Налоговая привлекательность нового бизнеса во Франции

Зарегистрировать компанию во Франции – получить быстроразвивающийся бизнес с высокой рентабельностью и защищенностью от экономических колебаний. Во французской юрисдикции достаточно стабильная экономика, редко требующая вложений извне. Поэтому инвесторы других стран должны предложить уникальный бизнес-проект, который заинтересует местные власти.

В то же время Франция славится высокими налоговыми ставками – корпоративный налог на прибыль здесь составляет 3-35% в зависимости от оборота компании. Попробуем разобраться, какие налоговые льготы предусмотрены для вновь созданных юридических лиц во Франции и представительств иностранного бенефициара. Также следует учитывать, что в нынешнем году французское правительство планирует провести реформы, в результате которых корпоративный налог может быть снижен до 25%.

Регистрация компании во Франции – меры налоговой привлекательности

В данный момент французское налогообложение благоприятно для инноваций и инвестиций. Во Франции действует конкурентная налоговая система для научных и других исследований, режим временного освобождения для молодых инновационных компаний и новых компаний.

Регистрация компании во Франции – не просто выгодное вложение с полной защитой активов. Французская система корпоративного налогообложения (IS) характеризуется показателями налоговой базы, сопоставимыми с показателями основных партнеров: вычитаемость большинства резервов и амортизационных отчислений, перенос налоговых убытков без ограничения продолжительности, практически полное освобождение при увеличении дивидендов и приросте капитала по долевым ценным бумагам, привлекательный групповой план и др.

Исключительная система чрезмерной амортизации также поддерживает МСП (малое и среднее предпринимательство), которое инвестирует средства в цифровое преобразование и роботизацию в 2020 году. Компании, выполняющие условия, могут амортизировать инвестиции, отвечающие критериям системы, в размере более 140% от их стоимости.

Сокращение местного прямого налогообложения Франции (территориальный экономический вклад, налог на имущество) планируется в определенных районах юрисдикции, в частности, для создания или расширения промышленной деятельности (в прямой зависимости от того, что обсуждается местными органами власти).

Регистрация компании во Франции – налоговый кредит на исследования

Юридические лица Франции, которые несут расходы на исследования, могут получить налоговый кредит. Он взимается с корпоративного налога, предусмотренного французским законодательством. 

Регистрация компании во Франции с использованием исследовательского кредита по налогам – возможность значительно сократить расходы на обслуживание предприятия, включая компании-бенефициары.

Налоговый кредит на исследования (CIR) – это система, которая может принести пользу всем промышленным, коммерческим или сельскохозяйственным предприятиям, облагаемым налогом в соответствии с их фактической прибылью (обычной или упрощенной), независимо от юридической формы при регистрации.

В перечень научно-технических исследований входят:

• научно-исследовательские работы;
• прикладные исследования;
• экспериментальные разработки.

При регистрации компании во Франции такой кредит вправе получать как самостоятельные юридические лица, так и иностранные представительства. Расходы на исследования, дающие право на налоговый кредит, включают в себя:

• амортизационные отчисления на основные средства, созданные или приобретенные в новом состоянии и распределенные непосредственно для проведения научно-технических исследований;
• расходы на персонал, связанные с исследователями и техническими специалистами, непосредственно и исключительно предназначенными для этих операций. Когда эти расходы относятся к лицам, имеющим докторскую степень или эквивалентный диплом, они рассчитываются с удвоением суммы в течение первых 24 месяцев работы такого специалиста (при определенных условиях);
• прочие операционные расходы, связанные с теми же операциями: такие растраты установлены по фиксированной ставке 75% амортизационных отчислений и 50% расходов на персонал (200% в случае вновь принятых на работу докторантов);
• расходы на исследования возлагаются, в частности, на государственные и/или частные исследовательские организации, утвержденные министром, отвечающим за исследования, или на научных и/или технических экспертов, утвержденных на тех же условиях. 

Произведенные расходы должны соответствовать результатам реальных исследований и разработок, четко индивидуализированы. Расходы по контрактам, заключенным с государственными исследовательскими организациями по субподряду, удерживаются в двойном размере.

Внимание: с 2013 года расходы на инновации, понесенные МСП, также имеют право на получение CIR. К таким относятся траты предприятия, связанные с выполнением проектных работ для прототипов новых продуктов, еще не выпущенных на рынок или не имеющих аналогичных характеристик.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Регистрация компании во Франции для исследований и разработок – CIR

Что касается исследований и разработок во Франции, налоговый кредит CIR равен 30% расходов, но до максимального предела в 100 млн. EUR в год плюс 5% выше этого порога. Если регистрация компании во Франции предусматривает занятость в инновационной части, CIR равен 20% понесенных расходов, удерживаемых в пределах 400 000 EUR в год. Однако на законодательном уровне предусмотрены некоторые исключения – возможен кредит в размере более 100% от общей суммы финансовых затрат.

Также иностранным инвесторам, желающим зарегистрировать компанию во Франции в области исследований и разработок, следует помнить:

• CIR снижает налог, причитающийся с конкретной компании. Излишний налоговый кредит может быть использован для уплаты налога в течение следующих 3 лет; 
• неиспользованная часть налогового кредита возмещается по истечении этого периода;
• тем не менее, МСП, молодые инновационные компании (JEI) и компании, находящиеся в затруднительном положении (примирение, защита, восстановление или принудительная ликвидация) могут получить немедленное возмещение от CIR;
• чтобы воспользоваться CIR, компании должны заполнить декларацию по форме № 2069A, доступную на веб-сайте impots.gouv.fr (компания должна быть в состоянии обосновать элементы, упомянутые в этой декларации).

Регистрация молодой инновационной компании во Франции

Абсолютно все новые компании во французской юрисдикции, созданные до 31 декабря 2019 года, которые инвестируют в исследования и разработки и имеют статус молодой инновационной компании (JEI) или молодой университетской компании (JEU), могут пользоваться налоговыми и социальными льготами.

Однако иностранным инвесторам следует знать основное правило – чтобы претендовать на звание JEI, в конце каждого финансового года бизнес должен одновременно выполнять следующие условия:

• относится к МСП;
• быть созданным менее 8 лет назад;
• быть независимым (его капитал должен, по крайней мере, на 50% принадлежать либо физическим лицам, либо определенным компаниям в секторе венчурного капитала, исследовательским и образовательным учреждениям, ассоциациям или фондам, признанным общественно полезными с научным характером):
• не быть созданными в рамках концентрации, реструктуризации, расширения ранее существовавших видов деятельности или возобновления таких видов деятельности;
• реализовать расходы на исследования до 15% от суммы налоговых вычетов.

Чтобы получить квалификацию JEI, компания не должна выполнять условие расходов на исследования, но должна соответствовать определенным конкретным условиям.

Регистрация компании во Франции – молодой инновационный бизнес

Новые компании, имеющие статус молодой инновационной компании (JEI), могут получить льготы в следующих видах налогов:

• подоходный или корпоративный налог: 100% освобождение в течение первого финансового года или первого налогового периода бенефициара (который не может превышать 12 месяцев), затем 50% освобождения в следующем финансовом году;
• территориальный экономический вклад (CET) и налог на имущество в течение 7 лет после обсуждения с местными властями.

Освобождение от подоходного налога кумулятивно с налоговой льготой на исследования (CIR). Компании во Франции со статусом JEI могут также получить немедленное возмещение их требования в освобождении от CIR.

Регистрация нового бизнеса во Франции – налоговые льготы при старте

Создание бизнеса во французской юрисдикции в определенных областях позволяет юридическим лицам воспользоваться схемами льгот или сокращения прибыли в первые годы деятельности. Эти исключения созданы в пользу новых предприятий в целях содействия занятости. Компании, которые могут извлечь выгоду от льготного налогообложения, должны удовлетворять следующие критерии по расположению:

• зоны региональной помощи (ZAFR) – не позднее 31 декабря 2020 года;
• сельские зоны возрождения (ZRR) – не позднее 31 декабря 2020 года (дополнение предусмотрено в законе о внесении изменений в финансовую систему за 2015 год).

Если регистрация компании во Франции предусматривает создание представительства бенефициара, такая деятельность должна быть коммерческой, промышленной, ремесленной или некоммерческой (свободные профессии). Когда деятельность некоммерческая, минимальная рабочая сила составляет 3 человека. Однако стоит помнить, что определенные конкретные виды деятельности (сельскохозяйственная, гражданская, морская рыбалка и т. д.) исключены из перечня видов бизнеса, имеющих право на получение налогового кредита на исследования.

Система зарезервирована для зарегистрированных компаний Франции, на которых распространяется реальный налоговый режим, по праву или по усмотрению, если они выполняют определенные условия. Деятельность должна быть действительно новой. Таким образом, компании, созданные в рамках реструктуризации, расширения ранее существовавшей деятельности, не имеют права на налоговые льготы.

Также следует учесть, что капитал создаваемой компании во Франции не должен превышать более 50% в собственности других компаний. Головной офис, а также все виды деятельности и операционные ресурсы должны быть расположены во французской юрисдикции.

Регистрация компании во Франции – процент освобождения от налога

Полное или частичное освобождение от подоходного налога, в принципе, предусмотрено в течение пяти лет от даты создания бизнеса во Франции. Исключение предусмотрено непосредственно для компаний на основании поданных декларации, где указывается заявленная прибыль. В следующей таблице рассмотрим реальные ставки освобождения от налога:

Общее частичное освобождение от подоходного налога компаний во Франции предусматривается на пятилетний период, за которым следует частичный срок освобождения на 3 года при условии, что на рабочих местах занято менее 11 человек персонала.

Компания во Франции с налоговыми льготами – дополнительные меры

Компании во французской юрисдикции, которые получают выгоду от вышеизложенных положений, также могут быть освобождены от налога в течение того же периода, и после обсуждения с местными властями территориальных экономических взносов (CET) и/или налога на недвижимость на построенные объекты (TFPB). 

Также следует учитывать, что французское государство вновь ввело систему налоговой амортизации, позволяющую промышленным МСП вычитать из своей налогооблагаемой прибыли до 40% себестоимости товаров и программного обеспечения, способствующих его преобразованию в инновационный объект, а также любого приобретения, осуществляемого в период 2019-2020 гг.

Генеральный директорат по предпринимательству (DGE) разработал практическое руководство для промышленных предприятий, в котором в конкретной форме изложены принципы применения этой меры.

Если у вас остались вопросы относительно регистрации компании во Франции с применением налоговых льгот, открытия представительств иностранного бенефициара с банковским счетом в надежном французском учреждении, пишите нашим юристам на электронный адрес info@offshore-pro.info.