Исследовательская организация Tax Foundation, учрежденная в 1937 году в Вашингтоне, ежегодно исследует и публикует отчеты о режимах налогообложения в разных странах мира, входящих в состав ОЭСР. Последние четыре года лидером рейтинга конкурентоспособности налоговой системы стабильно становится Эстония. Налоговая система именно этой страны оценивается как наиболее благоприятная — как для налогоплательщиков, так и для государства.
Эстония стала не единственным прибалтийским государством, попавшим в Топ-10 по мнению Tax Foundation — Латвия занимает в нем четвертое место. Высокие места в рейтинге заняли также Новая Зеландия, Швейцария, Люксембург и Чехия, которая смогла за последний год переместиться сразу на четыре строки вверх.
По каким параметрам оценивается система налогообложения?
В своих исследованиях Tax Foundation выявляет наиболее удачно сформированную структуру системы налогообложения. Это означает, что система должна быть одновременно:
- проста и понятна для налогоплательщиков;
- способствовать экономическому развитию государства;
- генерировать достаточный доход для нужд государства.
За последнее десятилетие многие страны значительно модернизировали свои налоговые системы, подстраиваясь под тенденции и реалии современного мира. Больше всего шансов попасть на высшие строчки рейтинга Tax Foundation именно у тех стран, которые реформировали свою налоговую систему под влиянием глобальных трендов.
Налоговая система страны является важнейшим фактором для бизнеса, который решает — куда и сколько инвестировать, а также какие виды деятельности перемещать в ту или иную страну. Ни одно государство мира не может полагаться на высокие налоги для крупного международного бизнеса, полагая таким образом обеспечить себе высокие доходы — глобальная конкуренция настолько велика, что высокие налоги просто отпугнут потенциальных налогоплательщиков.
Tax Foundation оценивает конкурентоспособность налоговой системы каждого государства в целом, путем оценивания и сопоставления со средним уровнем по ОЭСР следующих показателей:
- корпоративные налоги;
- потребительские налоги;
- налоги на имущество;
- индивидуальные налоги;
- внедрение международных налоговых правил.
Готовая эстонская компания OÜ с латвийским VAT номером
Эстония — лидер налогообложения в ОЭСР
Система налогообложения в Эстонии считается уникальной, а ее конкурентоспособность, по мнению Tax Foundation, держится на четырех китах:
- Ставка налога на корпоративный доход в размере 20%, которая применяется только к нераспределенной прибыли;
- Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 20% и не распространяется на доход от дивидендов;
- Имущественный налог (налог на недвижимость) применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимости или капитала;
- Территориальная система налогообложения, которая позволяет освобождать от налогов в Эстонии до 100% иностранных доходов местных корпораций, с небольшими оговорками.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Новая зеландия повышает свою конкурентоспособность в налоговой сфере
Новая Зеландия — один из самых ярких примеров того, как продуманные налоговые реформы могут значительно повысить конкурентоспособность национальной системы налогообложения. Проведенные в стране с 2010 года реформы сделали налоговую систему Новой Зеландии второй в рейтинге конкурентоспособности:
- предельная ставка индивидуального подоходного налога была снижена с 38% до 33%;
- ставка корпоративного налога была снижена с 30% до 28%;
- налоговый акцент сдвинулся в сторону налога на товары и услуги.
Все это стало дополнением к уже существовавшим до этого бесспорным преимуществам Новой Зеландии, делающим ее сильным конкурентом на глобальной арене:
- отсутствие налога на наследство;
- отсутствие общего налога на прирост капитала;
- отсутствие налога на заработную плату.
Учреждение компании с ограниченной ответственностью LTD в Новой Зеландии
Швейцария — страна самых низких потребительских налогов
Швейцария заняла третье место в общем рейтинге 2017 года и первое место с точки зрения самой низкой ставки потребительских налогов.
Главные преимущества Швейцарии — это:
- сравнительно низкая ставка корпоративного налога — 21.1%;
- низкая ставка потребительского налога (НДС);
- индивидуальный подоходный налог по единой ставке, которым не облагаются доходы от прироста капитала.
Учреждение Анонимного Акционерного Общества (S.A./ A.G.) в Швейцарии
Латвия: с третьего на четвертое место в рейтинге
За прошедший год Латвия опустилась в рейтинге конкурентоспособности налогообложения на одну строчку, и в 2017 году она занимает четвертое место. Совсем недавно вступившая в состав ОЭСР Латвия обладает следующими преимуществами системы налогообложения:
- относительно низкая ставка корпоративного налога — 15%;
- быстрое восстановление стоимости;
- индивидуальный подоходный налог для частных лиц по единой ставке.
Регистрация латвийской компании «под ключ»
Чехия: на четыре позиции вверх
Чехия стала одним из главных прорывов рейтинга этого года, так как ей удалось подняться сразу на 4 позиции вверх — с 13 на 9 место. Таким образом, в этом году налоговая система Чехии входит в Топ-10 среди стран ОЭСР.
Подняться в рейтинге Чехии позволили следующие изменения в налоговой политике:
- были внесены поправки в закон о подоходном налоге, в соответствии с которыми разрешаются налоговые вычеты при продаже акций нерезидентами;
- было значительно уменьшено количество времени, необходимое для обеспечения соответствия налоговому законодательству — как для физических, так и для юридических лиц.
