Мы очень хотим, чтобы Вы регистрировали компании в Сингапуре именно через нас, ведь никто другой не регистрирует и не обслуживает Сингапурские компании напрямую в Сингапуре на русском языке! Другого профессионала в Сингапуре с двадцатилетним стажем работы в сфере регистрации оффшорных компаний и налогового планирования просто нет.
Но нам также очень важно качественно ответить на все ваши вопросы, касающиеся непосредственно ведения бизнеса с Сингапурскими компаниями, администрирования компаний и налогообложения Сингапурских компаний.
Я уже писала некоторые интересные статьи, которые советую прочитать всем заинтересованным в регистрации Сингапурских компаний.
Гид по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам Сингапура 2012
Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре
В этой статье я более подробно остановлюсь на расчетах налогооблагаемого дохода в Сингапуре. Если вы прочитали вышеприведённые статьи, то знаете , что налогооблагаемый доход в Сингапуре и фактический нетто доход – совершенно разные вещи. Расчет налогооблагаемого дохода Сингапурских компаний начинается с прихода/расхода на счетах компании. После оценки прихода/расхода делаются различные поправки, чтобы прийти к налогооблагаемому доходу за текущий год. Поправки нужны, так как некоторые расходы вашей Сингапурской компании могут быть не вычитаемы для налоговых целей. Также и полученные вашей Сингапурской компанией средства могут быть освобожденными от налога или налогооблагаемыми отдельно как не торговый доход.
Цель данной статьи – обеспечить вас общей информацией о различных факторах, которые берутся во внимание в Сингапуре при расчете налогооблагаемого дохода.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Обзор поправок, которые влияют на расчет налогооблагаемого дохода Сингапурских компаний.
Любая Сингапурская компания облагается налогом на доход, который происходит из Сингапура и на доход, который получен из-за границы, но допускаются различные налоговые облегчения.
Доходом в Сингапуре считаются:
* Доходы от любой торговли или бизнеса
* Доход от инвестиций, например, процентный интерес или аренда
* Роялти или любой доход от недвижимости
* Любое другое получение прибыли, которое приносит доход
Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, к нетто доходам и расходам Сингапурских компаний добавляются следующие поправки:
* Вычитается не облагаемый налогом доход. Deduct Non-Taxable Income.
Из фактически полученных доходов вычитаются доходы, которые не подлежат налогообложению. Это прирост капитала, продажа основных средств, прибыль от транзакций капитала на иностранной бирже, освобожденный от налога доход полученный судоходной компанией, дивиденды от иностранного источника, доходы за услуги и доходы филиалов, полученные Сингапурской резидентской компанией. Сюда причислим и все освобожденные от налога доходы, которые прописаны в законодательстве о подоходных налогах Сингапура — Singapore Income Tax Act.
* Поправки к нетто инвестиционному доходу
Инвестиционный доход – это не торговый доход, который включает в себя процентный интерес, дивиденды, аренда. Инвестиционный доход для расчета подоходного налога оценивается отдельно, так как избытки расходов в сравнении с полученным доходом из одного источника инвестиций не могут вычитаться из прибылей полученных от другого источника инвестиций. Например, ваши расходы и отрицательные доходы за аренду помещения не могут быть вычтены из дивидендов или процентного интереса.
Инвестиционный доход нетто потом рассчитывается следующим образом:
1) Сначала вычитается весь инвестиционный доход из всего полученного доходы
2) Потом надо вычесть квалифицированные расходы на инвестиции из каждого вида инвестиций в отдельности
3) Добавить баланс нетто дохода к каждому виду инвестиций.
* Вычет Квалифицирующихся Бизнес Расходов
Расходы, которые целиком и полностью произошли в результате вложений в производство торгового дохода вычитаются. Классические примеры вычитаемых расходов это зарплата, аренда офиса, оплата услуг, затраты на исследования и развитие и так далее. Примеры не вычитаемых расходов это – штрафы, списание средств, подоходный налог , частные расходы, расходы на частные пассажирские транспортные средства.
* Вычет капитальных отчислений.
Расходы связанные с покупкой фиксированных средств не вычитаются для налоговых целей, так как являются капиталом по своей природе. Обесценивание основных средств также не учитывается для налоговых целей. Но вместо обесценивания Сингапурская компания может попросить налоговый вычет за износ или амортизацию, известный как капитальные отчисления. Из первого прибыльного года могут быть вычтены и прошлые не использованные за прошлые годы вычеты капитальных отчислений, также, как и капитальные отчисления за текущий год.
* Вычет неиспользованных потерь.
В Сингапуре квалифицированные потери могут быть вычтены из доходов в Сингапуре. Квалифицированными на налоговые вычеты потерями считаются потери, соответствующие двум условиям:
1) Потери, которые появились в результате ведения бизнеса
2) Потеря не была использована для налоговых вычетов ранее
Вычет потерь в Сингапуре происходит по принципу предыдущего года, то есть вычет потерь разрешен в последующий год после того, как произошла потеря. Если у Вас нет прибыли, но есть потери вы можете неограниченно долго перераспределять потери на последующие года, когда у Вашей компании появится прибыль.
* Вычет неиспользованных пожертвований.
Вычитать можно пожертвования одобренным институциям публичного характера. Такие пожертвования можно вычитать из подоходного налога.
Таблица – пример с применением налоговых вычетов
Пожалуйста имейте в виду, что ниже дается очень упрощённый вариант налоговых вычетов для резидентских компаний в Сингапуре.
| Действие | Доход | Кол-во. | Пояснение |
| Чистая прибыль согласно отчету о прибылях и убытках | X | Финансовые отчеты должны быть подготовлены в соответствии с правилами о финансовой отчетности Сингапура Singapore’s Financial Reporting Standards (FRS) | |
| Вычет | Иностранный доход не подлежит налогообложению | X | |
| Доход не от бизнеса | X | Заработанный процентный интерес, доход от недвижимости. | |
| Доход на прирост капитала | X | ||
| Специальные вычеты | X | Такие, как квалифицированные расходы на исследования и развитие | |
| Прибавляем | Неразрешенные вычеты | X | |
| Капитальные расходы | X | ||
| Обесценивание | X | Для налоговых целей амортизационные расходы в отличии от обесценивание вычитаются. | |
| Вычет | Капитальные отчисления ( текущие и будущие) | X | |
| Будущие потери | X | ||
| Процентный интерес, доход от недвижимости | |||
| Прибавляем | Доход не от бизнеса | ||
| Вычет | Одобренные пожертвования | X | |
| Налоговые скидки на инвестиции | X | ||
| Дальнейшие вычеты | X | Любые специфические вычеты, разрешенные правительством Сингапура | |
| Освобождение от налогов | X | Полное или частичное освобождение от налогов доступное для компании | |
| ————- | |||
| Налогооблагаемый доход | X | ||
| Налог по основной корпоративной ставке | X | Текущая корпоративная ставка в Сингапуре 17%. | |
| Вычет | Налоговые льготы | X | Любые налоговые льготы доступные для компании |
| Вычет налогов у источника | X | Любые налоги, вычитаемые у источника | |
| ———– | |||
| Уплачиваемый нетто доход | X | ||
Если вам пригодилась данная статья, то я уверена, что Вас заинтересуют наши продукты в Сингапуре.
Корпоративный Банковский Счет в Сингапуре
Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний
Праздничное предложение: сингапурская компания для переезда в Сингапур
Если Вы заинтересованы в регистрации Сингапурских компаний, то напишите мне на е-майл прямо сейчас – info@offshore-pro.info
