции, дивиденды;
— пенсионные отчисления;
— пособия, полученные в натуральной форме;
— Налогооблагаемая прибыль включает в себя:

Необлагаемые доходы:

— мед обслуживание и здравоохранение;
— соц пособия,
— льготы на иждивенцев.

В Латвии фиксированная ставка подоходного налога — 25%. Налоговая декларация должна быть подана до 1 апреля.

Готовые компании в Латвии:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
EKSPORTA KRASTMALA, SIA Номер НДС, Бухгалтерия на год, Виртуальный офис на год, Банковский счет Уставной капитал £2,525	30 июля 2007	£11,500	Юридический офис £1,630 в год Виртуальный офис £200 в месяц Кипрский номинальный директор £1,225 Бухгалтерия £250 в месяц
Red Consulting, SIA Номер НДС, Бухгалтерия на год, Виртуальный офис на год, Банковский счет Уставной капитал £2,525	11 июня 2012	£8,500
East Cargo Bookers, SIA Бухгалтерия на год, Виртуальный офис на год, Банковский счет Уставной капитал £2,525	26 июня 2012	£7,500

Налоговое законодательство и налоги в Литве

Резиденты уплачивают налог со всего дохода в Литве и за ее пределами. К резидентам относятся граждане Литвы, лица, проживающие более 183 дней в год или 280 дней за 2 года подряд. А также лица, чья основная коммерческая деятельность сосредоточена в Литве. Женатые партнеры обязаны подавать отдельные налоговые декларации.

Нерезиденты уплачивают налог от источника в Литве.

Прибыль, которая облагается налогом:

— доходы от трудовой и коммерческой деятельности;
— доходы от сдачи в аренду недвижимости;

Прибыль, которая не облагается налогом:

— страхование жизни;
— пенсионные отчисления;
— расходы на обучение и научные исследования.

В Литве действует фиксированная ставка подоходного налога — 15%.

Готовые компании в Литве:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
UAB Ramerta Номер НДС, Банковский счет	23 февраля 2000	€3900	Регистрация НДС €850+ НДС Бухгалтерия £1000 Юридический офис/пересылка корреспонденции От €850 в год Замена директора или акционера €250 Изменение названия компании €750 Изменение адреса компании €859
UAB Irgaba Номер НДС, Банковский счет	23 февраля 2000	€4000

Декларация должна быть подана до 1 мая.

Налоговое законодательство и налоги в Люксембурге

Резиденты Люксембурга уплачивают налоги с доходов в стране и за ее пределами. Нерезиденты платят только за доход, полученный в Люксембурге. Под резидентами Люксембурга понимаются лица, постоянно проживающие на территории Люксембурга или же ведущие основную коммерческую деятельностью в стране.

Супруги имеют право на подачу общей налоговой декларации, если они проживают в официально зарегистрированном браке.

Налогооблагаемой прибылью считаются доходы от:

— доходы от работы по найму и ведения бизнеса, от дивидендов;
— от пособий в натуральной форме.

Не облагаются налогом следующие отчисления:

— проценты по ипотечным, а также личным кредитам;
— страхование;
— взносы на соц страхование и благотворительность;
— алименты;
— расходы, связанные с уходом за детьми.
— компенсация проезда на работу и обратно (до 2,970 евро);

Ставка подоходного налога в Люксембурге:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
Доход до 11,265	0%
> 41,793	39%

Готовые компании в Люксембурге:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
Luxemburg SA (PLC) Уставной капитал €31,000 Номер НДС, Банковский счет	2008	€50,000	Бухгалтерия €350 Юридический офис От €4,350 в год Виртуальный офис €300 Номинальный директор €300 Банковский счет (если не включен в стоимость компании) €500
Luxemburg S.A.R.L (LTD) Уставной капитал €12,500 Номер НДС, Банковский счет	2008	€43,000

Налоговые декларации сдаются до 31 марта.

Налоговое законодательство и налоги на Мальте

Налоговые резиденты Мальты платят налоги с доходов полученных на Мальте, а также с доходов от прироста капитала. Налоговыми резидентами считаются лица, постоянно проживающие в стране.

Нерезиденты обязуются платить налог с прибыли, заработанной на Мальте, и со всех иностранных доходов, которые были перечислены на Мальту.

Все лица, проживающие на Мальте временно, обязуются уплачивать налог только с прибыли, полученной на Мальте. Любые доходы из других стран налогом не облагаются. К категории “временно проживающие” относятся лица, проживающие на Мальте менее полугода.

Официально зарегистрированные партнеры подают одну общую налоговую декларацию.

Налогом облагается:

Налогооблагаемая прибыль включает в себя:

— прибыль от трудовой деятельности;
— вознаграждения, как в денежной так и в натуральной форме.

Налогом не облагаются:

— проценты по кредитам;
— алименты;
— пенсии и стипендий;
— некоторые виды доходов от прироста капитала.

Размер налоговой ставки на Мальте:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
< 8,500	0%
От 8,501 до 14,500	15%
от 14,501 до 19,500	25%
> 19,501	35%

Женатые налогоплательщики:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
< 11,900	0%
от 11,901 до 21,200	15%
от 21,201 до 28,700	25%
> 28701	35%

В настоящее время мы не можем предложить готовые компании на Мальте. Однако, мы всегда можем зарегистрировать для Вас новую компанию, стоимость услуги €3,000 + НДС. За более подробной информацией обращайтесь к консультантам нашей компании.

Налоговое законодательство и налоги в Нидерландах

Понятие налогового резидента в Нидерландах определяется по следующим параметрам:

— постоянное место проживание в стране;
— постоянно проживающие в стране супруги или дети;
— ведение основной экономической деятельности в стране.

Резиденты платят налоги со всех доходов в стране и за ее пределами. Нерезиденты только с доходов от источника на Мальте.

Официально зарегистрированные и гражданские супруги могут подавать совместную декларацию.

В Нидерландах налогом облагаются следующие категории доходов:

1. доходы от трудовой и коммерческой деятельности;

2. прибыль от владения акциями – налог 25%;

3. доход сбережений и инвестиций – налог 30%.

Не облагаются налогом:

— расходы на проезд до работы и обратно;
— расходы на обучение персонала;
— алименты;
— незапланированные медицинские расходы;
— содержание родственников;
— соц пособия и льготы для пенсионеров, родителей-одиночек и детей.

Ставки подоходного налога в Нидерландах:

Сумма дохода в евро	Налоговая ставка
< 18,628	33%
от 18,628 до 33,436	41,95%
от 33,436 до 55,694	42%
> 55,694	52%

Готовые компании в Нидерландах:

О компании	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
Arkenbout Beheermaatschappij B.V. Номер НДС, Банковский счет	13.03.1984	€15,000 + VAT	POA €1000 Виртуальный офис €300 в месяц Юридический офис От €150 в месяц Физический офис от €650+VAT Изменение названия компании €1000
Dewi Development B.V. Номер НДС, Банковский счет	1997	€10,000 + VAT

Налоговое законодательство и налоги в Польше

Налогообложению в Польше подвергаются как налоговые резиденты страны, так и не резиденты. Резиденты уплачивают налог с прибыли от источника в Польше, а также за рубежом. Нерезиденты только с дохода в Польше.

Супруги обычно облагаются налогом по отдельности, однако, возможна подача совместной декларации.

Налогом облагается следующая прибыль в Польше:

— зарплата и премии;
— все платежи, сделанные работником.

Налогом не облагается:

— взносы в пенсионные фонда;
— пожертвования;
— медицинское страхование;
— детские пособия;
— расходы на Интернет, если не превышают 760 злотых в год.

Ставка подоходного налога в Польше:

Сумма дохода в злотых	Налоговая ставка
от 3091 до 85528 злотых	18%
> 85528 злотых	32%

Готовые компании в Польше:

Компания	Год регистрации	Стоимость	Дополнительные услуги
В наличии имеются готовые польские компании	2012	€3,999 + VAT	Юридический офис €750
С номером НДС И банковским счетом	2011	€7,100 + VAT	Виртуальный офис €175 в месяц
Уставной капитал	2010	€8,600	Судебный перевод €100
5,000 злотых	2009	€12,300	Замена названия компании €1200
			Счет в банке €1000+VAT
			Базовая бухгалтерия €500

Декларация в Польше подается ежегодно до 30 апреля.

По всем интересующим Вас вопросам о готовых компаниях в Европе или консультациям по налогообложению в ЕС обращайтесь к нашим специалистам через электронную почту info@offshore-pro.info, мы всегда рады помочь.