Люксембург в течение долгого времени считается одним из ведущих мировых финансовых центров, привлекающих, в том числе, своими низким налогами и стабильным законодательством. В последние годы Люксембург подвергся обвинениям со стороны Европейской комиссии в связи с предоставлением особо выгодных налоговых условий для крупных транснациональных корпораций, таких как Fiat и McDonald’s.
Однако, это не мешает Люксембургу вести продуманную налоговую политику и заботиться о конкурентоспособности страны. Уже к 2020 году Люксембург собирается потеснить Лондон и стать главным европейским финансовым центром.
В конце февраля этого года правительство Люксембурга опубликовало пакет налоговых мер, которые должны будут вступить в силу уже в следующем году. Эти меры касаются налогообложения как частных лиц, так и корпоративных структур. Особое внимание уделено аспектам обеспечения социальной справедливости и международной конкурентоспособности.
В число налоговых реформ входит, например, понижение ставки корпоративного налога, а также особо низкая ставка для “молодых и инновационных компаний”.
Что же касается налогообложения доходов частных лиц — правительство собирается отменить временный “кризисный” налог в размере 0.5%. Также планируется сделать систему налогообложения доходов более “справедливой”, за счет уменьшения ставки для лиц с самым низким доходом и увеличения ставки для лиц с высоким доходом.
Новое корпоративное налогообложение Люксембурга
- Снижение налоговой ставки корпоративного подоходного налога.
Максимальная установленная ставка корпоративного подоходного налога будет уменьшена с 21% до 19% в 2017 году, а затем — до 18% в 2018 году. Компании, чья годовая чистая прибыль не превышает €25000, смогут претендовать на пониженную ставку подоходного налога, которая составит 15%. В настоящее время, пониженная ставка составляет 20% для компаний, чья прибыль не превышает €15000 в год.
- Увеличение минимального налога на чистое богатство
Минимальный налог на чистое богатство, которым облагаются компании Люксембурга, чьи финансовые активы, дебиторские задолженности, переводные ценные бумаги и денежные вклады в сумме составляют более 90% от общего баланса и более €350000, будет увеличен с нынешней суммы в €3210 до €4815 (включая взнос в фонд занятости).
- Ограничения для переноса убытков на будущее
Перенос на будущее убытков, понесенных с 2017 года, может подвергнуться определенным ограничениям. Согласно предложенным правилам, компания из Люксембурга может переносить убытки на будущее, вплоть до 10 лет, а сумма убытков не должна превышать 80% налогооблагаемого дохода компании.
- Другие налоговые изменения
Среди других нововведений, предложенных властями Люксембурга, — льготы по налогу на прирост капитала при передаче семейного бизнеса, увеличение инвестиционного налогового кредита для сельскохозяйственных предприятий и другие.
Принятые налоговые поправки Люксембурга содержат законодательные «дыры»
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налогообложение частных лиц
- Отмена временного уравнительного налога
Временный уравнительный налог в Люксембурге (0.5%) был введен в 2015 году для выравнивания бюджета. Им облагаются профессиональные доходы или доходы от реализации богатства частными лицами. Так как введение налога изначально носило временный характер, он будет взиматься до конца 2016 года, а с 2017 года будет отменен.
- Поправки к прогрессивной шкале подоходного налога
Так как одной из целей предложенных правительством Люксембурга изменений в системе налогообложения является обеспечение социальной справедливости, коррекции подверглась также прогрессивная шкала подоходного налога. Так, для лиц с ежегодным чистым доходом до €11265 ставка подоходного налога составит 0%.
Предельная ставка подоходного налога будет увеличена с нынешних 40% до 42% для лиц с годовой чистой прибылью, превышающей €200 000. Промежуточная ставка в 41% будет введена для лиц с годовым доходом от €150 000 до €200 000.
- Другие налоговые изменения
В числе прочих нововведений в налоговое законодательство Люксембурга:
- увеличение удерживаемого налога на процентные выплаты резидентам Люксембурга с нынешних 10% до 20%;
- Введение необязательной индивидуальной налоговой декларации, вместо обязательного коллективного налогообложения для супругов/партнеров резидентов или нерезидентов;
- увеличение налоговых льгот для работников, пенсионеров и одиноких родителей;
- повышение потолка налогового вычета для взносов в сберегательный план для покупки дома для налогоплательщиков, чей возраст не превышает 40 лет;
- повышение потолка налогового вычета для процентных платежей по ипотеке;
- стимулы, направленные на поддержку социального жилья;
- введение смягченного налогового режима для машин с низким уровнем выброса.
