Ставка корпоративного налога в Великобритании в 2020 году

Есть различные страны в мире, которые пользуются большой популярностью у бизнесменов. Великобритания является одной из таких юрисдикций. Экономическое процветание и стабильное развитие государства по другим показателям не может не привлекать инвесторов из-за границы. Также правительство данной страны на законодательном уровне практически создало оптимальные условия для иностранных компаний, которые желают тут открыть собственное дело. К тому же, в Великобритании сильнейшая банковская система – одна из безопасных и проверенных в мире. Бизнес в Великобритании – это престижно, выгодно, прибыльно. Но решаясь учредить фирму в Соединенном Королевстве нужно предусмотреть все нюансы и самый важный – это налогообложение. Начнем с корпоративного налога.

Что такое корпоративный налог?

Corporate Tax – основной налог Великобритании. С ним столкнется каждый предприниматель, который желает открыть компанию в Великобритании. Корпоративный налог – это налог, который должна оплатить любая компания со своей прибыли. Корпоративный налог (Corporate Tax) в Великобритании – это полный аналог налога на прибыль в России, который отличается только размером ставок. В Великобритании в 2020 году действует единая ставка корпоративного налога – 19 %. Ставка корпоративного налога устанавливается правительством каждый бюджетный год. В Великобритании он начинается 1 апреля. Ставка налогообложения Corporate Tax, порядок начисления и уплаты в бюджет налога регулируется Законом о финансах Великобритании 2006 года (Finance Act 2006).

Ставка налога в динамике

Корпоративный налог в Великобритании был введен очень давно. В далеком 1965 году он появился впервые. Облагались данным налогом компании-резиденты и их вся прибыль. Налог был высокий, поэтому постоянно менялся. Максимально высокая ставка по налогу была зафиксирована в 52 %. Минимальная – 19 %, та, которая продолжает действовать в 2020 году.

Летом 2015 года, правительство Великобритании приняло решение снизить налог с 20 % до 19 %. Так начиная с 1 апреля 2017 года предприятия Великобритании стали облагаться 19 % Corporate Tax. Ставка осталась неизменной в настоящее время. Хотя с 1 апреля 2020 года были анонсированы обещания снижения налога до 17 %, которые пока не стали реальностью.

Ставки корпоративного налога в разных странах:

Страна	%
Пуэрто-Рико	37,5
Суринам	36
Мальта, Чад, Конго, Гвинея, Судан	35
Бразилия, Венесуэла	34
Франция	33,3
Камерун, Колумбия, Сейшельские острова	32
Марокко, Гамбия	31
Япония	30,62
Австралия, Аргентина, Коста-Рика, Эфиопия, Германия, Кения, Мексика, Нигерия, Филиппины, Сенегал, Танзания	30
Перу	29,5
Бельгия, Пакистан	29
Новая Зеландия, ЮАР, Сирия	28
Люксембург	27,08
Чили, Доминиканская Республика, Самоа	27
Канада	26,5
Алжир	26
Индия	25,17
Бангладеш, Боливия, Китай,Гана, Гондурас, Ямайка, Монголия, Нидерланды, Панама, Испания, Тунис, Уругвай	25
Греция, Италия, Лаос	24
Зона евро	23,3
Израиль	23
Египет	22,5
Дания, Индонезия, Норвегия, Турция	22
Швеция	21,4
Евросоюз	21,3
Гуам, Португалия, Словакия, США	21
Афганистан, Азербайджан, Эстония, Фиджи, Финляндия, Исландия, Латвия, Ливия, Мадагаскар, Россия, Таиланд, Вьетнам	20
Великобритания, Бруней, Словения	19
Армения, Беларусь, Украина	18
Ливан, Сингапур	17
Румыния	16
Албания, Ирак, Литва, Мальдивы	15
Кипр, Ирландия, Лихтенштейн	12,5
Макао, Молдова	12
Босния и Герцеговина, Болгария, Косово	10
Венгрия, Черногория	9
Узбекистан	7,5
Барбадос	5,5
Микронезия	3

Отметим, что в целом в UK действуют самые низкие ставки корпоративного налога по отношению к другим странам ЕС. Кроме того, в Великобритании относительно корпоративного налога существуют действенные схемы его снижения, о которых мы чуть позже расскажем. В целом предпринимателям, которые подыскивают юрисдикцию для регистрации бизнеса стоит обратить внимание на Великобританию, которую можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.

Кто должен платить налог и база для налогообложения

Корпоративный налог обязаны платить компании, зарегистрированные в Великобритании и даже объединения без образования юридического лица (ассоциации, клубы, общества).

Все компании в Великобритании подразделяются на резидентов и нерезидентов. И именно от данного статуса многое зависит.

● Компании-резиденты должны платить налог с чистой прибыли независимо от того где она была получена.

● Компании нерезиденты уплачивают в бюджет Великобритании корпоративный налог с прибыли образованной в результате деятельности компании в Великобритании.

Второй важный вопрос: как определить налогооблагаемую базу? И тут есть нюансы, которые нужно учитывать.

Как правило, налогооблагаемый доход включает все виды поступлений. Но налоговую базу можно уменьшить за счет вычетов:

● производственные затраты (ремонт, оплата профессиональных услуг);

● использование заемных средств;

● скидки в соответствии с индексом цен.

Корпоративный налог рассчитывается за 12 месяцев, в конце финансового года для каждой компании подается налоговая декларация. И в течение 9 месяцев после предыдущего налогового отчетного периода, указанную сумму налога следует оплатить в бюджет.

Налоговые преференции

Ставка корпоративного налога в Великобритании стандартная – 19 %. Но есть компании, для которых она может быть снижена. Например, юридические лица, использующие патенты. Для таких компаний Corporate Tax составляет 10 %. Также можно отметить налоговые послабления в отношении дивидендов, полученных компанией. Так вот данные доходы вообще освобождаются от корпоративного налога, при соблюдении определенных условий. Рассчитывать на налоговые льготы по корпоративному налогу могут:

● Компании, занятые в исследованиях и разработках (НИОКР).

● Компании творческой индустрии. Это позволяет компаниям, работающим в творческих отраслях (кино, телевидение, видеоигры и т. д.), требовать более крупный вычет при расчете налогооблагаемой прибыли.

● При потерях терминального, капитального и имущественного дохода, а также при торговых убытках. На льготу можно претендовать, если вы понесли убытки от торговли, продажи или выбытия основных средств или от дохода от собственности.

● Ставка корпоративного налога будет более низкой, если ваша компания будет предоставлять благотворительную помощь. Сумма ваших пожертвований может вычитаться из общего дохода от бизнеса в качестве налоговых льгот.

● Маржинальное пособие также может быть доступно, если ваша компания имела прибыль в размере от 300 000 до 1,5 миллиона фунтов стерлингов до 1 апреля 2015 года.

Также в Великобритании существует возможность полного освобождения от Corporate Tax. Это касается владельцев компаний LLP, LP, SLP, LTD. Одним словом компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Корпоративный налог по доходам данных фирм будет равняться 0 %, ели:

● вышеперечисленные партнерства учреждены нерезидентами;

● доход фирма получает за пределами юрисдикции.

В этом случае Corporate Tax в бюджет Великобритании не платится. Доходы в таких компаниях распределяются между партнерами, каждый из которых платит налог на прибыль в той юрисдикции, в которой зарегистрирован. А если учредителем ограниченного партнерства в Великобритании является компания в офшоре, тогда Corporate Tax в принципе платить никуда не придется.

Изменится ставка корпоративного налога в Великобритании в 2021 году?

Великобритания – юрисдикция с весьма привлекательной ставкой корпоративного налога. Именно поэтому многих бизнесменов интересует, что будет со ставкой Corporate Tax в 2021 году? Ожидать ли долгожданное снижение?

Так вот, в 2020 году снижение налога на прибыль до 17 % не состоялось. Обсуждение бюджета на 2021 год внесло ясность, что ключевая ставка корпоративного налога останется на прежнем уровне в 19 %. А это значит, что налоговый климат в Соединенном Королевстве как был, так и останется благоприятным для иностранных инвестиций и для ведения международного бизнеса.

Регистрация бизнеса в Великобритании и налоговые консультации

Великобритания – выгодная для ведения бизнеса юрисдикция. Множество различных аспектов говорит в пользу данной страны. Мы можем помочь с регистрацией партнерства в UK и произвести оптимизацию налогообложения компании. О процедуре регистрации компании в Великобритании онлайн читайте тут.

Если есть дополнительные вопросы касательно корпоративного налога или относительно любой корпоративной услуги, открытия банковского счета, сопровождения бизнеса за границей, обращайтесь за консультацией по адресу info@offshore-pro.info. Наши юристы предоставят качественную и точную информацию касательно всех интересующих вас аспектов открытия и обслуживания компании в UK.