Есть различные страны в мире, которые пользуются большой популярностью у бизнесменов. Великобритания является одной из таких юрисдикций. Экономическое процветание и стабильное развитие государства по другим показателям не может не привлекать инвесторов из-за границы. Также правительство данной страны на законодательном уровне практически создало оптимальные условия для иностранных компаний, которые желают тут открыть собственное дело. К тому же, в Великобритании сильнейшая банковская система – одна из безопасных и проверенных в мире. Бизнес в Великобритании – это престижно, выгодно, прибыльно. Но решаясь учредить фирму в Соединенном Королевстве нужно предусмотреть все нюансы и самый важный – это налогообложение. Начнем с корпоративного налога.
Что такое корпоративный налог?
Corporate Tax – основной налог Великобритании. С ним столкнется каждый предприниматель, который желает открыть компанию в Великобритании. Корпоративный налог – это налог, который должна оплатить любая компания со своей прибыли. Корпоративный налог (Corporate Tax) в Великобритании – это полный аналог налога на прибыль в России, который отличается только размером ставок. В Великобритании в 2020 году действует единая ставка корпоративного налога – 19 %. Ставка корпоративного налога устанавливается правительством каждый бюджетный год. В Великобритании он начинается 1 апреля. Ставка налогообложения Corporate Tax, порядок начисления и уплаты в бюджет налога регулируется Законом о финансах Великобритании 2006 года (Finance Act 2006).
Ставка налога в динамике
Корпоративный налог в Великобритании был введен очень давно. В далеком 1965 году он появился впервые. Облагались данным налогом компании-резиденты и их вся прибыль. Налог был высокий, поэтому постоянно менялся. Максимально высокая ставка по налогу была зафиксирована в 52 %. Минимальная – 19 %, та, которая продолжает действовать в 2020 году.
Летом 2015 года, правительство Великобритании приняло решение снизить налог с 20 % до 19 %. Так начиная с 1 апреля 2017 года предприятия Великобритании стали облагаться 19 % Corporate Tax. Ставка осталась неизменной в настоящее время. Хотя с 1 апреля 2020 года были анонсированы обещания снижения налога до 17 %, которые пока не стали реальностью.
Ставки корпоративного налога в разных странах:
Страна | % |
Пуэрто-Рико | 37,5 |
Суринам | 36 |
Мальта, Чад, Конго, Гвинея, Судан | 35 |
Бразилия, Венесуэла | 34 |
Франция | 33,3 |
Камерун, Колумбия, Сейшельские острова | 32 |
Марокко, Гамбия | 31 |
Япония | 30,62 |
Австралия, Аргентина, Коста-Рика, Эфиопия, Германия, Кения, Мексика, Нигерия, Филиппины, Сенегал, Танзания | 30 |
Перу | 29,5 |
Бельгия, Пакистан | 29 |
Новая Зеландия, ЮАР, Сирия | 28 |
Люксембург | 27,08 |
Чили, Доминиканская Республика, Самоа | 27 |
Канада | 26,5 |
Алжир | 26 |
Индия | 25,17 |
Бангладеш, Боливия, Китай,Гана, Гондурас, Ямайка, Монголия, Нидерланды, Панама, Испания, Тунис, Уругвай | 25 |
Греция, Италия, Лаос | 24 |
Зона евро | 23,3 |
Израиль | 23 |
Египет | 22,5 |
Дания, Индонезия, Норвегия, Турция | 22 |
Швеция | 21,4 |
Евросоюз | 21,3 |
Гуам, Португалия, Словакия, США | 21 |
Афганистан, Азербайджан, Эстония, Фиджи, Финляндия, Исландия, Латвия, Ливия, Мадагаскар, Россия, Таиланд, Вьетнам | 20 |
Великобритания, Бруней, Словения | 19 |
Армения, Беларусь, Украина | 18 |
Ливан, Сингапур | 17 |
Румыния | 16 |
Албания, Ирак, Литва, Мальдивы | 15 |
Кипр, Ирландия, Лихтенштейн | 12,5 |
Макао, Молдова | 12 |
Босния и Герцеговина, Болгария, Косово | 10 |
Венгрия, Черногория | 9 |
Узбекистан | 7,5 |
Барбадос | 5,5 |
Микронезия | 3 |
Отметим, что в целом в UK действуют самые низкие ставки корпоративного налога по отношению к другим странам ЕС. Кроме того, в Великобритании относительно корпоративного налога существуют действенные схемы его снижения, о которых мы чуть позже расскажем. В целом предпринимателям, которые подыскивают юрисдикцию для регистрации бизнеса стоит обратить внимание на Великобританию, которую можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.
Кто должен платить налог и база для налогообложения
Корпоративный налог обязаны платить компании, зарегистрированные в Великобритании и даже объединения без образования юридического лица (ассоциации, клубы, общества).
Все компании в Великобритании подразделяются на резидентов и нерезидентов. И именно от данного статуса многое зависит.
● Компании-резиденты должны платить налог с чистой прибыли независимо от того где она была получена.
● Компании нерезиденты уплачивают в бюджет Великобритании корпоративный налог с прибыли образованной в результате деятельности компании в Великобритании.
Второй важный вопрос: как определить налогооблагаемую базу? И тут есть нюансы, которые нужно учитывать.
Как правило, налогооблагаемый доход включает все виды поступлений. Но налоговую базу можно уменьшить за счет вычетов:
● производственные затраты (ремонт, оплата профессиональных услуг);
● использование заемных средств;
● скидки в соответствии с индексом цен.
Корпоративный налог рассчитывается за 12 месяцев, в конце финансового года для каждой компании подается налоговая декларация. И в течение 9 месяцев после предыдущего налогового отчетного периода, указанную сумму налога следует оплатить в бюджет.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налоговые преференции
Ставка корпоративного налога в Великобритании стандартная – 19 %. Но есть компании, для которых она может быть снижена. Например, юридические лица, использующие патенты. Для таких компаний Corporate Tax составляет 10 %. Также можно отметить налоговые послабления в отношении дивидендов, полученных компанией. Так вот данные доходы вообще освобождаются от корпоративного налога, при соблюдении определенных условий. Рассчитывать на налоговые льготы по корпоративному налогу могут:
● Компании, занятые в исследованиях и разработках (НИОКР).
● Компании творческой индустрии. Это позволяет компаниям, работающим в творческих отраслях (кино, телевидение, видеоигры и т. д.), требовать более крупный вычет при расчете налогооблагаемой прибыли.
● При потерях терминального, капитального и имущественного дохода, а также при торговых убытках. На льготу можно претендовать, если вы понесли убытки от торговли, продажи или выбытия основных средств или от дохода от собственности.
● Ставка корпоративного налога будет более низкой, если ваша компания будет предоставлять благотворительную помощь. Сумма ваших пожертвований может вычитаться из общего дохода от бизнеса в качестве налоговых льгот.
● Маржинальное пособие также может быть доступно, если ваша компания имела прибыль в размере от 300 000 до 1,5 миллиона фунтов стерлингов до 1 апреля 2015 года.
Также в Великобритании существует возможность полного освобождения от Corporate Tax. Это касается владельцев компаний LLP, LP, SLP, LTD. Одним словом компаний и партнерств с ограниченной ответственностью. Корпоративный налог по доходам данных фирм будет равняться 0 %, ели:
● вышеперечисленные партнерства учреждены нерезидентами;
● доход фирма получает за пределами юрисдикции.
В этом случае Corporate Tax в бюджет Великобритании не платится. Доходы в таких компаниях распределяются между партнерами, каждый из которых платит налог на прибыль в той юрисдикции, в которой зарегистрирован. А если учредителем ограниченного партнерства в Великобритании является компания в офшоре, тогда Corporate Tax в принципе платить никуда не придется.
Изменится ставка корпоративного налога в Великобритании в 2021 году?
Великобритания – юрисдикция с весьма привлекательной ставкой корпоративного налога. Именно поэтому многих бизнесменов интересует, что будет со ставкой Corporate Tax в 2021 году? Ожидать ли долгожданное снижение?
Так вот, в 2020 году снижение налога на прибыль до 17 % не состоялось. Обсуждение бюджета на 2021 год внесло ясность, что ключевая ставка корпоративного налога останется на прежнем уровне в 19 %. А это значит, что налоговый климат в Соединенном Королевстве как был, так и останется благоприятным для иностранных инвестиций и для ведения международного бизнеса.
Регистрация бизнеса в Великобритании и налоговые консультации
Великобритания – выгодная для ведения бизнеса юрисдикция. Множество различных аспектов говорит в пользу данной страны. Мы можем помочь с регистрацией партнерства в UK и произвести оптимизацию налогообложения компании. О процедуре регистрации компании в Великобритании онлайн читайте тут.
Если есть дополнительные вопросы касательно корпоративного налога или относительно любой корпоративной услуги, открытия банковского счета, сопровождения бизнеса за границей, обращайтесь за консультацией по адресу info@offshore-pro.info. Наши юристы предоставят качественную и точную информацию касательно всех интересующих вас аспектов открытия и обслуживания компании в UK.
Какая ставка корпоративного налога в Великобритании в 2020 году?
Все компании резиденты Великобритании должны платить корпоративный налог на всю полученную прибыль. Нерезиденты платят налог из расчета доходов, полученных на территории резиденции. Базовая ставка налога в настоящее время составляет 19 %. Данная ставка установилась с 1 апреля 2017 года и планируется в будущем дальнейшее ее снижение. Благоприятный налоговый климат, развитая экономика, престиж и прочие факторы делают Великобританию удобной для бизнеса юрисдикцией, зарегистрировать в которой компанию можно онлайн в течение 1 суток.
Изменится ставка корпоративного налога в 2021 году?
На 2021 год ставка корпоративного налога не изменится. В 2021 году она останется на прежнем уровне в 19 %. Как и прежде, не потеряют актуальности налоговые льготы для компаний, занятых в определенных сферах деятельности, а также будет работать схема освобождения от корпоративного налога компаний, учрежденных в Великобритании нерезидентами и получающих доход вне юрисдикции.
Может ли Corporate Tax равняться 0 %.
Налог на прибыль английских ограниченных партнерств может быть равен 0 %, в том случае если компания учреждена нерезидентом и прибыль получена за пределами Великобритании. Это правило предусмотрено во избежание двойного налогообложения.В этом случае налог на прибыль платит не компания, а каждый из партнеров фирмы в той юрисдикции, в которой состоит на налоговом учете.