Налоговая система Гонконга – элементарно!

Налоговая система Гонконга состоит всего из трех основных компонентов — это:

  • Налог на прибыль
  • Подоходный налог (налог на заработную плату)
  • Налог на недвижимость

Налог на прибыль в Гонконге

Налог на прибыль распространяется на все юридические лица, включая компании, партнерства и предпринимателей, осуществляющих любую коммерческую деятельность на территории Гонконга. Налогооблагаемая прибыль — это прибыль от деятельности, которая остается после вычета всех соответствующих накладных расходов. Налогом не облагается прибыль от продажи активов. В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, т.е. налог начисляется на прибыль от деятельности, которая велась на территории Гонконга.

Примерные условия безналоговой деятельности компании в Гонконге следующие:

  1. Товар закуплен в Китае, отправлен в Россию/Украину/Европу либо любую другую страну, минуя Гонконг
  2. Все договоры, относящиеся к операционной деятельности, заключены с компаниями – поставщиками, находящимися за пределами Гонконга
  3. Выплаты произведены в адреса компаний, находящихся за пределами Гонконга
  4. Заработная плата в Гонконге не выплачивается (нет местных сотрудников)
  5. Аренда за офис в Гонконге не платится (нет договора с местным арендодателем)

Из нашей практики:

В случае с арендой офиса, в принципе, налоговые органы могут и не принять во внимание факт наличия физического офиса, если только при этом, нет местных работников и никакая коммерческая деятельность физически на территории Гонконга не ведется, в этом случае налоги начислены не будут. Однако, решения налоговыми органами принимаются индивидуально по каждому случаю и будут во всем зависеть от Вашей отчетности и документальной базы, приложенной к ней. Если по всем документам ясно видно, что коммерческая деятельность на территории Гонконга не велась, то налог начисляться не будет.

Налоговая ставка Гонконга на прибыль компании составляет 16,5 %, если не была подтверждена деятельность компании за пределами Гонконга.

Отчетность в налоговый департамент подается обязательно, независимо от того, велась деятельность в Гонконге или нет. Если деятельности не было ни в Гонконге, ни за его пределами – обязательно оформляется и подается нулевая декларация.

Базовая основа для начислений налога на прибыль в Гонконге 

Налог начисляется после завершения финансового года (финансовый год в Гонконге начинается с 1 Апреля и заканчивается 31 марта, но можно также выбрать период с 1 января по 31 декабря). Кроме того, что будет начислен налог на доходы, полученные в отчетном году, к выплате добавляется “Provisional Tax” — предполагаемый налог на доходы, которая Ваша компания предположительно получит в следующем году, налогооблагаемая база расчитывается налоговым департаментом. В следующем году делается пересчет этого налога, в зависимости от изменения дохода (если доходов было получено меньше, чем налоговые органы предполагали в предыдущем году, то происходит перерасчет и баланс по налогу за этот год уходит в Вашу пользу, а если доходов получилось больше, то, следовательно, остаток налога будет доначислен в следующем году).

Налоговые вычеты в Гонконге для налога на прибыль

Из налогооблагаемой базы исключаются все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности компании, такие, как:

  • Расходы за аренду офиса (если имеется);
  • Заработная плата сотрудников (если есть);
  • Операционные затраты, расходы на рекламу;
  • Расходы комиссий, выплаченных по заёмам (если были);
  • Ремонт помещений и оборудования, если они относятся непосредственно к бизнесу и ведению коммерческой деятельности;
  • Расходы по регистрации торговой марки Гонконге, патента;
  • Расходы по приобретению интеллекутальной собственности;
  • Расходы по исследованию рынка и маркетингу, а также расходы на обучение, если это напрямую связано с ведением коммерческой деятельности с целью получения прибыли;
  • Выплаты в пенсионный фонд, страховые взносы;
  • Амортизационные отчисления.

К вычету из налогооблагаемой базы не допускаются такие расходы, как:

  • Любые личные расходы, не относящиеся к ведению деятельности напрямую;
  • Любые потери или дарения активов;
  • Аренда помещений, не относящихся к деятельности.

Хранение отчетности и документов гонконгской компании

Вся бухгалтерская и прочая документация, подтверждающие транзакции должны храниться любым предприятием (или предпринимателем) в Гонконге в течение семи лет. Если документы не были сохранены в течение семи лет, а они вдруг потребовались налоговым органам для выяснения каких-то деталей – будет выписан штраф до 100 тыс. гонконгских долларов (около 13 тыс. ам .дол).

Подоходный налог в Гонконге (налог на заработную плату)

Налог на заработную плату в Гонконге начисляется не по фиксированной, а по прогрессивной ставке, которая будет зависеть от уровня заработной платы и составит от 2 до 17 %.

Как и налог на прибыль, налог на заработную плату оплачивается ежегодно, декларация заполняется после завершения финансового года и выплачивается через несколько месяцев после получения расчета налогов, при этом возможна постепенная выплата за два раза (в расчете налогов указываются суммы и конечные даты для выплаты).

Налоговые вычеты подоходного налога в Гонконге

Из подоходного налога вычитается следующее:

  • Фиксированная сумма расходов на собственное проживание (allowance) в год (в данный момент 120 000 гонконгских долларов);
  • Расходы на содержание иждивенцев (касается только неработающих членов семьи, проживающих с Вами) – это еще 120 000 за иждивенца;
  • Расходы на содержание родителей (бабушек, дедушек) пенсионного возраста, живущих с Вами (76 000 в год);
  • Обязательные выплаты в пенсионный фонд (MPF);
  • Расходы на обучение (если это связано с повышением квалификации);
  • Пожертвования, выплаченные в официальные благотварительные фонды в течение года.

Налоговые ставки подоходного налога в Гонконге

Налогооблагаемая база = Доход – Вычеты

Структура начисления подоходного налога в Гонконге

Налогооблагаемая база Ставка Сумма налога
40, 000 2 % 800
Следующие 40 000 до 80 000 7 % 2800
Следующие 40 000 до 120 000 12 % 4800
Оставшаяся сумма 17 % Зависит от суммы базы

Примечание: если компания снимает жилье своему работнику, то эти расходы вычитаются из налогооблагаемой базы доходов компании. Однако, 10 % от годовой суммы стоимости аренды квартиры, которую предоставил работодатель своему работнику, будет входить в налогооблагаемую базу для расчета подоходного налога работника, т.к. это расценивается как его дополнительный доход.

Ежегодно налоговый департамент предоставляет снижение налогов путем установленной фиксированной ставки. Например, в этом году налоговые выплаты уменьшали на 10,000 гонконгских долларов (1300 ам. дол). 

Налог на недвижимость в Гонконге

Налог с дохода за недвижимость должен выплачиваться всеми владельцами жилых или коммерческих помещений в Гонконге, которые получают арендную плату за это помещение. Ставка налога в этом случае стандартная и составляет 15 % от налогооблагаемой базы, которая калькулируется как полученный доход минус 20 % как расходы на содержание.


Теги:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

9 комментариев по статье "Налоговая система Гонконга – элементарно!"

  1. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 04:07
    Акмарал

    Здравствуйте!

    Подскажите пожалуйста

    1. Выплата дивиденда физическому лицу нерезиденту облагается налогом ?
    2. Прирост капитала при реализацию акций облагается налогом ?

    Спасибо заранее

    С уважением,
    Акмарал

  2. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:03
    Alexey Shumkov

    В обоих случаях налог не применяется, поскольку в Гонконге нет налога на выплачиваемые дивиденды и на прирост капитала, если речь идет про акции собственной компании.
    Но в случае операций купли-продажи акций, например, если Вы покупаете акции на бирже в Гонконге, то краткосрочные сделки, с реализацией в пределах 1 года, будут облагаться налогом на прибыль.

  3. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:19
    Акмарал

    Уточните пожалуйста, то есть в случае если компания покупает акции на бирже в Гонконге, то краткосрочные сделки, с реализацией в пределах 1 года, будут облагаться налогом на прибыль То есть 16,5% да ?
    Стоимость акций , которая отразится в активах компании будет облагаться налогом да ?

  4. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:20
    Alexey Shumkov

    Разница между ценой покупки и ценой продажи при краткосрочной реализации менее 1 года, в некотрых случаях менее 3 лет, облагается налогом в 16.5%.
    Сам по себе прирост стоимости, если акции не проданы, а продолжают находиться у Вас в собственности, не облагается налогом.

  5. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:22
    Акмарал

    Извините не совсем поняла.
    Например компания в Гонконге решила продать свои акции которые яв-ся собственностью компании на бирже.
    В этом случае будет налог на прирост капитала от реализации собственных акций ?

  6. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:25
    Alexey Shumkov

    Если Вы планируете выводить свою компанию на биржу, то продажа собственных акций не облагается налогом.
    Я имел в виду, если Вы купили чьи-то чужие акции на бирже и перепродали в пределах года, при этом извлекли прибыль.
    Тогда эта прибыль облагается налогом.

  7. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:26
    Акмарал

    Вы предоставляете консультации только по Законодательству страны Гонконга или другие страны тоже рассматриваете?

  8. Аватар
    Сентябрь 15, 2015 09:26
    Alexey Shumkov

    Только по Гонконгу, если нужны другие территории, то могу предложить своих партнеров.

  9. Аватар
    Июль 30, 2017 12:05
    Александр

    Если компания, зарегистрированная в Гонконге, получила инвестиции из Китая и проинвестировала их в Европейскую компанию — как облагается данная операция?

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.