Система налогообложения в Герцогстве Люксембург — налоги компаний 2021

Является ли Люксембург оффшором? Нужно ли здесь платить корпоративные налоги? Какая система налогообложения в Герцогстве Люксембург для корпораций? Узнайте ответы на перечисленные вопросы в статье ниже.

Для консультации по вопросам налогов компаний, регистрации фирмы в Люксембурге, открытие корпоративного счёта, обращайтесь к экспертам сайта International Wealth по форме выше, предоставив данные мессенджера.

Система налогообложения в Герцогстве Люксембург

Иностранцы в Люксембурге должны платить корпоративные налоги с любого дохода от бизнеса, не попадающего под подоходный налог с населения.

Сюда входят доходы от компаний с ограниченной ответственностью SARL, публичных обществ с ограниченной ответственностью SA и зарегистрированных товариществ.

Компании, базирующиеся здесь, платят корпоративный налог на прибыль в любой точке мира, а компании, базирующиеся за пределами Люксембурга, платят за прибыль, полученную внутри страны.

Фрилансеры, индивидуальные предприниматели и имеющие долю в некорпоративном партнерствечаще  платят подоходный налог вместо корпоративного.

Кто платит корпоративный налог в Люксембурге?

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей

Фрилансерам и индивидуальным предпринимателям редко нужно платить корпоративный налог, поскольку прибыль классифицируют и облагают налогом как личный доход.

Самостоятельно занятые фрилансеры или индивидуальные предприниматели должны подавать личную налоговую декларацию один раз в год. Затем они д уплачивают причитающиеся налоги Налоговому управлению (Администрация по выплате взносов или ACD) как физическое лицо.

Ставки подоходного налога в Люксембурге разделены на 23 группы. Они варьируются от 0% до 42%, при этом верхняя группа зарезервирована для доходов более 200 000 евро.

Хотя индивидуальные предприниматели не платят корпоративный налог в Люксембурге, они обязаны платить за коммунальные предприятия, за имущество в любых принадлежащих им помещениях.

Корпоративные налоги для партнерств

Партнерства, как и индивидуальные предприниматели, обычно не платят корпоративный налог. Это применимо к стандартным товариществам (societe em nom collectif — SENC), товариществам с ограниченной ответственностью (societe em commandite simple — SECS), где прибыль — личный доход участвующих партнеров.

Если товарищество ограничено акциями, то налогообложение применяют к прибыли акционеров.

Основными бизнес-налогами, уплачиваемыми партнерствами в Люксембурге, являются:

• коммунальный бизнес-налог,
• НДС,
• на имущество,
• на чистую собственность (если применимо),
• сбор за налоговую регистрацию.

Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью

Компании с ограниченной ответственностью, в которых бизнес был зарегистрирован и существует как юридическое лицо самостоятельно, должны платить корпоративный налог.

Владельцы обществ с ограниченной ответственностью, являясь директором, платят НДФЛ со своей заработной платы (бонусов), дополнительная прибыль налогооблагается в Люксембурге.

Это относится к публичным компаниям с ограниченной ответственностью (société anonyme — SA ) и компаниям с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée — SARL ). Кооперативные фирмы (société coopérative) также платят корпоративный налог.

Компании с ограниченной ответственностью в Люксембурге должны платить налоги:

• на коммунальный бизнес,
• на чистое имущество,
• НДС,
• на имущество
• сбор за налоговую регистрацию.

Ставки корпоративного налога в Люксембурге

• Компании, зарабатывающие более 200 000 евро в год, платят корпоративный налог по ставке 17%. Показатель снизили с 18% в 2019 году.
• Компании также должны платить дополнительный налог солидарности. Ставка составляет 7%, а муниципальный сбор за бизнес в городе Люксембург — 6,75%.
• Эффективная ставка корпоративного налога для высокодоходных компаний в 2019 году составляет 24,94%.
• С годовым доходом менее 175 000 евро платят более низкую ставку в размере 15%, в результате чего общая эффективная ставка составляет 22,8%.
• Те, у кого заработок от 175 001 до 200 000 евро, заплатят 26 250 евро плюс 31% от прибыли свыше 175 000 евро.

Компании обычно уплачивают корпоративный налог заранее за каждый квартал с рассрочкой платежа в марте, июне, сентябре и декабре.

Поскольку эти платежи производятся заранее, при установлении переплаты требуют возврата денег или вычитают их будущих счетов.

Налоговые льготы для корпораций в Люксембурге

При расчете суммы оплаты с чистой прибыли вычитают любые допустимые коммерческих расходы.

В дополнение к стандартным расходам, таким как зарплата, оборудование и офисные расходы, допускается вычет расходов на любые подарки или пожертвования, налоговые убытки за предыдущие годы.

Корпоративные налоговые скидки в Люксембурге

Предприятия могут получить налоговые льготы за:

• Аудиовизуальные или венчурные инвестиции;
• Наем безработных;
• Инвестиции в непрерывное профессиональное образование;
• Стимулы для исследований и разработок;
• Инвестиционный налоговый кредит;
• Иностранные налоги у источника.

Освобождение от налогообложения в Люксембурге

Предприятия в могут подать заявку на освобождение от налогов при согласии внести вклад в структурное развитие национальной или региональной экономики.

В случае одобрения дают освобождение от уплаты налога в размере 25% прибыли в течение следующих 10 лет.

НДС в Люксембурге

НДС (налог на добавленную стоимость) — сбор с операций, связанных с экономической деятельностью, уплачиваемый предприятиями. Однако предприятия переносят его на клиентов в виде повышения цен.

• Предприятия платят НДС в Люксембурге в зависимости от общего оборота.
• Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для предприятий и индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом более 30 000 евро.
• Те, у кого оборот менее 30 000 евро, могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС по желанию. После регистрации компании получают номер плательщика НДС в Люксембурге, который можно использовать в торговых целях.

Существует четыре ставки НДС:

• Нормальная ставка 17%;
• Промежуточная ставка 14% на алкоголь, топливо и бензин;
• Сниженная ставка 8% на отопление, освещение, одежду, парикмахерские, велосипеды, уборку, связанную с домашним хозяйством;
• Супер сниженная ставка 3% на еду, безалкогольные напитки, детскую одежду, книги, медицинские товары, воду и расходы на аренду.

НДС в Люксембурге уплачивается ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от оборота.

Если годовой оборот меньше 112 000 евро, декларации необходимо подавать ежегодно. Крайний срок подачи декларации по НДС — 1 марта каждого года. Ежемесячные и ежеквартальные возвраты должны быть представлены до 15-го числа месяца.

Трансграничный НДС в Люксембурге

Если у вас есть бизнес в Люксембурге и вы продаете товары или услуги потребителю в другой стране ЕС, необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС в этой стране по применяемой там ставке, если только общая стоимость ваших продаж в эту страну не окажется ниже определенного количества.

Если вы продаете товары или услуги другому предприятию, находящемуся в ЕС, вы не взимаете НДС, если у него есть действующий номер НДС. Если нет номера, вы можете взимать плату по ставке Люксембурга.

НДС не взимается с клиентов за пределами ЕС, хотя любой НДС, уплаченный на соответствующие расходы, можно рассматривать как вычет.

Год корпоративного налогообложения в Люксембурге

• Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря, а налоговые декларации сдают до 31 мая следующего года.
• Компании подают корпоративные налоговые декларации к этой дате для оценки налоговым департаментом Люксембурга.

Как подать корпоративную налоговую декларацию в Люксембурге

Компании в Люксембурге могут подавать налоговые декларации в бумажном виде в местную налоговую инспекцию или онлайн, используя правительственный портал.

Для налоговой декларации требуются следующие подтверждающие документы:

• Баланс;
• Счета прибылей и убытков;
• Таблица основных средств и износа;
• Финансовая отчетность о накладных расходах.

Другие виды налогов на бизнес в Люксембурге

Помимо корпоративного налога, есть и другие, которые придется платить предприятиям.

Налог на коммунальный бизнес

• Муниципальный сбор, который должен помочь муниципалитетам финансировать свои расходы.
• Его уплачивают предприятия, облагаемые корпоративным подоходным налогом в Люксембурге, а также индивидуальные предприниматели и товарищества, которые получают операционную прибыль.
• Для индивидуальных предпринимателей и товариществ предусмотрено лимит дохода в размере 40 000 евро, ниже уровня которого не платят. Уменьшается до 17 500 евро в случаях, когда платят корпоративный подоходный.
• Ставка коммунального налога на бизнес в Люксембурге составляет 8,25% в Эш / Альзетт и 9% в Труазвьерж.
• Комбинированная ставка корпоративного и коммунального налога на бизнес для компаний с ограниченной ответственностью составляет 29,25% в Эш / Альзетт и 30% в Труазвьерж.

Налог на чистое имущество

• Сбор применяется к компаниям с ограниченной ответственностью, а также к товариществам с ограниченной ответственностью, если один из акционеров является первым видом компаний.
• Налог взимается с чистых активов. Ставка составляет 0,5% для активов до 500 миллионов евро и 0,05% для активов более 500 миллионов евро.

Налог на имущество

• Сбор на имущество бизнеса. Ставка устанавливается на региональном уровне муниципалитетами и зависит от стоимости и характера собственности.

Регистрационный сбор в налоговой

• Единовременный платеж, производимый компаниями с ограниченной ответственностью и товариществами во время регистрации для целей налогообложения.
• Сумма может варьироваться, но обычно составляет около 75 евро. 

Налогообложение холдинговой компании SOPARFI в Люксембурге

• Холдинговые компании, зарегистрирована в Люксембурге иностранцами, не облагаются налогом на прибыль за свою деятельность (доход от дивидендов и реализаций вложения в капитал на долгосрочной основе).
• При владении правами на интеллектуальную собственность частная структура получает налоговые льготы в виде снижение суммы налога на прибыль до 80% с дохода в виде лицензионных выплат, роялти.
• При этом SOPARFI платят налог на имущество по ставке 0,5% (до 500 млн. активов), кроме акций, соответствующих условиям квалифицированного долевого участия, прав на интеллектуальную собственность.
• Благодаря подписанному договору об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Люксембургом налог у источника при выплате дивидендов составляет 5% при владении не менее 10-процентным пакетом. Для остальных случаев ставка составляет 15%. 

Тёмные следы в истории системы налогообложения компании в Люксембурге

В 2014 году произошел настоящий скандал в Евросоюзе из-за внедрения системы, позволяющей транснациональным корпорациям минимизировать до нуля налогообложения на территории Люксембурга. Общее число корпораций составило порядка 340, среди которых были PepsiCo, Amazon, Ikea, Apple. На самом деле, каждая корпорация заключила тайное соглашение с правительством Люксембурга.

Скандал вскрыли международная журналисты, занимающиеся экономическими расследованиями. Еврокомиссия ЕС организовала собственное расследование. В 2017 году юрисдикция вынужденно провела налоговую реформу. 

Предлагаем ознакомиться с подробной информацией о возможности регистрации разных видов бизнеса на территории Люксембурга с помощью экспертов сайта International Wealth и партнеров на местах:

• Публичного общества с ограниченной ответственностью — SA.
• Частная компания с ограниченной ответственностью — SARL.

Заказывайте услуги экспертов и консультацию по электронной почте info@offshore-pro.info.