08.09.21 была обновлена база данных Организации экономического сотрудничества и развития. Согласно новой информации в ряде стран ставка корпоративного подоходного налога показала стойкое падение на протяжении двух десятков лет 20-21 гг. Средняя суммарная величина падения держится на уровне 10 процентных пунктов. В анализе учитывались страны, входящие в:
- Организацию экономического сотрудничества и развития;
- Большую двадцатку;
- Европейский союз.
Кривые спада совокупных нормативных ставок практически параллельны в трех группах.
Величина падения нормативных ставок
В начале 2000 средняя нормативная ставка в странах Организации экономического сотрудничества и развития, Большой двадцатки и Европейского союза держала в границах 30-40%:
- ОЭСР – 32,3%;
- G20 – 36,5%;
- Европейский союз – 32,2%.
Практически параллельное падение на протяжении 20 лет привело к текущим показателям средних ставок подоходного корпоративного налога:
- ОЭСР – 22,9%;
- G20 – 26,2%;
- Европейский союз – 22,0%.
Наибольшее падение было зафиксировано в период финансового кризиса 07-08 гг. Резкое снижение в эти года была наиболее заметно. За двадцатилетний период первое десятилетие характеризуется более выраженным спадом. 11-21 гг. продолжили показывать стойкое снижение средней ставки подоходного корпоративного налога с меньшими абсолютными показателями. Аналитики также отмечают снижение потолка ставок подоходного налога физических лиц за двадцатилетний период на 2,5 в странах, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития. Подоходный налог с населения оказался менее подвержен влиянию финансового кризиса 07-08 гг. Его суммарное падение оказалось практически в 5 раз меньше падения ставки подоходного корпоративного налога.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Комбинированные ставки
В базе данных Организации экономического сотрудничества и развития в расчет принимались комбинированные ставки корпоративных налогов. В ряде стран налог на доход юридических лиц имеет два уровня:
- локальный – на уровне региона регистрации головного офиса компании;
- федеральный или основной – на уровне страны присутствия.
Налогообложение распространяется на местные и иностранные компании, ведущие деятельность в конкретной стране. Комбинированная ставка состоит из суммы локального и основного налогов страны. Также принимались в расчет максимальные верхние границы прогрессивных ставок.
Прогрессивная ставка подоходного налога имеет несколько ступеней. В ряде стран устанавливается минимальная, не облагаемая налогом сумма дохода. Чем выше годовой доход, тем больше процент налоговой ставки. Налог прогрессирует пропорционально доходу юридических лиц. В отчетах Организации экономического сотрудничества и развития учитываются комбинированные ставки, состоящие из максимальных прогрессивных и суммарных центральных/субцентральных налоговых ставок. В разных странах разброс максимальных комбинированных корпоративных ставок начинается от 9% и заканчивается 31%.
Повышение налогов на корпоративные доходы
Налоговые правила в разных странах отличаются, зачастую даже внутри одной страны в соседних локальных юрисдикциях налоговые ставки разнятся. Международные компании, имеющие возможность выбирать страну присутствия отличную от страны регистрации головного офиса, смотрят в сторону меньших налоговых ставок. По оценке Организации экономического сотрудничества и развития транснациональные компании своими маневрами уклоняются от уплаты налогов на суммы, соразмерные сотням млрд долларов.
Поэтому официальные представители 130 стран с наибольшим ВВП приняли решение об установлении глобальной минимальной налоговой ставки на доход международных компаний 15%. Этот шаг заставит транснациональные корпорации платить 15% с годового дохода каждой стране, в которой они ведут деятельность. Благодаря чему снизится процент уклонения от уплаты налогов.
При необходимости консультации по подбору счета в иностранном банке или регистрации компании за границей, рекомендуем обратиться к нашим специалистам. Полные сведения об иностранных банках, доскональное знание законов и юридических правил – наши конкурентные преимущества, благодаря которым мы осуществим любую задачу максимально быстро и качественно.
Что показали данные ОЭСР?
Обновленная база данных помогла увидеть, что с 2000 по 2021 наблюдалось стойкое снижение комбинированных налоговых ставок на доход корпораций. Большее снижение было в первой половине двадцатилетия с максимумом во время финансового кризиса 2007–2008 гг.
Что такое комбинированная ставка, которую учитывали в данных ОЭСР?
Комбинированной называется ставка, включающая в себя налог центральной и субцентральной юрисдикций. Она представляет из себя сумму. Если ставки прогрессивные, то есть увеличивающиеся пропорционально доходу, то в комбинированной учитывались максимальные величины.
Насколько изменились показатели налоговых ставок на доход компаний?
За двадцатилетие общий показатель в среднем снизился на 10 процентных пунктов. В разных странах уровень снижения отличается. В отчете ОЭСР можно проследить разницу между Организацией экономического сотрудничества, Большой двадцатки и стран Европейского союза. Пока что наибольшей средней ставкой обладают страны Большой двадцатки 26,2%. В начале 2000 она составляла 36,5% и также был самым высоким средний показатель среди трех групп.
