Налоговая система Гонконга – элементарно!

Налоговая система Гонконга состоит всего из трех основных компонентов — это:

• Налог на прибыль
• Подоходный налог (налог на заработную плату)
• Налог на недвижимость

Налог на прибыль в Гонконге

Налог на прибыль распространяется на все юридические лица, включая компании, партнерства и предпринимателей, осуществляющих любую коммерческую деятельность на территории Гонконга. Налогооблагаемая прибыль — это прибыль от деятельности, которая остается после вычета всех соответствующих накладных расходов. Налогом не облагается прибыль от продажи активов. В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, т.е. налог начисляется на прибыль от деятельности, которая велась на территории Гонконга.

Примерные условия безналоговой деятельности компании в Гонконге следующие:

1. Товар закуплен в Китае, отправлен в Россию/Украину/Европу либо любую другую страну, минуя Гонконг
2. Все договоры, относящиеся к операционной деятельности, заключены с компаниями – поставщиками, находящимися за пределами Гонконга
3. Выплаты произведены в адреса компаний, находящихся за пределами Гонконга
4. Заработная плата в Гонконге не выплачивается (нет местных сотрудников)
5. Аренда за офис в Гонконге не платится (нет договора с местным арендодателем)

Из нашей практики:

В случае с арендой офиса, в принципе, налоговые органы могут и не принять во внимание факт наличия физического офиса, если только при этом, нет местных работников и никакая коммерческая деятельность физически на территории Гонконга не ведется, в этом случае налоги начислены не будут. Однако, решения налоговыми органами принимаются индивидуально по каждому случаю и будут во всем зависеть от Вашей отчетности и документальной базы, приложенной к ней. Если по всем документам ясно видно, что коммерческая деятельность на территории Гонконга не велась, то налог начисляться не будет.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Налоговая ставка Гонконга на прибыль компании составляет 16,5 %, если не была подтверждена деятельность компании за пределами Гонконга.

Отчетность в налоговый департамент подается обязательно, независимо от того, велась деятельность в Гонконге или нет. Если деятельности не было ни в Гонконге, ни за его пределами – обязательно оформляется и подается нулевая декларация.

Базовая основа для начислений налога на прибыль в Гонконге 

Налог начисляется после завершения финансового года (финансовый год в Гонконге начинается с 1 Апреля и заканчивается 31 марта, но можно также выбрать период с 1 января по 31 декабря). Кроме того, что будет начислен налог на доходы, полученные в отчетном году, к выплате добавляется “Provisional Tax” — предполагаемый налог на доходы, которая Ваша компания предположительно получит в следующем году, налогооблагаемая база расчитывается налоговым департаментом. В следующем году делается пересчет этого налога, в зависимости от изменения дохода (если доходов было получено меньше, чем налоговые органы предполагали в предыдущем году, то происходит перерасчет и баланс по налогу за этот год уходит в Вашу пользу, а если доходов получилось больше, то, следовательно, остаток налога будет доначислен в следующем году).

Налоговые вычеты в Гонконге для налога на прибыль

Из налогооблагаемой базы исключаются все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности компании, такие, как:

• Расходы за аренду офиса (если имеется);
• Заработная плата сотрудников (если есть);
• Операционные затраты, расходы на рекламу;
• Расходы комиссий, выплаченных по заёмам (если были);
• Ремонт помещений и оборудования, если они относятся непосредственно к бизнесу и ведению коммерческой деятельности;
• Расходы по регистрации торговой марки Гонконге, патента;
• Расходы по приобретению интеллекутальной собственности;
• Расходы по исследованию рынка и маркетингу, а также расходы на обучение, если это напрямую связано с ведением коммерческой деятельности с целью получения прибыли;
• Выплаты в пенсионный фонд, страховые взносы;
• Амортизационные отчисления.

К вычету из налогооблагаемой базы не допускаются такие расходы, как:

• Любые личные расходы, не относящиеся к ведению деятельности напрямую;
• Любые потери или дарения активов;
• Аренда помещений, не относящихся к деятельности.

Хранение отчетности и документов гонконгской компании

Вся бухгалтерская и прочая документация, подтверждающие транзакции должны храниться любым предприятием (или предпринимателем) в Гонконге в течение семи лет. Если документы не были сохранены в течение семи лет, а они вдруг потребовались налоговым органам для выяснения каких-то деталей – будет выписан штраф до 100 тыс. гонконгских долларов (около 13 тыс. ам .дол).

Подоходный налог в Гонконге (налог на заработную плату)

Налог на заработную плату в Гонконге начисляется не по фиксированной, а по прогрессивной ставке, которая будет зависеть от уровня заработной платы и составит от 2 до 17 %.

Как и налог на прибыль, налог на заработную плату оплачивается ежегодно, декларация заполняется после завершения финансового года и выплачивается через несколько месяцев после получения расчета налогов, при этом возможна постепенная выплата за два раза (в расчете налогов указываются суммы и конечные даты для выплаты).

Налоговые вычеты подоходного налога в Гонконге

Из подоходного налога вычитается следующее:

• Фиксированная сумма расходов на собственное проживание (allowance) в год (в данный момент 120 000 гонконгских долларов);
• Расходы на содержание иждивенцев (касается только неработающих членов семьи, проживающих с Вами) – это еще 120 000 за иждивенца;
• Расходы на содержание родителей (бабушек, дедушек) пенсионного возраста, живущих с Вами (76 000 в год);
• Обязательные выплаты в пенсионный фонд (MPF);
• Расходы на обучение (если это связано с повышением квалификации);
• Пожертвования, выплаченные в официальные благотварительные фонды в течение года.

Налоговые ставки подоходного налога в Гонконге

Налогооблагаемая база = Доход – Вычеты

Структура начисления подоходного налога в Гонконге

Примечание: если компания снимает жилье своему работнику, то эти расходы вычитаются из налогооблагаемой базы доходов компании. Однако, 10 % от годовой суммы стоимости аренды квартиры, которую предоставил работодатель своему работнику, будет входить в налогооблагаемую базу для расчета подоходного налога работника, т.к. это расценивается как его дополнительный доход.

Ежегодно налоговый департамент предоставляет снижение налогов путем установленной фиксированной ставки. Например, в этом году налоговые выплаты уменьшали на 10,000 гонконгских долларов (1300 ам. дол). 

Налог на недвижимость в Гонконге

Налог с дохода за недвижимость должен выплачиваться всеми владельцами жилых или коммерческих помещений в Гонконге, которые получают арендную плату за это помещение. Ставка налога в этом случае стандартная и составляет 15 % от налогооблагаемой базы, которая калькулируется как полученный доход минус 20 % как расходы на содержание.