Система налогообложения на Кипре имеет особую структуру, которая позволяет вести бизнес, инвестировать в недвижимость, проживать и работать.
Налоговое законодательство Кипра
Кипр является наиболее привлекательной юрисдикцией для налогового планирования и комфортного ведения бизнеса. Налоговая политика острова всегда привлекала потенциальных инвесторов, и это неудивительно. Основными преимуществами Кипра считается развитая экономика, низкие налоговые ставки и привлекательные инвестиции в недвижимость. Если вы планируете зарегистрировать предпринимательскую деятельность либо переехать на остров, рекомендуется изучить налогообложение на Кипре.
Статус налогового резидента Кипра
В 2017-м году был утвержден законодательный акт, позволяющий получить физическому лицу статус налогового резидента. Для этого необходимо в течение всего налогового года находится в пределах юрисдикции острова не менее 60-ти дней. Утвержденное “Требование 60-ти дней” работает при условии выполнения следующих моментов:
- наличие постоянного места жительства (жилье может быть собственным либо арендованным);
- официальное трудоустройство на территории Кипра в компании налогового резидента;
- запрещается быть налоговым резидентом другого государства;
- физическое лицо не должно пребывать на территории другого государства свыше 183-х календарных дней в течение года.
Важно отметить, если не выполняется одно из требований либо по каким-то причинам нарушаются законодательные моменты, лицо имеют право законно лишить статуса налогового резидента.
Налог на доходы физических лиц на Кипре
Налогообложение на Кипре, согласно законодательству, для физических лиц, варьируется от суммы полученного ими дохода, например:
- сумма от 19500, 00 EUR — 0%;
- от 19501,00 до 28000, 00 EUR — 20%;
- от 28001, 00 до 36000,00 EUR — 25%;
- от 36001,00 до 60000,00 EUR — 30%;
- от 60001, 00 и выше EUR — 35%.
Еще существуют специальные льготы, которые позволяют применять низкие ставки для обязательного сбора, например, вознаграждение за трудовую деятельность, выполняемое лицом, являвшимся до момента начала своей трудовой деятельности на острове резидентом другой страны. Льгота применяется при условии, что доход превышает 100 тысяч EUR в год и составляет 50% от суммы полученного дохода.
Обязательный сбор с пенсий на Кипре
Получение зарубежной пенсии подлежит обязательному налогообложению, при этом, резиденту предлагают на выбор два способа уплаты ставок:
- пенсионный доход за весь период включают в общий доход и облагают, согласно стандартных налоговых ставок, такая схема наиболее выгодна лицам, чей доход составляет менее 19500,00 EUR в год;
- сумма в размере 3420,00 EUR не попадает под применение налоговой ставки, а оставшаяся сумма подлежит обязательному отчислению в бюджет в размере 5%.
Налоги на прибыль на Кипре
В 2003-м году были приняты налоговые изменения на государственном уровне, где полностью исключили разделение компаний. Таким образом, ставка на полученную прибыль составляет всего лишь 12,5%. На законодательном уровне, существуют исключения, которые не попадают к обязательному налогообложению, например, доход от курсовой разницы, доход от дивидентов, продажи ценных бумаг, аренда за исторические объекты, находящиеся под постоянной охраной. Физические и юридические лица нерезиденты не имеют права использовать договор на отсутствие двойной системы налогообложения.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налог на добавленную стоимость на Кипре
К предмету налогообложения относится любая поставка товаров и всех видов услуг на остров Кипр, импорт товаров из других стран, а также покупка услуг и товаров в странах ЕС. В зависимости от ведения предпринимательской деятельности, ставка может варьироваться в пределах от 5 до 19%%.
Для информации! Юридические лица, деятельность которых попадает под обложение НДС, в обязательном порядке, предоставляют декларацию один раз в квартал, при помощи онлайн ресурса Taxisnet.
Интеллектуальная собственность и ее защита на Кипре
Режим налогообложения для интеллектуальной собственности, действует до 30 июля 2021 года. Согласно действующего законодательства, размер налоговой ставки составляет 80%, который применяют к уже полученной прибыли от использования нематериальных активов. Важно отметить, Кипр всячески способствует применению налоговой льготы и привлечения инвесторов в интеллектуальную собственность или Intellectual Property box. Преимуществом Intellectual Property box можно отметить следующие моменты:
- отсутствие территориальности создания и разработки непосредственного предмета интеллектуальной собственности;
- отсутствие цифровых ограничений по налоговой льготе;
- отсутствие требований для самостоятельного создания и разработки объекта.
Особенности изменения налоговой политики на Кипре
Новое законодательство Кипра позволяет снизить корпоративную ставку до 2,5%. Такая льгота включает в себя абсолютно все активы, полученные за пределами государства и равняются величине всего капитала, умноженного на утвержденную государством ставку. Вычитаемый расход на капитал не может превышать 80-ти% от прибыли, которая была использована от данного капитала. Важным моментом считается, что вычитаемый расход 80-ти % применяется и для полученной прибыли интеллектуальной собственности. При формировании чистого убытка только 20% от общей суммы, могут быть переданы от компании к компании в рамках одной группы или перенесены на последующие отчетные периоды. В каждом году начисления, налогоплательщик имеет право отказаться от полного либо частичного вычета. Вышеуказанные рекомендации, могут применяться только до 31 июля 2021 года. Если вас интересует более детально налогообложение на Кипре 2019 и открытие бизнеса, напишите нам по адресу info@offshore-pro.info .
