26 июля 2017 года в Бельгии было достигнуто соглашение по новым бюджетным мерам. В частности, было принято решение о реформировании корпоративного налогообложения. Правительство Бельгии планирует значительно снизить ставку корпоративного налога — с нынешних 34% до 25%. Это, в свою очередь, означает, что недостающие доходы бюджета будут собираться из других источников. Традиционно, одним из таких источников станут доходы особо состоятельных лиц.
Реформа корпоративного налогообложения в Бельгии
У правительства Бельгии далеко идущие намерения в связи с объявленной налоговой реформой. Предложенные меры должны помочь стимулировать экономический рост и привлекательность страны для иностранных инвестиций, увеличить число рабочих мест и повысить справедливость налоговой системы в целом. Основные принципы реформы уже известны, однако нюансы еще могут быть изменены правительством Бельгии. Налоговая реформа затронет большинство резидентов Бельгии, включая особо состоятельных лиц и семейные предприятия.
Бельгия планирует признать Гонконг «налоговым убежищем»
Изменения для особо состоятельных резидентов Бельгии
- Возмещение акционерного капитала будет (частично) облагаться подоходным налогом. Это означает, что, если у компании есть налогооблагаемые резервы, она не может уменьшить свой акционерный капитал без уплаты налога (по пропорциональному принципу).
- Введение ежегодного налога на счета ценных бумаг. Резиденты Бельгии, владеющие ценными бумагами на общую сумму более 500,000 EUR на счетах ценных бумаг, будут облагаться ежегодным налогом по ставке 0.15%. Исключение — ценные бумаги, связанные с пенсионными сбережениями или страхованием жизни.
- Новое увеличение налога на биржевые операции (TSET). Ставка налога на операции с акциями будет увеличена с 0.27% до 0.35%, ставка налога на операции с облигациями будет увеличена с 0.09% до 0.12%. С 1 января 2017 года TSET применяется также в отношении операций, проводимых за рубежом резидентами Бельгии.
- Прирост капитала, полученный от фондов, инвестирующих в дебиторские задолженности, будет облагаться налогом, вне зависимости от доли, удерживаемой фондом (отменен порог в 25%).
- Кайманский налог. Правительство Бельгии будет уделять особое внимание налогообложению доходов, полученных трастами, фондами и другими подобными учреждениями, основанными в низконалоговых юрисдикциях, чтобы не позволить ни одной структуре уйти из-под налогообложения.
- Уменьшение подоходного налога для физических лиц в связи с инвестированием в начинающие компании будет применяться также для растущих компаний (снижение до 45% от суммы, инвестированной в ценные бумаги компании, которые необходимо держать не менее 4 лет). Определение растущей компании, тем не менее, пока остается неясным.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Хорошая новость — бельгийское правительство решило не вводить так называемый “налог на выход” для эмигрирующих резидентов Бельгии. Кроме того, была отклонена идея о введении общего налога на прирост капитала. Прирост капитала от акций, полученный при нормальном управлении частным капиталом, останется свободным от налогообложения.
Как получить второй паспорт Бельгии?
Изменения для семейных предприятий
- Снижение номинальной ставки корпоративного налога: с 33.99% до 29.58% в 2018 году и до 25% в 2020 году. При соблюдении определенных условий, малые и средние предприятия могут претендовать на пониженную ставку 20.4% на первые 100,000 EUR дохода в 2018 году и 20% — в 2020 году.
- Прирост капитала по портфельным акциям будет облагаться налогом полностью.
- Реформа условного процентного вычета: он будет применяться не к совокупному капиталу, а только к увеличению собственного капитала, измеренного за 5-летний период.
- Введение минимальной эффективной налоговой ставки. Минимальная налогооблагаемая база составит 30% дохода, превышающего 1 млн EUR (эффективная налоговая ставка с 2020 года составит 7.5%). Для инвестиций ожидаются исключения.
- Налоговая консолидация. С 2020 года бельгийские группы компаний смогут подавать общую налоговую декларацию, объединяя убытки и прибыли.
Опубликованные правительством меры будут переведены в законопроекты и представлены на рассмотрение в Государственный совет. Большинство изменений, скорее всего, вступят в силу с 1 января 2018 года, хотя некоторые могут быть реализованы уже во второй половине 2017 года.
Налоговая реформа этим летом была проведена также в Латвии. С 1 января 2018 года латвийская система налогообложения подвергнется ряду изменений, наиболее существенное из которых — введение нулевой ставки корпоративного налога на нераспределенную прибыль. Однако, стопроцентной гарантии, что налоговое законодательство через год-два не будет меняться вновь, ни у кого нет. Поэтому настоящую привлекательность для иностранных инвесторов можно обеспечить, сформировав не только выгодную, но и стабильную налоговую политику.
В современном мире такая ситуация, к сожалению, становится все более редкой. Именно поэтому все большую ценность приобретает консультация профессионалов, способных предоставить информацию о том, как правильно создать и поддерживать бизнес или открыть банковский счет в той или иной юрисдикции. К счастью, у Вас есть возможность получить такую консультацию, обратившись по электронной почте: info@offshore-pro.info.
