Багамы намерены снизить ставку налога на добавленную стоимость(НДС) с 12% до 10% процентов. Решение внесено в бюджет на 2021/22 год, опубликованный 27 октября. Нововведение вступит в силу 1 января 2022 года.
Премьер министр Багам Филип Дэвис заявил, что снижению НДС предшествовали многочасовые консультации с лучшими экспертами Багамского университет, а также Института правительства и государственной политики. Прежде чем вносить положение касательно уменьшения ставки НДС в бюджет на следующий год, был проведен обширный финансовый анализ, целью которого являлась объективная оценка возможных негативных последствий нововведения.
Ведь с уменьшением ставки НДС на Багамах отменяется нулевая ставка на некоторые позиции. По словам Филипа Дэвиса, введен ценовой контроль, чтобы гарантировать справедливую цену на продукты из потребительской корзины. Освобождение от НДС на счета за электроэнергию и особые экономические зоны не затронуты.
Ставка НДС на Багамах
Впервые налог на добавленную стоимость был введен на Багамских островах в 2015 году. Стандартная ставка в размере 7,5 процента действовала с 1 января 2015 года по 30 июня 2018 года.
Почти все поставки товаров и услуг на внутренний рынок Багам облагаются сегодня налогом по стандартной ставке 12%. Экспорт, большинство услуг для нерезидентов и некоторые международные услуги обычно имеют нулевую ставку. Определенные продукты питания, медикаменты и лекарства из «хлебной корзины» также имеют нулевую ставку с 1 августа 2018 года.
Исключения существуют для:
- определенных медицинских услуг, предоставляемых государственным учреждением здравоохранения;
- платы за обучение и некоторых, связанных с этим сборы;
- поставок от благотворительных организаций;
- услуг, связанных с землей, расположенной за пределами Багамских островов;
- аренды жилого помещения
- профессиональных услуг, которые будут получать те, кто находится за пределами Багамских островов;
- экспорта;
- лотерей;
- страхования жизни;
- товаров, физически вывезенных с Багамских островов.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Также исключением считаются некоторые внутренние финансовые услуги, если они не предоставляются за определенную плату. НДС применяется к стоимости товаров, ввозимых на Багамы.
Повышение НДС в 2018 г. привело к исключению из НДС дополнительных позиций, таких как:
- лекарства;
- страхование жилого имущества;
- большой перечень продуктов питания;
Коммунальные платежи на определенную сумму, например, платеж за воду до 50 долларов, не облагается НДС. Список лекарств, не облагаемых НДС, включает антибактериальные, противозачаточные, противогрибковые, противовирусные лекарства. В перечень препаратов также входит аспирин, капли для глаз, ушей и носа, препараты от кашля, простуды и аллергии, лекарства от изжоги и расстройства желудка, лекарства от геморроя, обезболивающие и противовоспалительные лекарства, средства от боли и лихорадки, перекись, медицинский спирт и слабительные средства.
Кто должен зарегистрироваться для уплаты НДС?
Зарегистрировать в системе НДС обязаны юридические лица или постоянные представительства, ведущие налогооблагаемую деятельность на Багамских островах, с годовым оборотом, превышающим 100 000 BSD, а также лица, предоставляющие телекоммуникационные услуги или ведущие электронную торговлю с участием жителей Багамских Островов.
Зарубежные компании, которые не имеют постоянного представительства на Багамах, не обязаны регистрироваться в системе НДС. Но если предприятие из-за рубежа ведет налогооблагаемую деятельность в стране, а ее годовой оборот превышает 100 000 BSD, тогда регистрация обязательна. Лица, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) до подачи заявления на регистрацию.
Багамские острова – популярное направление для создания бизнеса со стороны инвесторов со всего мира. Наши эксперты предлагают профессиональную помощь по вопросам регистрации багамской компании или открытия счета в местных банках.
Физическое лицо, подлежащее уплате НДС – это индивидуальный предприниматель, трейдер или доверительный управляющий, который осуществляет налогооблагаемую деятельность, превышающую установленный порог.
Специальное примечание: если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и имеете несколько предприятий, торгующих под разными торговыми наименованиями, вам необходимо зарегистрировать одно из предприятий для получения ИНН и счета НДС. Все остальные предприятия будут зарегистрированы под этим ИНН. Дополнительные предприятия будут рассматриваться как «филиалы» для целей НДС, и им будут выдаваться сертификаты НДС.
Подача деклараций по НДС:
- ежемесячно – при годовом обороте выше 5 миллионов BSD;
- ежеквартально – при годовом обороте ниже 5 миллионов BSD;
- раз в полгода – при годовом обороте ниже 400 000 BSD.
В некоторых случаях подача налоговой декларации не требуется. Но такие вопросы решаются в индивидуальном порядке после обращения в налоговую службу Багам.
Несоблюдение требований может повлечь за собой штраф в размере до 150 000 BSD и / или тюремное заключение.
Кто имеет право на возврат НДС на Багамских островах?
Багамы позволяют туристам и другим лицам, покупающим товары на Багамах для экспорта, получить возмещение любых уплаченных налогов на добавленную стоимость.
Чтобы иметь право запросить возврат НДС на Багамах, необходимо совершить соответствующие покупки на сумму не менее 25 евро.
Общая сумма покупок будет суммирована и округлена в большую сторону до 0,01 доллара. Из этой суммы будет рассчитана общая сумма возмещения НДС, исходя из стандартной ставки НДС 12% на Багамах. Например:
100 евро потрачено (включая НДС 12%) = базовая цена 88,00 евро + уплаченный НДС 12,00 евро.
Когда турист совершил соответствующую покупку на Багамах, он получает от продавца форму Tax Free, в которой указаны сделанные покупки и уплаченная сумма. Для каждой покупки предусматривается отдельная форма Tax Free.
Форма Tax Free может быть государственной, или выдаваться частной компанией, занимающейся обработкой возврата налога с продаж. Обратите внимание, что процессинговые компании будут взимать процент от возврата НДС в качестве комиссии!
На Багамах не требуется сохранять оригинал чека о покупке, поэтому для подачи заявления на возврат НДС достаточно формы Tax Free.
Стоит помнить, что покупки Tax Free доступны только определенной категории покупателей:
- не гражданам Багамских островов;
- не держателям багамского паспорта;
- тем, кто собирается покинуть Багамы в ближайшие 45 дней;
- тем, кто не работал на Багамах последние полгода.
Возврат распространяется на те товары, которые вывозятся туристом из Багам в личном багаже. Туристы, совершающие покупки без НДС, должны подтвердить статус нерезидента, предъявив любой из следующих документов:
- заграничный паспорт;
- водительское удостоверение
- круизный ID
- авиабилет
- посадочный талон
Нельзя вернуть НДС за покупки фармацевтической продукции и медицинских изделий.
Как рассчитывается НДС на Багамах?
НДС рассчитывается на Багамах путем умножения цены продукта или услуги на ставку НДС 12%. Для этих целей можно воспользоваться специальным онлайн-калькулятором.
Можно ли вернуть НДС на Багамах?
Возврат НДС доступен туристам и прочим лицам, которые покупают товар на экспорт.
Какие еще налоги есть на Багамах?
На Багамах нет ни подоходного налога, ни налога на прирост капитала. Кроме того, там не существует налога на передачу капитала и налога на наследство. Работник уплачивает взнос в национальное страхование по ставке 4,9%, а работодатель — по ставке 5,9%.
