Налоговое резидентство в Сингапуре – как подать заявление COR

5 августа 2019 года Финансовое Управление внутренних дел Сингапура представило обновленный вариант руководства по налоговому резидентству компаний и подачи заявления на выдачу сертификата, подтверждающего резидентство. Получить (COR) в IRAS в 2019 году могут местные так и иностранные компании, ведущие бизнес в одном из иностранных государств, заключивших с Сингапуром соглашение об избежании двойного налогообложения.

Сингапур обновил руководство по налоговому резидентству

Для компаний, имеющих статус налоговых резидентов юрисдикции, предусмотрены налоговые льготы, в том числе по иностранным доходам в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs). В 2019 году получить свидетельство о проживании (COR) можно через портал myTax на сайте IRAS, что позволит использовать в работе лояльные налоговые режимы в Сингапуре и подтвердить место ведения бизнеса для иностранных контролирующих органов.

Налоговое резидентство компаний в Сингапуре – определение

В зависимости от места регистрации бизнеса, организация может быть признана налоговым резидентом юрисдикции или нерезидентом.

  1. Налоговый резидент – компания, контроль и управление бизнесом которой осуществляется в течение всего предыдущего года на территории Сингапура. Под терминами «контроль и управление» следует понимать место проведения заседаний совета директоров, принятие важный стратегических решений относительно ведения предпринимательской деятельности. 
  2. Нерезидентами признаются компании, управление которыми осуществляется из другого государства.

Обратите внимание! Место регистрации компании не всегда является определяющим фактором налогового резидентства организации ввиду большого притока дочерних предприятий в Сингапур из стран ЕС и Азии, руководство которых расположено в иностранных юрисдикциях.

Свидетельство о проживании (COR) в Сингапуре – что это и где получить

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми резидентам Сингапура (компании с доходом из иностранных государств), можно получить сертификат о проживании (COR) в IRAS. Документ COR – это письмо от налоговых органов Сингапура, подтверждающее статус компании, как налогового резидента страны. Данный документ потребуется для получения льгот в рамках программы об избежании двойного налогообложения, подписанный Сингапуром с рядом юрисдикций.

Некоторые иностранные партнеры по программе DTA могут потребовать от компании-налогового резидента предоставить заполненную форму налоговой декларации, получить которую можно в IRAS. Для тех, кто не претендует на налоговые льготы, существует ряд условия, при соблюдении которых, предприниматель/компания может в письменной форме предоставить в IRAS запрос на получение COR.

Обратите внимание! Для доступа к дистанционному обслуживанию в налоговом органе IRAS и входа в систему, требуется авторизоваться на сервисе CorpPass, что стало обязательным правилом для совершения корпоративных онлайн-транзакций с правительством с 1 сентября 2018 года.

Corp Pass – доступ налоговым резидентам Сингапура

Официальный метод авторизации компаний Сингапура для обмена налоговой информацией в онлайн-режиме с правительственными органами действует с 1 сентября 2018 года. CorpPass сервис предоставляет корпоративным клиентам ряд возможностей:

  • личные и корпоративные транзакции;
  • подача налоговой декларации и осуществления выплат;
  • отчет о доходах;
  • выплаты по акционерному капиталу;
  • устранение задолженности по налогам или заполнение формы о прекращение партнерских отношений;
  • электронная печать;
  • автоматический обмен информацией, в том числе CRS и FATCA;
  • заявка на COR от лица компании.

Если ранее был предоставлен доступ доверенному агенту к системе в EASY, повторная авторизация в CorpPass не требуется.

Право компаний на COR в Сингапуре

Чтобы получить COR подтверждение резидентства в налоговой службе Сингапура, компания должна соответствовать ряду требований. Какие предприятия в Сингапуре не могут претендовать на подтверждение налогового резидентства или могут, но при соблюдении ряда условий?

Номинальная компания – не является бенефициарным владельцем поступающего дохода и исполняет роль хранителя акций от имени основного владельца, что лишает ее права подавать заявку на COR.

Иностранный Инвестиционный Холдинг с пассивным доходом от иностранных источников, 50% и более акций которого принадлежат компаниям в иностранном государстве или индивидуальным акционерам без гражданства в Сингапуре. Так как право собственности может применяться исключительно на конечном уровне холдинговой компании, данная организация не может запрашивать COR, за исключением случаев, когда руководство может подтвердить:

  • управление бизнесом непосредственно в Сингапуре;
  • существование весомых оснований для отсутствия офиса по месту ведения бизнеса.

Чтобы подтвердить статус налогового резидентства Сингапура и получить COR, холдинг должен соответствовать ряду дополнительных требований:

  • иметь в Сингапуре дочерние/связанные организации, имеющие статус налоговых резидентов или получить поддержку от таких компаний;
  • в Сингапуре должен быть минимум один директор, занимающий исполнительную должность и не являющийся номинальным руководителем;
  • также можно подать заявку на COR, имея минимум одного сотрудника в Сингапуре в должности CEO — исполнительного директора, CFO — финансового директора, COO — главного оперативного руководителя учреждения.

Иностранные Объединенные Компании и их филиалы в Сингапуре также не могут подать заявку на COR ввиду отсутствия управляющего состава в заявленной юрисдикции. В данном случае руководство расположено в материнских организациях за пределами местопребывания дочерних компаний. 

IRAS допускает выдачу сертификата инкорпорированным не сингапурским компаниям в исключительных случаях – у организации есть основания не регистрировать бизнес на территории юрисдикции, но контроль и управление подтверждены на уровне сингапурских филиалов.

Обратите внимание! Для компаний с ограниченными возможностями, подать заявку на COR можно только в письменной форме, не через портал myTax, а в любом другом виде (письмо, личное обращение, электронная почта). IRAS оставляет за собой право потребовать дополнительный пакет документов и информацию об организации.

Частная Компания с Ограниченной Ответственностью в Сингапуре

Как подать заявление COR в Сингапуре

Кроме случаев, когда принимаются письменные заявления на COR, подача обращений возможна только через портал myTax. Обязательное требование, указанное ранее – авторизация персоны компании или доверенного агента по корпоративному налогу в CorpPass от лица компании.

Для компаний-налоговых резидентов Сингапура, процедура подачи заявления включает несколько этапов:

  • авторизация на портале myTax;
  • указание периода, за который требуется сертификат (о четырех лет);
  • рассмотрение заявки в течение 7 дней;
  • получение дубликата утвержденного COR по адресу электронной почты.

Заявление на COR в Сингапуре может подаваться в письменной форме для компаний, которые планируют применить COR для индивидуального предпринимательства, партнерского бизнеса и не сингапурской инкорпорированной компании. В данном случае в письме обращения следует указать:

  • UEN номер компании;
  • причина обращения;
  • декларация по доходам (налоговые требования) по установленной форме, в случае необходимости;
  • год, для которого требуется сертификат;
  • страна договора;
  • сумма доходов, получаемых от государства, заключившего договор об избежании двойного налогообложения;
  • характер поступающей прибыли;
  • наименовании организации/лица, от которого поступает выплата дохода;
  • дата поступления средств на счет;
  • подтверждение управления компанией в настоящее время или в ближайшее будущее на территории Сингапура.

Письменные обращения IRAS обрабатывает в течение 14 рабочих дней с момента предоставления полной информации, а COR будет доступен в личном кабинете на сайте mytax.iras.gov.sg.

Налоговое требование

IRAS может потребовать заполненную форму налогового требования, выданного партнером по налоговому договору. Это необходимо для определения статуса налогового резидентства и дальнейшей передачи информации в иностранные налоговые службы для получения льгот по DTAs. 

Налоговое требование направляется по запросу IRAS в бумажном варианте (только оригинал с подписью, датой и достоверной информацией) по адресу: Орган внутренних доходов Сингапура, 55 Ньютон-Роуд, Доходный Дом, Сингапур 307987.

В Индонезии получить льготы в рамках сингапурско-индонезийского DTA компании могут путем предоставления COR совместно с заполненной формой DGT и без нее. Согласно последним поправкам налогового законодательства, с 1 февраля 2019 года IRAS не принимает запросов по сертификации налогового резидентства по форме DGT. 

Данные нормы действуют до установленной даты прекращения приема заявок и могут применяться только на платежи, проведенные в течение 1 календарного года, указанного в COR. Если период оплаты более 1 года, то компания может подать заявку на 2 COR за каждый календарный год.

Заключение по налоговому резидентству компаний в Сингапуре и выдаче COR в 2019 году

Сингапур – привлекательная юрисдикция для иностранных предпринимателей, что вполне понятно. Ведь здесь можно купить компанию, получить сразу ПМЖ ввиду запрета на двойное гражданство и выгодно вести международный бизнес, получив прямой доступ к налоговой и корпоративной информации через автоматический портал Corp Pass. 

Открыть свою компанию, зарегистрировать банковский счет или получить бесплатную консультацию по оффшорным счетам можно дистанционно, обратившись по адресу электронной почты нашего международного портала: info@offshore-pro.info.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность