Налогообложение – еще одно весомое преимущество Грузии. В стране действует простая и понятная система налогообложения, которой нет равных в СНГ и соседних государствах. С целью увеличения притока инвестиций и формирования положительного имиджа Грузии среди представителей международного бизнеса, руководство страны также создало специальные зоны с низким уровнем налогов. О значительном прогрессе в развитии системы налогообложения страны говорит тот факт, что в соответствующем рейтинге, составленном Всемирным банком, Грузия занимает 16 позицию среди всех государств мира.
Налоги в Грузии
Система налогообложения Грузии регулируется Налоговым кодексом. В соответствии с законодательным актом, который был изменен в 2005 году, в стране действуют 6 видов фиксированного налога:
- налог на прибыль компаний – 15%;
- НДС – 18%;
- подоходный налог с граждан – 20%;
- налог на импорт (таможенная пошлина) – 0%/5%/12%;
- акциз – дифференцированный в зависимости от разновидности товаров и услуг;
- налог на имущество – до 1%.
Первые пять налогов являются общегосударственными, последний – местный.
До реформирования в Грузии действовало двадцать два налога, что существенно тормозило развитие бизнеса. Кроме сокращения их количества, руководство страны также снизило и размеры ставок, например, размер налога на прибыль снизился с 20% до 15%, подоходный налог объединили с социальными взносами и в итоге отчисления с заработной платы снизились с 32% до 20%. Все это заметно улучшило инвестиционный климат страны.
Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании
Подоходный налог в Грузии и налоговые льготы
Подоходный налог удерживается из заработной платы резидентов Грузии. Также платить подоходный налог, полученный из местных источников должны иностранцы.
В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога, доходы:
- полученные нерезидентом от работы в дипломатических и других аналогичных учреждениях;
- гранты;
- денежная помощь на лечение, полученное от благотворительных организаций;
- денежные призы, выигранные спортсменами от участия в спортивных соревнованиях;
- алименты;
- имущество, полученное во время развода;
- доходы от реализации жилья с земельным участком, которые находились в собственности более 2 лет;
- доходы от реализации автомобиля, который находился в собственности более полугода;
- доходы лиц занятых в сельском хозяйстве от реализации сельскохозяйственной продукции, если выручка за год не превышает 200 000 лари;
- выигрыш в лотерею в размере не более 1 000 лари;
- доходы нерезидента, полученные за работу длительностью не более 30 календарных дней выплаченные нерезидентом (кроме случаев, если выплата осуществляется постоянным учреждением).
Также следует отметить, что не удерживается налог при условии, что годовой доход меньше 3 000 лари и физические лица относятся к категории:
- ветеран Второй мировой войны;
- участник боев за территориальную целостность Грузии;
- мать-одиночка;
- «Мать Грузии»;
- усыновитель.
Освобождаются от уплаты подоходного налога также люди с ограниченными возможностями, если их доход за год не превысил 6 000 лари (около 2 400 долларов США).
Кроме этого не платит отчисления в государственный бюджет физическое лицо, имеющий статус «микробизнес» — те, кто не использует наемный труд и их выручка за год не превышает 30 000 лари. К представителям малого бизнеса (годовая выручка до 500 000 лари) применяется пониженная ставка подоходного налога в размере 1%. Если же выручка частного предпринимателя превысила 500 000 лари, тогда с него удерживается подоходный налог в размере 3%. Статус участника малого бизнеса сохраняется в течение двух лет после превышение лимита в 500 000 лари.
Следует отметить, что Грузия подписала договора об избежании двойного налогообложения из 52 странами. Таким образом, нерезиденты могут самостоятельно выбирать, где им платить налоги — либо в Грузии или в своей стране.
В Грузии нет обязательных отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды. Последних в стране просто не существует. Поэтому нерезиденты получающие доход от источника на территории Грузии платят только подоходный налог. Относительно граждан Грузии ситуация немного другая. С 1 января 2019 года в стране начала работать пенсионная реформа в соответствии с которой все жители страны и постоянно проживающие иностранцы обязаны делать отчисления с заработной платы в размере 2%. Также на специальный пенсионный счет еще 2% будет переводить работодатель, и государство:
- 2% если номинальный годовой доход получателя менее 24 000 лари;
- 1%, если доход за год наемного работника находиться в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари.
В итоге получается, что размер ежемесячных накоплений будет составлять 5% или 6% от заработной платы. Кроме этого пенсионное отчисление снижает размер заработной платы, с которого удерживается подоходный налог.
Кстати, новая инициатива Министерства доходов Грузия предусматривает полную отмену подоходного налога для иностранных граждан резидентов страны. Но пока законопроект находиться на рассмотрении в Парламенте.
Налог на прибыль в Грузии и льготы
За основу нового Налогового кодекса Грузии была взята Эстонская модель, которая предусматривает начисления налога на прибыль только с распределенной прибыли. Если же компании будут направлять весь доход на развитие своего бизнеса, другими словами реинвестировать, тогда налог на прибыль они не будут платить.
Платить подоходный налог обязаны резиденты, а также компании-нерезиденты получающие налог от источников, которые находятся на территории Грузии. Кроме юридических лиц и частных предпринимателей плательщиками налога на прибыль являются участники сделок по купли-продажи, а также аренды имущества.
В соответствии со ст.99 Налогового кодекса освобождаются от оплаты налога, прибыль:
- предприятий Свободной индустриальной зоны от деятельности, разрешенной в зоне;
- от поставок за пределы Грузии информационных технологий, созданных в виртуальных зонах;
- полученная в туристической зоне (до 01.01.2026 г.).
В конце 2018 года премьер-министр Грузии Мамука Бахтадзе заявил, что правительством планируется ввести в действие еще ряд налоговых льгот для международных компаний и крупных транснациональных корпораций, желающих открыть свои представительства в стране. В частности им отменят:
- НДС за услуги, предоставляемые за пределами Грузии;
- подоходный налог с зарплаты наемного работника;
- налог на имущество, кроме земельного;
- налог на дивиденды.
Также международные компании будут платить сниженный налог на прибыль – 5% вместо 15%. На особый статус смогут рассчитывать только юридические лица, которые предоставляют услуги за пределами Грузии и имеют опыт работы в более чем 2-х странах.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Условия открытия корпоративного банковского счета в ведущих грузинских банках в 2019
Налог на добавленную стоимость в Грузии и льготы
В процессе реформирования ставка НДС была снижена в 2005 году с 20% до 18%. Налог обязаны платить компании и частные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. Обязательной регистрации подлежат лица, которые за 12 месяцев подряд провели торговых операций на сумму более 100 000 лари.
Объектом налогообложения является:
- налогооблагаемая сделка;
- импорт;
- экспорт, реэкспорт;
- временный воз.
Правила освобождающие компании от уплаты НДС описаны в 23 главе Налогового кодекса, в частности не удерживаются обязательные платежи с операций:
- импорта детского питания;
- импорта природного газа;
- поставок продукции и оказания услуг между предприятиями свободной индустриальной зоны;
- импорта удобрений и агрохимикатов;
- предоставления туристическим предприятием активов гостиницы с целью получения их обратно в аренду сроком до 2-х лет.
С начала 2018 года в Грузии началось внедрение упрощенной процедуры возврата НДС. Все наладочные работы были завершены в конце года. И уже в начале 2019 года благодаря новой автоматической процедуре излишки налога возвращаются предприятиям в течение 5 дней. Если же компании по определенным критериями не подходит система, им дается 14 дней для исправления ошибок.
Как указано в сообщении Министерства доходов Грузии — теперь вернуть излишки налога можно сразу же при сдаче декларации нажатием одной кнопки в личном кабинете плательщика.
Акциз в Грузии и налоговые льготы
Платить акциз обязаны лица занимающиеся, производством, импортом, экспортом подакцизных товаров (в основном алкогольные напитки и сигареты), а также поставкой газового конденсата либо природного газа для автомобилей и предприятия предоставляющие коммуникационные услуги. Ставка налога рассчитывается исходя из таблицы указанной в ст. 188 Налогового кодекса. К примеру, на 1 л пива применяется акциз в размере 0,12 лари.
От уплаты налога освобождаются физические лица, которые производят алкогольные напитки для собственного потребления.
Таможенная пошлина в Грузии и налоговые льготы
Этот обязательный налог платят лица осуществляющие импорт товаров в Грузию. Ставка фискального платежа зависит от типа импортированной продукции. Так, к примеру, 12% от таможенной стоимости удерживается с мяса лошадей, крупного рогатого скота, домашней птицы, 5% — платят при импорте свинины, сыра и творога.
Освобождаются от уплаты налога в частности:
- граждане, которые ввозят товары при въезде на постоянное место жительства;
- импорт товаров из свободной индустриальной зоны, сделанных в СИЗ.
Налог на имущество в Грузии
Платить налог на землю и имущество обязаны физические лица, предприятия-резиденты и компании-нерезиденты. Размер платежа составляет не более 1% от стоимости имущества.
Освобождаются от обязательного платежа в частности:
- семьи, совокупный годовой доход которых не превысил 40 000 лари;
- имущество, которое находиться в СИЗ.
Зарегистрировать компанию в Грузии для производства: плюсов всегда больше
Свободные зоны Грузии и налоговые льготы
В Грузии были созданы Свободные индустриальные зоны и виртуальные зоны. На их территории действуют особые режимы налогообложения. На начало 2019 года в Грузии действуют три СИЗ – Тбилиси, Кутаиси и Поти.
В СИЗ действуют следующие налоговые льготы:
- предприятия не платят налог на прибыль;
- освобождены от налога на дивиденды и проценты;
- торговые сделки между компаниями СИЗ освобождены от НДС;
- компании работающие в СИЗ не обязаны взыскивать подоходный налог с сотрудников;
- экспортные сделки также освобождаются от НДС;
- компании не являются плательщиками имущественного налога;
- торговые операции между компаниями, зарегистрированными в СИЗ подлежат налогообложению по ставке 4% от фактурной стоимости.
Еще в Грузии предприятия, занимающиеся информационными технологиями, могут получить статус «Лица виртуальной зоны». Для этого следует обратиться к уполномоченному лицу. Статус присваиваться в течение 10 рабочих дней, и еще через 2 рабочих дня формируется электронный сертификат, удостоверяющий право на льготы. В соответствии с Законом Грузии «Об информационных технологических зонах» лица, зарегистрированные в виртуальных зонах освобождаются от уплаты:
- налога на прибыль полученного от реализации продукции или услуг за пределами Грузии;
- НДС на продукцию, которая реализовывается заграницей;
- таможенной пошлины по экспортным операциям.
Удаленная регистрация IT-компании в Грузии с бизнес-портфелем
Лояльное налоговое законодательство, низкие налоги, наличие льготных зон, простота ведения налогового учета, все это в совокупности делает ведение бизнеса в Грузии доступным и выгодным. Особенно если сравнивать налоговые режимы в странах СНГ и соседних государствах.
