Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
НДС в Сингапуре

Гид по сингапурскому НДС, или все о налоге на товары и услуги в Сингапуре

Благодаря не иссякающему интересу наших читателей к Сингапурским компаниям и бизнесу в Сингапуре, я продолжаю писать о налогах в Сингапуре. Вы можете даже не заглядывать в эти гиды, если собираетесь открыть для своей резидентской Сингапурской компании счет в иностранном банке (не в Сингапуре). Например, открыть корпоративный банковский счет для Сингапурской компании в Швейцарии.

НДС в Сингапуре

Открывая счет для Сингапурской компании за границей, вы можете забыть о необходимости платить налоги в Сингапуре.

Если вы хотите открывать в Сингапуре официальное представительство, нанимать работников, принимать оплату на банковский счет в Сингапуре или заводить платежи с иностранных счетов на свой банковский счет в Сингапуре, то рекомендуют мои гиды о налогообложении в Сингапуре.

В серии статей уже есть ряд гидов по налогообложению в Сингапуре:

Сингапурский НДС (VAT) уже упоминался в предыдущих статьях, как налог на товары и услуги (GST, Goods and Services Tax).

GST очень похож на VAT в других странах и является относительно новой формой налога в Сингапуре. GST в Сингапуре был введен первого апреля 1994 года. Законодательный акт был составлен с модели законодательства о НДС Великобритании и Новой Зеландии.

Введение GST в Сингапуре рассматривается как средство для снижения ставок личных и корпоративных налогов, при этом сохраняя стабильный приток бюджетных поступлений. Текущая ставка Сингапурского НДС равна 7%. Статья предлагает обзор ключевых положений GST в отношении Сингапурских компаний.

Что такое Сингапурский налог на товары и услуги?

GST – это налог на потребление, который накладывается на поставку товаров и услуг в Сингапур и импорт товаров в Сингапур. Это косвенный налог, выражаемый в процентах (7%) и применяется к продаваемой стоимости товаров и услуг, которые оказываются зарегистрированными плательщиками GST в Сингапуре.

GST взимается с конечного покупателя, поэтому дополнительные расходы для компании отсутствуют. Компания де-факто — агент по сбору НДС – помощником налогового департамента Сингапура.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Какое значение налог на товары и услуги имеет для сингапурских компаний?

Если Сингапурская компания зарегистрирована как плательщик GST, то она должна взимать деньги со своих покупателей за проданные товары и оказанные услуги и затем передавать их властям. Например, если с покупателя в Сингапуре вы хотите получить 100 Сингапурских долларов, то инвойс нужно выставлять на 107 сингапурских долларов (100 сингапурских долларов стоит ваша услуга и 7% НДС).

Нужно ли мне свою сингапурскую компанию регистрировать как плательщика налога на товары и услуги?

Зависимость от GST компания должны оценивать самостоятельно и проводить оценку необходимо регулярно. Регистрация сингапурской компании как плательщика НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательная регистрация сингапурской компании как плательщика НДС

Регистрация НДС в Сингапуре обязательна, если:

Оборот вашего бизнеса составил более 1 миллиона Сингапурских долларов за последние 12 месяцев – ретроспективное основание для регистрации номера НДС в Сингапуре.

Вы можете обосновано ожидать, что оборот вашего бизнеса превысит 1 миллион Сингапурских долларов в последние 12 месяцев – перспективное основание для регистрации номера НДС в Сингапуре.

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, то вы можете привлечь штрафы. Имеются также и специальные условия в законодательстве, которые не дают долго искусственно держать обороты меньше требуемой суммы и избегать регистрации.

Добровольная регистрация сингапурской компании как плательщика НДС

Вы можете подать заявку и добровольно зарегистрироваться как плательщик GST, если:

  • ваш ежегодный оборот меньше 1 миллиона Сингапурских долларов;
  • вы поставляете товары только за пределами Сингапура;
  • вы предоставляете освобожденные от GST финансовые услуги, которые также считаются международными.

Плюс добровольной регистрации в том, что вы можете требовать входные налоги, уплаченные во время ведения бизнеса. Особенно если ваши поставки имеют нулевую налоговую ставку – экспорт или международные услуги. Но стоит знать, что как только вы регистрируетесь как НДС плательщик в Сингапуре, вы должны оставаться зарегистрированным как минимум два года и сохранить все записи как минимум пять лет, даже если Вы вышли из регистра и Ваш бизнес закрылся. Вы также должны подчиниться любым дополнительным условиям для плательщиков НДС, которые может назначить налоговая.

Освобождение от регистрации в качестве плательщика GST в Сингапуре

Если вы делаете только поставки, которые подлежат нулевому налогообложению, то вы можете подать заявку на освобождение от регистрации, даже, если Ваш налогооблагаемый оборот превышает регистрационные лимиты. Это позволит вам избежать административного требования к регистрации, как вы не должны платить налог. Налоговая одобрит освобождение если более чем 90% ваших общих поставок облагается нулевой ставкой и если ваш вводный налог превышает исходящий.

Отмена регистрации статуса плательщика GST

Вы можете отменить свою регистрацию, если решили остановить бизнес или если продали свой бизнес как единое целое другой персоне или если ваши продажи в год перестали достигать 1 миллион Сингапурских долларов.

После прекращения бизнеса, оборотов или владения бизнесом, вы должны подать заявку и все относящиеся к отмене статуса плательщика GST документы (срок – 30 дней).

Должна ли Сингапурская компания автоматически начинать собирать GST?

Нет. Экспортные поставками подпадают под нулевое налогообложение, GST не применяется.

Когда Сингапурская компания платит GST, уплаченный ее покупателями, может ли она вычесть GST, который заплатила своим поставщикам?

Да, вы можете запросить возврат разницы между входящим и исходящим НДС.

Если Сингапурская компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги, может ли она собирать GST услуги со своих покупателей?

Нет.

Должна ли Сингапурская компания собирать GST при экспорте товаров и услуг за пределы Сингапура?

Нет. Экспортные товары и услуги считаются поставками с нулевым налогообложением, GST не применяется.

Если Сингапурской компании не обязана регистрироваться как плательщику GST, есть ли смысл сделать это добровольно?

Проконсультируйтесь с нашими экспертами, здесь всё очень индивидуально.

Плюсы от налога на товары и услуги для правительства Сингапура

  • стабильный и предсказуемый доход;
  • это эффективный налог, не требующий особого администрирования;
  • снижение ставок налога на личный и корпоративный доход ведёт к росту иностранных инвестиций и подъёму экономики.

Плюсы от налога на товары и услуги для компаний и физических лиц

  • Большая часть крупных, стабильных компаний – зарегистрированные плательщики GST. То, что вы являетесь зарегистрированным плательщиком GST, дает вашим покупателям сигнал о том, что ваша компания достаточно солидная и крупная.
  • GST – один из самых честных налогов. Например, те кто живут на зарплату или являются само занятыми лицами, платят налог на товары и услуги только когда тратят свои деньги.
  • GST касается только потребления. Сбережения и инвестиции данным налогом не облагаются. Таким образом, GST побуждает людей меньше тратить или инвестировать в продуктивные предприятия.
  • Стоимость ведения бизнеса уменьшается, что может привести к снижению цен. Бизнес не страдает от этого налога благодаря многоуровневому кредитному механизму и отсутствию затрат со стороны компании (GST платят конечные пользователи).

 Недостатки налога на товары и услуги в Сингапуре

  • повышение административной нагрузки;
  • если предприниматель не готов лично считать GST, он должен нанять бухгалтера;
  • рост стоимости товаров или услуг для ваших покупателей в Сингапуре на 7%;
  • повышенная финансовая нагрузка для людей с низкими доходами.

За что надо платить GST?

GST взимается со всех облагаемых налогом поставок товаров и услуг, если они куплены / оказаны в Сингапуре (если нет освобождения). Большая часть местных товаров и услуг в Сингапуре облагаются налогом именно по стандартной ставке в 7%. Нулевой ставкой GST 0% в Сингапуре облагается только экспорт товаров и международные услуги. Кроме этого, GST не берется на продажу или лизинг жилой недвижимости и на финансовые услуги.

Разница между нулевыми ставками и освобождением от GST в том, что компании, которые в основном занимаются освобожденными от этого налога товарами, не могут возвращать входящий НДС в Сингапуре.

Есть также и поставки, которые находятся в не компетенции законодательного акта Сингапура о налогах на товары и услуги. Например,

  • передача бизнеса как действующего предприятия;
  • частные платежи;
  • продажа в третьи страны (имеются в виду продажи товаров не из Сингапура в другие страны, а не в Сингапур);
  • продажи, сделанные внутри склада с нулевой ставкой налога на товары и услуги.

Какова процедура оформления статуса плательщика GST?

Нужно заполнить форму регистрации (GST F1) и послать налоговым властям Сингапура онлайн. Есть дополнительная (GST F3), которая дает информацию обо всех партнерах, если у Вас партнерство в Сингапуре. Есть отдельные формы и процедуры, которые разработаны для иностранных компаний, регистрации групп и отделений. Иностранные плательщики GST назначают местного агента. Процесс регистрации и оформление статуса плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре занимает примерно три недели. Если регистрация прошла успешно, то вы получите письмо – уведомление о регистрации. В этом письме будет ваш номер плательщика GST, частота подачи отчетов и числа, до которых отчеты должны быть поданы и другие инструкции.

Как платить, взимать и применять GST в Сингапуре?

  • Как предприятие, зарегистрированное как плательщик GST, вы отвечаете за его сбор и перенаправление собранных денег в налоговую службу Сингапура.
  • Вы можете или добавлять GST или сразу устанавливать нужную цену.
  • Как зарегистрированный торговец-плательщик GST, вы должны указывать все цены уже с этим налогом на всех рекламных материалах, устно и письменно. Если цены в ваших рекламных проспектах не включают налог на товары и услуги, то Вас могут оштрафовать. Но есть товары, в которые не включена оплата за услуги, например, ресторанное меню, где 7% могут добавить как оплату за обслуживание официантов.
  • Когда вы выставляете счет покупателям, то счет с номером плательщика GST должен выдаваться, особенно другим компаниям, которые покупают у Вас товары и тоже являются плательщиками этого налога. Этот инвойс поможет компаниям при запросе вводного налога на товары и услуги. Налоговые инвойсы должны храниться еще пять лет после их выписки.
  • Когда платеж делается на имя вашей компании, а счет не был выписан, то вы должны выдать серийный чек заплатившему.
  • Вы должны вести записи всех своих бизнес транзакций, которые влияют на ваши декларации НДС. Кроме этого надо держать НДС бухгалтерию – итоги ваших вводных и исходящих НДС за каждый подотчетный период.
  • Вы должны делать запрос переплаченного вводного налога в соответствии с датами на налоговых вычетах.

Как заполнять отчеты о налогах на товары и услуги в Сингапуре?

Зарегистрированная как плательщик GST, Сингапурская компания обязана сдавать отчет (GST F5) налоговым властям Сингапура основываясь на своём бухгалтерском цикле (обычно – ежеквартально). В ваших отчетах нужно указывать общую ценность ваших местных продаж, экспорт и покупки у других Сингапурских компаний (которые также являются плательщиками GST), собранный налог на товары и услуги и налог заявленный на текущий бухгалтерский период.

Отчет нужно сдавать только в электронном виде. Как только вы начнете заполнять свой файл GST F5, ваш следующий отчет будет доступен онлайн в конце каждого отчетного периода. Вы должны подавать отчеты и убеждаться, что налоговая Сингапура их получила не раньше, чем через месяц после прошествия предписанной и рекомендованной налоговой Сингапура даты. Если нет никаких налогов, то нужно подать пустой нулевой отчет, но его нужно подать.

Если вы опоздаете с данным отчетом, то Вам могут назначить штраф независимо от того, должны ли вы были заплатить НДС или наоборот, вернуть переплаченный. Деньги должны быть перечислены в 30-дневнвй срок после подачи отчёта — 30. Если вы опоздаете с выплатой, штраф также может быть назначен. Срок возврата по переплаченному налогу — 30 дней с даты подачи отчёта.

Есть ли схемы по работе с налогом на товары и услуги в Сингапуре, которые могут реально помочь бизнесу?

Правительство Сингапура представило несколько схем помощи. Они облегчают течение денежных потоков и создают дружественную для бизнеса среду.

  • Схема возмещения налога на товары и услуги для туристов, которые покупают в Сингапуре товары в магазинах, являющихся плательщиками налога на товары и услуги. Я сама возвращала так свои переплаты как турист в Сингапуре. Не ленитесь просить чеки строгой отчетности.
  • Система Cash Бухгалтерии, разработана с учетом нужд малого бизнеса, годовые продажи которого не превосходят один миллион Сингапурских долларов.
  • Схема Валовой Маржи предполагает, что налог на товары и услуги взимается только с валовой маржи ваших товаров.
  • Схема для крупных экспортеров (MES), разработана, чтобы помочь с финансовыми потоками крупнейших экспортеров, которые покупают много импорта.
  • По схеме Одобренный Контрактный Производитель или Торговец (ACMT) , вам не нужно взымать налог на товары и услуги, если Ваш иностранный покупатель инструктирует Вас доставлять свой законченный продукт его покупателям в Сингапуре. Если также схема одобренного торговца топливом для морской индустрии, в рамках которой вам не нужно платить GST, покупая топливо у местного зарегистрированного как плательщик налога на товары и услуги, торговцем топлива для судов.
  • Схема Экспорта Переносимого в Ручной Клади, если вы хотите нулевую ставку налога на товары и услуги на свои товары, которые вы сделали для иностранцев, которые увезут их к себе на родину самолетом, пройдя через Международный Аэропорт Changi в Сингапуре.
  • Благодаря Складской схемой нулевого налога на товары и услуги, Сингапурские компании могут делать свои склады, складами с нулевой ставкой налога на товары и услуги.
  • Схема Одобренных Логистов – третьей стороны позволяют импортировать принадлежащие вашей компании или вашей иностранной материнской компании без уплаты налогов на товары и услуги при импорте.

 Есть ли какие либо гиды по Сингапурскому налогу на товары и услуги отдельно для каждой индустрии?

Да, налоговый департамент Сингапура приготовил руководства по выплате налога на товары и услуги для каждой индустрии и эта информация обеспечит вам точные знания о выплате налога на товары и услуги именно в Вашем виде бизнеса. Детали вы сможете узнать на консультации.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.