Каждая страна в мире находит свой собственный способ борьбы с оффшорами. Какие-то страны сами становятся налоговыми гаванями, чтобы у их граждан не было мотивации выводить деньги за границу. Правительства таких стран становятся на сторону бизнесменов. Правительства таких стран зачастую состоят из бизнесменов и не является раздутыми донельзя и не эффективными госаппаратами. О том, что оффшоры прекратят свое существование и в них отпадет надобность не может быть и речи. Мы с вами знаем, что, несмотря на различные анти оффшорные компании в различных странах мира оффшоры существовать будут. Мы также знаем, что граждане России и Украины от оффшорных схем откажутся в последнюю очередь. В данной статье я перечислю самые оффшорные ошибки при создании оффшорных решений, которые совершают граждане Российской Федерации. Я искренне надеюсь, что перечисленные классические и наиболее часто встречающиеся ошибки помогут вам проверить ваши уже существующие оффшорные схемы на устойчивость к налоговым рискам. Если эта статья заставит вас задуматься, то имейте в виду, что вы всегда сможете обратиться ко мне за консультацией по е-майлу info@offshore-pro.info и я предложу наиболее целесообразные варианты замены потенциально опасных схем и практические решения.
Итак, представляю вам список ошибок при работе с оффшорами на которых Российских бизнесменов ловит налоговая.
1. Первая ошибка исходит из причины – неправильный выбор вида оффшорной компании, а также не правильный выбор банка. Причинами, по которым налоговая ловит оффшорников любителей становятся лень, беспечность и великий русский авось. Вы идете туда, куда идут все – Прибалтийские и Кипрские банки + какая-нибудь самая дешевая оффшорная компания купленная по случаю. Беспечность при обращении к местным консультантам в вашей стране, которые уже по сходной цене обслужили уже не одну тысячу ваших соотечественников. Если вы хотите уникальные решения, на которых вас налоговая не додумается или не посмеет ловить, то консультируйтесь с международными бизнес консультантами на английском языке. Не считайте, что консультант, тем не менее, станет жить и дышать нуждами вашего бизнеса. Работа консультанта, дать качественный совет и предложить реально работающую стратегию в сфере защиты активов или оптимизации налогообложения. Но это только лишь ваша ответственность, как владельца бизнеса следовать или не следовать этому совету. Являясь блестящими специалистами в международном налогообложении, иностранные бизнес консультанты (такие, как Питер Макфарлейн из Q Wealth Report) не являются Российскими бухгалтерами или аудиторами. А ведь именно к ним нужно обращаться после консультации с международным профессионалам. Естественно, вы можете найти в офисах Москвы и Санкт – Петербурга, которые рекламируют себя и как специалистов по международному налогообложению и по налоговому законодательству России. Если человеку сделавшему такое заявление примерно лет 60 и он взял с вас за консультацию минимум 3000 долларов в час, то можете смело верить его утверждению. Если же это молодой парень или приятного вида молодая женщина лет 35, то вы имеете дело в лучшем случае с малопрактиковавшим бухгалтером, который нахватался поверхностных знаний об оффшорных компаниях. В случае девушки, это может быть работающий по найму юрист с образованием полученным в России и весьма далекий от бизнес реалий России и тем более международного бизнеса. Лучше потратить время и деньги и сделать все так, чтобы у вашей структуры не было прецедента и чтобы люди работающие в налоговой по найму запутались бы в вашей схеме. Или вообще бы не поняли, что это схема. Или схема была бы настолько законна, что налоговикам осталось бы только повосхищаться. Все возможно при наличии международного консультанта-иностранца и действительно хорошего, долгое время практикующего, бухгалтера в России. Лучше, если это будет владелец собственной бухгалтерской фирмы. Документы о ваших оффшорах и иностранных банковских счетах не должны хранится в офисах и на жестких дисках посредников из России.
2. Вторая причина, по которой налоговая ловит Российских бизнесменов, которые работают с оффшорами. Чаще всего это жадность острая, хроническая и прогрессирующая в сочетании с беспечностью и великим русским авосем. Оставаясь налоговым резидентом России вы почему-то желаете совсем не платить налоги. Нужно знать меру. В международном, и особенно в оффшорном бизнесе ваш великий русский авось в самый неподходящий момент может столкнуться с законом Мерфи. Все что может случиться – случится и бутерброд упадет не только маслом вниз, но и в рот налоговикам. Поэтому, давайте обойдемся без излишней жадности и беспечности. Это не значит, что вам придется соглашаться на оффшорные схемы по цене 30 000 долларов. Самая сложная схема, которая включает в себя фонд или траст + международную бизнес компанию или оффшорную ООО + иностранный банковский счет в банке, где практически нет Россиян + брокерский счет + счет для хранения и покупки драгоценных металлов + анонимная оффшорная дебетная карта не будут стоить более 10 000 долларов. Это вместе с консультацией на 90 минут по телефону за счет – компании провайдера международных услуг. Естественно, для начинающих предпринимателей есть предложения и в 1000 евро, не менее качественные, но не подразумевающие безналоговую передачу наследства, к примеру. Из-за жадности Российские бизнесмены используют взаимозависимые компании, созданные для прогона дивидендов, и для других целей. При налоговом планировании в России взаимозависимые компании в данный момент опасны. Что такое взаимозависимые компании в реалиях Российского бизнеса? Это купленная по сходной цене BVI компания, которая является владельцем Кипрской компании. В свою очередь Кипрская компания владеет Российской компанией. Взаимозависимость налицо. И если прогону дивидендов взаимозависимость с оффшорами не помешает, то бизнесу – гарантировано. Налоговой службе даже не придется доказывать взаимозависимость вашей Российской компании с оффшорами. Зато вам придется доказывать налоговой многое. Ваш бухгалтер должен будет проверить все сделки на предмет адекватности рыночных значений по ценам. Налоговой обязательно удастся доказать не рыночность цен, особенно если Российская компания является агентом оффшорной и получает за это 0,5 %. Сделайте этот процент чуть более адекватным, если не хотите привлекать излишнее внимание. Налоговой выделены три основные группы сделок, подлежащих обязательному контролю. К первой группе отнесены сделки между взаимозависимыми лицами. Ко второй – сделки с товарами, являющимися объектами торговли на мировых биржах. К третьей – операции с оффшорными компаниями. Если ваша Российская компания работает с оффшорной и при этом еще и взаимозависимы с ней, то на некотором этапе вы обязательно встретитесь с ухмыляющимся и радостно потирающим руки налоговиком. Несмотря на бардак. Несмотря на авось. В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут и имеют полное законное право проверить и пересмотреть цены сделок между Российской компанией и оффшорной, и, в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.
Естественно, вы можете подать в суд на налоговые органы. Для того чтобы это сделать, хорошо бы удостовериться, что ваша Российская компания-резидент и оффшорная компания не попадают под определение взаимозависимых. Суд может признать юридические лица взаимозависимыми, если их отношения могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров».
Взаимозависимыми лицами следует считать для целей налогообложения организации, когда одна из них непосредственно участвует в другой организации с суммарной долей участия более 20%. Если имеет место последовательный ряд участия в других организациях, то в этом случае доля участия определяется как произведение непосредственных долей участия одной организации в другой. Эта доля также должна быть больше 20%.
Участие в другой организации выражается при этом приобретением акций (более 20%) акционерных обществ, вклада в уставной капитал общества с ограниченной ответственностью, вклада в складочный капитал или паевого взноса в паевой фонд соответствующих организаций.
Совсем другое дело, если вы начинаете бизнес в оффшоре сразу и Российской компании не существует вообще. Прямой связи нет никакой. Ваша компания является оффшорным юридическим лицом, которое обслуживается на стандартных условиях безналоговой юрисдикции. С другой стороны, между некоторыми конкретными странами могут быть заключены дополнительные соглашения, который могут определенным образом стимулировать или благоприятствовать ведению бизнеса. Например, это может быть запрет на денежные перечисления в особо крупных размерах, наличие или отсутствие соглашений во избежание двойного налогообложения и т.п.
В любом случае, имеете или не имеете ли вы компанию в России, если ваш бизнес будет успешен, то у вас появятся личные прибыли. Вам захочется купить дом, автомобиль и так далее. Разве не проще стать налоговым резидентом страны, которая не облагает налогом личный доход, который получен за рубежом. На страницах своего блога я уже рассказывала о преимуществах, которые дает статус ПМЖ в Парагвае и как его можно получить, съездив в Парагвай один раз.
Практический Путь к Иммиграции, Натурализации и Получению Второго Паспорта в Парагвае.
Если у вашей Российской компании нет взаимозависимости с оффшорной, то вам не придется следовать правилу вытянутой руки тонкой капитализации при работе с займами. Правило недостаточной («тонкой») капитализации введено в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2002 году. Это специальное правило налогообложения процентов по займам применяется как средство борьбы с минимизацией налогообложения. Российская фирма-резидент вполне вправе уменьшить, в целях налогообложения прибыли, полученный доход на произведенные расходы. Действующее российское налоговое законодательство предусматривает уменьшение полученного дохода на расходы, связанные с выплатой процентов за пользование заемными денежными средствами. Но только не при условиях, когда компании признаются взаимозависимыми. И о взаимозависимости Российских компаний с оффшорными и о правиле тонкой капитализации вытянутой руки я буду писать более подробно и детально. Я могу вам предложить несколько стратегий, которые позволяют избежать признаков взаимозависимости.
3. Читатели моего блога часто спрашивают о международных договорах по обмену налоговой информацией и о договорах во избежание двойного налогообложения. На данный момент, налоговая служба РФ эти договора не использует. Не было практически ни одного гласного и известного президента. Если бы были, то о них упомянули бы в СМИ для очередного запугивания масс. Благодаря великому Российскому авосю, беспечности и жадности налоговой и так хватает информации. Говоря языком спорта, Российские бизнесмены проигрывают налоговикам на своем поле. Особенно, когда нанимают людей на территории России и организовывают офисы на территории России, где люди работают на благо оффшорной компании с девяти до пяти. Фактически имея представительство иностранной или оффшорной компании в России вы, не регистрируете его, как таковое. Если уже вы делаете такие вещи, то хотя бы просите номинальных директоров, чтобы они подписывали за вас все документы и платите им за это. Не подписывайте в России документы по доверенности, если не зарегистрировали представительство оффшорной компании в России должным образом. Если вы готовы положиться на авось и на сто процентов уверены, что ни клиенты, ни ваши сотрудники не нажалуются в налоговую сами, то… сидите и ждите, когда налоговики придут сами и проведут опрос ваших сотрудников в России.
Я предлагаю вам отдельную консультацию с оценкой готовых и уже существующих оффшорных схем. Особо это касается владельцев и совладельцев Кипрских компаний по мере приближения начала 2012 года. Приглашаю вас обратиться за консультацией по е-майлу info@offshore-pro.info уже сегодня!
Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала – 995 долларов США.
Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний – 1600 долларов США
Удаленное открытие личного оффшорного счета в сингапурском банке – 300 долларов США
Праздничное предложение: сингапурская компания для переезда в Сингапур за 2868 долларов США.
