В 2013 году мы будем больше писать о возможностях организации бизнеса в Латвии, поэтому, информация об изменениях в налоговой системе Латвии и актуальных на момент 2013 года налоговых ставках в Латвии будет актуальной.
Подоходный налог в Латвии с населения
Общая фиксированная ставка 24%. Законом предусмотрено снижение общей ставки в 2014 году до 22%, а в 2015 году – до 20%.
Налогом по особой 10% ставке облагаются дивиденды, проценты и арендный доход.
По особой ставке 15% облагается прирост капитала.
Обязательные взносы социального страхования в Латвии
Ставка работника — 11% от брутто-зарплаты.
Ставка работодателя 24,09% от брутто-зарплаты.
Подоходный налог с предприятий в Латвии
Фиксированная ставка — 15% от прибыли.
Так называемые «микропредприятия» могут выбрать особый налог по ставке 9% с оборота, который включает в себя подоходный налог с предприятий, подоходный налог с населения и социальные платежи.
Налог на добавленную стоимость в Латвии
Стандартная ставка — 21%.
Специальные ставки – 0% и 12%.
Порог обязательной регистрации — 35 000 латов (около 50 тыс. евро).
Налог на недвижимость в Латвии
Общая ставка — 1,5% от кадастровой стоимости земли и зданий используемых в хозяйственной деятельности; 3% от кадастровой стоимости неиспользуемой сельскохозяйственной земли. Самоуправление вправе устанавливать ставку налога в диапазоне 0.2% до 3%.
Жилая недвижимость облагается налогом на недвижимость по ставкам:
- 0,2% — если кадастровая стоимость не превышает 40 000 латов;
- 0,4% — для кадастровой стоимости от 40 000 до 75 000 латов;
- 0,6% — если кадастровая стоимость превышает 75 000 латов.
Налог на природные ресурсы в Латвии
Взимается за добычу и использование природных ресурсов, загрязнение окружающей среды и использования упаковочных материалов.
Налог на электроэнергию в Латвии
0,71 лата за мегаватт-час.
Налог на легковые транспортные средства предприятий в Латвии
От 19 до 40 латов в месяц, в зависимости от объема двигателя.
Налог на лотереи и азартные игры в Латвии
Объекты: рулетка, игры в карты и кости, бинго, тотализатор и пари, видеоигры, механические автоматы, розыгрышы по телефону, азартная игра с использованием телекоммуникаций, лотереи.
Акцизный налог в Латвии
Объектами акцизного налога являются: нефтепродукты, алкогольные напитки, табачные изделия, безалкогольные напитки, кофе.
Налог на легковые автомобили и мотоциклы в Латвии
Уплачивается при первичной регистрации автомобиля или мотоцикла в Латвии. Рассчитывается в зависимости от объема выброса диоксида углерода.
Налог на эксплуатацию транспортного средства в Латвии
За мотоциклы, трициклы, квадроциклы, легковые автомобили, автобусы, грузовые автомобили.
Налоговые конвенции Латвии
В 2013 году Латвия имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения со следующими государствами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания и Северная Ирландия, Венгрия, Германия, Греция, Грузия, Дания, Ирландия, Исландия, Италия, Израиль, Испания, Канада, Казахстан, Китай, Киргизия, Корея, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Молдова, Норвегия, Нидерланды, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Хорватия, Чехия, Черногория, Швеция, Швейцария, Эстония.
Налоговые льготы для инвесторов в Латвии
В особых экономических зонах в г. Резекне и г. Лиепае и свободных портах г. Риги и г. Вентспилса могут быть предоставлены следующие льготы:
- скидка на налог на недвижимую собственность (от 80% до 100%);
- скидка на подоходный налог с предприятий — 80%;
- НДС — 0%.
Установлен специальный тоннажный налог для пароходств и налоговые льготы для плавсостава.
Скидки с подоходного налога с предприятий (25% от суммы инвестиций при вложении 3-35 млн. латов; 15% при вложении более 35 млн. латов) в производство:
- продуктов питания и напитков;
- деревообработка и производство продуктов из древесины;
- химической, фармацевтической продукции, резины и пластмасс;
- компьютеров, электронного, оптического и электрического оборудования;
- металлов, оборудования, машин и транспортных средств;
- стали;
- судостроение;
- сельское хозяйство.
Рижское адвокатское бюро «Petrovs & partneri» обеспечивает полный спектр услуг по регистрации и поддержке вашего бизнеса в Латвии (в т.ч. бухгалтерское, налоговое и секретарское обслуживание).
Пожалуйста, обращайтесь к руководителю бюро адвокату Дмитрию Петрову по телефону +371 67035381 или э-почте general@petrovs.lv
