Снижение процентной ставки за просрочку налогового платежа в Чехии

Правительства многих стран стараются смягчить последствия COVID-19 для своих граждан путем предоставления различных налоговых льгот и прочих послаблений. Так, министерство финансов Чехии снизило процентную ставку за просрочку налогового платежа. Другие меры предусматривают освобождение от подачи некоторых дополнительных деклараций по подоходному налогу с населения за 2019 год, позднее уведомление об освобожденном доходе и несвоевременную уплату взносов на социальное страхование самозанятых лиц. Также решением правительства был перенесен крайний срок уплаты взносов на медицинское страхование для самозанятых.

Новые налоговые льготы в Чехии

Чтобы смягчить последствия пандемии COVID-19, Министерство финансов Чехии приняло новые меры, которые при определенных условиях отменяют штрафы, начисленные за несвоевременную подачу налоговых деклараций 2020 года и соответствующие пени за просрочку платежа, а также проценты по отложенному налогу. Меры по оказанию помощи изложены в решении министра финансов, которое было опубликовано в Финансовом бюллетене № 16 / 2021.1

Решение отменяет санкции за несвоевременную подачу деклараций по подоходному налогу с населения за налоговый период 2020 года, если декларации поданы не позднее 3 мая 2021 года или 1 июня 2021 года в случае подачи в электронном виде. Причитающаяся сумма налога также должна быть уплачена на счет налогового органа Чехии до этой даты. Если причитающиеся налоговые платежи уплачиваются или декларации представляются позже, штрафы будут оцениваться ретроспективно с установленного законом крайнего срока подачи налоговых деклараций (т. Е. 1 апреля 2021 года или 3 мая 2021 года для электронных документов).

Решение не распространяется на налогоплательщиков, которые подали свои налоговые декларации до продленного срока (до 1 июля 2021 года).  Налогоплательщики Чехии, от которых по закону требуется, чтобы их финансовая отчетность была проверена аудиторами, не смогут воспользоваться льготами.

Решение также отменяет санкции за несвоевременную подачу дополнительных деклараций по НДФЛ за 2019 год для плательщиков НДФЛ, которые в 2020 году изменили способ учета расходов , то есть  вместо фактических расходов они учитывают единовременные расходы или наоборот. Штрафы за несвоевременную подачу дополнительных деклараций о доходах физических лиц за 2019 год и пени за просрочку платежа, относящиеся к части налога, дополнительно начисленной в результате изменения метода применения расходов, действуют для налогоплательщиков, подавших свои дополнительные налоговые декларации, и уплатившие налог не позднее 3 мая 2021 г. или 1 июня 2021 г. для электронной подачи.

Воспользуйтесь услугами по регистрации компании в Чехии для русских, белорусов, украинцев от экспертов нашего портала.

Кроме того, решение отменяет штрафы за несвоевременное уведомление об освобожденном доходе в соответствии с разделом 38w Закона о подоходном налоге, если налогоплательщики, являющиеся физическими лицами и подали соответствующее уведомление не позднее 3 мая 2021 года или 1 июня 2021 года. Однако это касается только налогоплательщиков, которые обязаны подавать чешскую декларацию о подоходном налоге с населения за налоговый период 2020 года. 

Медицинское страхование

Поправка к Закону о государственном медицинском страховании отсрочили до 2 августа 2021 года крайний срок подачи для самозанятых лиц, подающих ежегодные отчеты о взносах на медицинское страхование в чешские медицинские страховые компании, а также крайний срок для уплаты причитающихся взносов на медицинское страхование, определяемый на основе годовой отчетности за 2020 год. Годовые отчеты по взносам на социальное страхование самозанятых лиц за 2020 год могли подаваться без каких-либо санкций к 30 июня 2021 года.Любые взносы на социальное обеспечение, подлежащие уплате за 2020 год, также должны были быть оплачены к этой дате.Иначе возможность требовать освобождения от штрафов за просрочку платежа нивелируется.

Возможность подавать электронную декларацию

Эти меры также направлены на защиту граждан от COVID-19. Возможность подавать декларацию в электронном формате избавляет налогоплательщика от необходимости лично посещать кабинету и контактировать с другими людьми.

Подготовить налоговую декларацию в электронном виде можно на новом портале финансового администрирования My Taxes в специальном приложении. Войти в систему можно несколькими способами:

• при помощи электронной идентификационной карты с чипом;
• с использованием приложения eGovernment Mobile Key;
• воспользовавшись услугами MojeID;
• через интернет-банк банка налогоплательщика, если учреждение предполагает банковскую идентификацию. Сегодня ее предлагают, например, ČSOB или Česká spořitelna Чехии.

После авторизации следует выбрать нужную форму из списка и следовать инструкциям. Затем  необходимо отправить налоговую декларацию и уплатить налог напрямую в электронном виде на новом портале Financial Administration My Taxes в приложении. 

Снижение процентов за просрочку в Чехии

До 31 декабря 2020 года налогоплательщик, допустивший просрочку налогового платежа, должен был заплатить за каждый день просрочки 14% плюс ставка репо, установленная Чешским национальным банком на первый день соответствующего календарного полугодия.С января 2021 года процентная ставка за просрочку налогового платежа составляет только 8% плюс ставка репо. То есть правительство снизило процент на 6 единиц. При этом методика расчета остается прежней.

Воспользуйтесь бухгалтерскими услугами в Чехии от экспертов нашего портала, чтобы ваша отчетность всегда была в полном порядке.

Если налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства в Чехии за 2020 год, тогда применяется 14% плюс ставка репо до 31 декабря 2020 года и 8% плюс ставка репо с 1 января 2021 года до даты платежа. Лимит начисления процентов за просрочку теперь увеличен с 200 до 1000 чешских крон.

Как минимизировать налоговые штрафы в Чехии

Помимо пени, есть еще и проценты за просрочку. Хотя они технически не являются санкциями, на практике во много раз превышают сами штрафы. Налоговый кодекс  Чехии предлагает несколько вариантов смягчения этих негативных последствий.

Следствием доначисления налога является возникновение налоговой задолженности. По ней и начисляются проценты за просрочку, которые рассчитываются с первоначальной даты платежа. Текущая годовая сумма процентов за просрочку после внесения изменений в Налоговый кодекс с 1 января 2021 года соответствует ставке репо CNB, увеличенной на 8%. Сейчас она составляет 8,25% годовых. Однако к концу 2020 года ставка репо выросла на 14 процентных пунктов. При затяжной налоговой проверке проценты могли даже превысить размер доначисленного налога. А это серьезно может ударить по карману налогоплательщика.

Налоговый кодекс Чехии предлагает определенные варианты снижения штрафов и пеней при помощи таких законных инструментов:

• Списание процентов или штрафов. Налоговый орган Чехии может потребовать от налогового администратора отказаться от части штрафа, (иногда цифра достигает 75%). Это может произойти, если у налогоплательщика хороша налоговая репутация, и он активно сотрудничает с фискальными органами. Однако необходимо обратиться в налоговую с соответствующей просьбой. Также могут быть отменены проценты за просрочку платежа , если просрочка платежа произведена по уважительной причине.
• Отсрочка уплаты налога при соблюдении юридических условий. Можно потребовать отсрочки уплаты налога или рассрочку. В этом случае помимо возможности более поздней уплаты налога, резко снижается и процентная ставка.

Также можно рассмотреть досрочную уплату налога, как возможность сэкономить на процентах за просрочку.  Авансовая уплата ожидаемого налога до его начисления или срока погашения, то есть уже во время налоговой проверки или апелляции, остановит дальнейшее увеличение процентов за просрочку. Если вас интересуют вопросы по чешскими налогам, регистрации компании в Чехии, открытии корпортаивных счетов в платежных системах и банках Чешской Республики, пишите нашим экспертам по электронному адресу info@offshore-pro.info.