Благодаря не иссякающему интересу наших читателей к Сингапурским компаниям и бизнесу непосредственно в Сингапуре, я продолжаю писать о налогах в Сингапуре. Вы можете даже не заглядывать в эти гиды, если собираетесь открыть для своей резидентской Сингапурской компании счет в иностранном банке ( не в Сингапуре). Например, открыть корпоративный банковский счет для Сингапурской компании в Швейцарии.
Открывая счет для Сингапурской компании за границей, вы можете забыть о необходимости платить какие либо налоги в Сингапуре.
Если же вы намереваетесь открывать в Сингапуре официальное представительство, нанимать работников, принимать оплату на банковский счет в Сингапуре или заводить платежи с иностранных счетов на свой банковский счет в Сингапуре, то мои гиды о налогообложении в Сингапуре Вас порадуют и обязательно Вам пригодятся.
В серии статей уже есть ряд гидов по налогообложению в Сингапуре:
— Специфические стимулирующие налоговые льготы в Сингапуре для различных индустрий бизнеса
— Налоговая Политика Сингапура Относительно Дохода у Иностранного Источника
— Как Сингапурской компании рассчитать налогооблагаемый доход?
— Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре
— Гид по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам Сингапура 2012
Обобщить свои мысли о бизнесе с Сингапурскими компаниями Вам поможет статья — Бизнес с Сингапурскими не-оффшорами.
Сингапурский НДС (VAT) уже упоминался в предыдущих статьях, как налог на товары и услуги ( Goods and Services Tax (GST)).
Налог на товары и услуги очень похож на налог на добавочную стоимость в других странах и является относительно новой формой налога в Сингапуре. Налог на товары и услуги в Сингапуре был введен первого апреля 1994 года. Законодательный акт о налоги на товары и услуги был составлен с модели законодательства о НДС Великобритании и законе о налоге на товары и услуги Новой Зеландии.
Налоговая Сингапура (IRAS) действует как агент правительства Сингапура по всем вопросам администрирования, оценки и сбора налога на товары и услуги в Сингапуре.
Введение налога на товары и услуги в Сингапуре рассматривается как средство для снижения ставок личных и корпоративных налогов, при этом сохраняя стабильный приток налоговых выплат. На данный момент текущая ставка Сингапурского НДС равна 7%. Данный гид предлагает обзор ключевых концепций системы налога на товары и услуги в Сингапуре в отношении Сингапурских компаний – определение налога на товары и услуги, требования к регистрации плательщиков НДС в Сингапуре, плюсы и минусы регистрации НДС номера в Сингапуре, подача отчетов НДС в Сингапуре, а также, схемы использования Сингапурского НДС, на благо вашему бизнесу.
Что такое Сингапурский налог на товары и услуги?
Также известный как НДС, налог на добавочную стоимость, VAT во многих других странах, налог на товары и услуги – это налог на потребление, который накладывается на поставку товаров и услуг в Сингапур и импорт товаров в Сингапур. Налог на товары и услуги – это косвенный налог, выражаемый в процентах ( на данный момент 7%) и применяется к продаваемой стоимости товаров и услуг, которые оказываются зарегистрированными плательщиками налога на товары и услуги в Сингапуре.
Налог на товары и услуги взымается с конечного покупателя, поэтому этот налог не становится расходами для компании. Компания фактически является агентом по сбору НДС – помощником налогового департамента Сингапура.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Какое значение налог на товары и услуги имеет для Сингапурских компаний?
Если Сингапурская компания зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги, то она должна собирать налог на товары и услуги со своих покупателей за проданные товары и оказанные услуги и затем передавать собранный налог властям. Например, если с покупателя в Сингапуре вы хотите получить 100 Сингапурских долларов, то инвойс нужно выставлять на 107 сингапурских долларов ( 100 сингапурских долларов стоит ваша услуга и 7% НДС). Затем весь собранный НДС нужно посылать в Налоговый департамент Сингапура и отчитываться о собранном налоге на товары и услуги ежеквартально.
Нужно ли мне свою Сингапурскую компанию регистрировать как плательщика налога на товары и услуги?
Налог на товары и услуги это налог, зависимость от которого компании должны оценивать самостоятельно и проводить оценку необходимо регулярно, нужно ли вам регистрироваться как плательщику налога на товары и услуги в Сингапуре или нет. Кстати, регистрация сингапурской компании как плательщика НДС может быть обязательной и добровольной.
Обязательная Регистрация Сингапурской Компании как Плательщика НДС
Регистрация НДС в Сингапуре обязательна, если:
Оборот вашего бизнеса составил более 1 миллиона Сингапурских долларов за последние 12 месяцев – ретроспективное основание для регистрации номера НДС в Сингапуре.
Вы на данный момент делаете активные продажи и можете обосновано ожидать, что оборот вашего бизнеса превысит 1 миллион Сингапурских долларов в последние 12 месяцев – перспективное основание для регистрации номера НДС в Сингапуре.
Кстати, если вы не зарегистрируетесь вовремя, то вы можете привлечь штрафы. Имеются также и специальные условия в законодательстве, которые не позволяют долгое время искусственно держать обороты меньше требуемой суммы и избегать регистрации.
Добровольная Регистрация Сингапурской Компании как Плательщика НДС.
Вы можете подать заявку и добровольно зарегистрироваться как плательщик налога на товары и услуги, если:
— Ваш ежегодный оборот меньше 1 миллиона Сингапурских долларов
— Вы поставляете товары только за пределами Сингапура
— Вы предоставляете освобожденные от данного налога финансовые услуги, которые также считаются международными услугами.
Плюс добровольной регистрации в том, что вы можете требовать входные налоги, уплаченные во время ведения бизнеса. Особенно в том случае, если ваши поставки имеют нулевую налоговую ставку – экспорт или международные услуги. Но стоит знать, что как только вы регистрируетесь как НДС плательщик в Сингапуре, вы должны оставаться зарегистрированным как минимум два года и сохранить все записи как минимум пять лет, даже если Вы вышли из регистра и Ваш бизнес закрылся. Вы также должны подчиниться любым дополнительным условиям для плательщиков НДС, которые может назначить налоговая.
Освобождение от Необходимости Регистрироваться как Плательщику Налога на Товары и Услуги в Сингапуре
Если вы делаете только поставки, которые подлежат нулевому налогообложению, то вы можете подать заявку на освобождение от регистрации, даже, если Ваш налогооблагаемый оборот превышает регистрационные лимиты. Это позволит вам избежать административного требования к регистрации, как вы не должны платить налог. Налоговая одобрит освобождение если более чем 90% ваших общих поставок облагается нулевой ставкой и если ваш вводный налог превышает исходящий.
Отмена Регистрации Статуса Плательщика Налога на Товары и Услуги в Сингапуре
Вы можете отменить свою регистрацию, если решили остановить бизнес или если продали свой бизнес как единое целое другой персоне или если ваши продажи в год перестали достигать 1 миллион Сингапурских долларов.
В течении 30 дней после прекращения бизнеса, оборотов или владения бизнесом, вы должны подать заявку и все относящиеся к отмене статуса плательщика налога на товары и услуги документы.
Должна ли Сингапурская компания автоматически начинать собирать налог на товары и услуги?
Нет, ваша компания должна собирать данный налог в обязательном порядке, только если она уже зарегистрировалась как плательщик налога на товары и услуги. Например потому, что годовой оборот Сингапурской компании достиг одного миллиона Сингапурских долларов.
Когда Сингапурская компания платит налог на товары и услуги уплаченный ее покупателями, может ли она вычесть налог на товары и услуги, которые заплатила своим поставщикам?
Да, налог на товары и услуги, который взымает Сингапурская компания с покупателей называется исходящим НДС, а налог на товары и услуги, который платит сама компания , называется входной налог. То, что вы платите или требуете вернуть от налоговых властей – это разница между входящим и исходящим НДС.
Если Сингапурская компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги, может ли она собирать налог на товары и услуги со своих покупателей?
Нет. Налог на товары и услуги в Сингапуре может собирать только компания, которая официально зарегистрировалась в налоговых органах Сингапура как плательщик налога на товары и услуги.
Должна ли Сингапурская компания собирать налог на товары и услуги при экспорте товаров и услуг за пределы Сингапура?
Нет. Экспортные товары и услуги считаются поставками с нулевым налогообложением и налог на товары и услуги к экспорту в Сингапуре не применяются.
Если Сингапурской компании не обязательно регистрироваться как плательщику налога на товары и услуги, обязательно ли ему регистрироваться?
Это зависит от особенностей вашего бизнеса. Если регистрироваться как плательщику налога на товары и услуги для Вас становится обязательно, то у Вас нет выбора. А вот если у вас есть выбор, то стоит проконсультироваться в вашем случае отдельно и узнать о следующих преимуществах и недостатков регистрации статуса плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре:
Плюсы от налога на товары и услуги для правительства Сингапура:
1. Налог на товары и услуги генерирует стабильный и предсказуемый доход от налогов и в хорошей и в ослабленной экономической среде.
2. Это эффективный налог благодаря сравнительно низкой стоимости сбора и администрирования.
3. Налог на товары и услуги позволяет правительству снизить ставки налога на личный и корпоративный доход, что в свою очередь, привлекает большее количество прямых иностранных инвестиций, что приводит к общему росту экономики.
Плюсы от налога на товары и услуги для компаний и физических лиц:
1. Большая часть крупных, стабильных компаний являются зарегистрированными плательщиками налога на товары и услуги. То, что вы являетесь зарегистрированным плательщиком налога на товары и услуги дает вашим покупателям сигнал о том, что ваша компания достаточно солидная и крупная.
2. Налог на товары и услуги один из самых честных. Например, те кто живут на зарплату или являются само занятыми лицами, платят налог на товары и услуги только когда тратят свои деньги.
3. Налог на товары и услуги касается только потребления. Сбережения и инвестиции данным налогом не облагаются. Таким образом, налог на товары и услуги побуждает людей меньше тратить или инвестировать в продуктивные предприятия.
4. Стоимость ведения бизнеса благодаря налогу на товары и услуги уменьшается, что может привести к снижению цен. Бизнес не страдает от этого налога благодаря многоуровневому кредитному механизму и благодаря тому, что конечные пользователи фактически платят данный налог.
Недостатки налога на товары и услуги в Сингапуре
1. Недостатком регистрации статуса плательщика налога на товары и услуги является административная нагрузка, которая приходит с необходимостью выплат налога на товары и услуги.
2. Предприниматель должен или изучить тонкости о расчётах налога на товары и услуги или нанять бухгалтера, что может стоить достаточно дорого.
3. То, что вы зарегистрируетесь как плательщик налога на товары и услуги увеличит стоимость ваших товаров или услуг для Ваших покупателей в Сингапуре на 7%. И ваши покупатели, компании, которые не зарегистрированы как плательщики налога на товары и услуги не смогут вернуть налог, который они заплатят, покупая у Вас товары и услуги. Поэтому, некоторые Ваши покупатели могут не очень обрадоваться подобной регистрации.
4. Налог на товары и услуги может стать тяжкой ношей для людей с низкими доходами, особенно во время инфляции, когда налог в 7% платится за основные продукты потребления.
За какие товары и услуги надо платить налог на товары и услуги в Сингапуре?
Налог на товары и услуги взымается со всех облагаемых налогом поставок. Налогом на товары и услуги облагаются все товары и услуги сделанные или оказанные в Сингапуре, за исключением освобожденных от налогообложения поставок. Есть только два варианта ставки налога на товары и услуги в Сингапуре – 7% и 0%.
Большая часть местных товаров и услуг в Сингапуре облагаются налогом именно по стандартной ставке в 7%. Ставкой налога на товары и услуги в 0% в Сингапуре облагается только экспорт товаров и международные услуги.
Кроме этого, налог на товары и услуги не берется на продажу или лизинг жилой недвижимости и на финансовые услуги.
Разница между нулевыми ставками и освобождением от налога на товары и услуги в том, что компании, которые в основном занимаются освобожденными от этого налога товарами не могут возвращать входящий НДС в Сингапуре.
Есть также и поставки, которые находятся в не компетенции законодательного акта Сингапура о налогах на товары и услуги. Например,
— Передача бизнеса как действующего предприятия
— Частные Платежи
— Продажа в третьи страны. Имеются в виду продажи товаров не из Сингапура в другие страны, а не в Сингапур.
— Продажи, сделанные внутри склада с нулевой ставкой налога на товары и услуги.
Какова процедура оформления статуса плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре?
Нужно заполнить специальную форму регистрации (GST F1) и послать налоговым властям Сингапура онлайн. Есть дополнительная (GST F3), которая дает информацию о всех партнерах, если у Вас партнерство в Сингапуре. Есть отдельные формы и процедуры, которые разработаны для иностранных компаний, регистрации групп и отделений. Иностранные плательщики налога на товары и услуги в Сингапуре должны назначить местного Агента, который будет выполнять сбор налога в Сингапуре за них. Процесс регистрации и оформление статуса плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре занимает примерно три недели. Если регистрация прошла успешно, то вы получите письмо – уведомление о регистрации. В этом письме будет ваш номер плательщика налога на товары и услуги, частота подачи отчетов и числа, до которых отчеты должны быть поданы и другие инструкции. Вы должны подавать отчеты о налогах на товары и услуги в электронном виде.
Как платить, взымать и применять налог на товары и услуги в Сингапуре?
1. Как предприятие зарегистрированное как плательщик налога на товары и услуги, вы отвечаете за сбор налога на товары и услуги и перенаправление собранного налога в налоговую службу Сингапура.
2. Вы можете или добавлять налог на товары и услуги или сразу устанавливать цену, которая включает в себя налог на товары и услуги.
3. Как зарегистрированный торговец-плательщик налога на товары и услуги, вы должны указывать все цены уже с этим налогом на всех рекламных материалах, устно и письменно. Если цены в ваших рекламных проспектах не включают налог на товары и услуги, то Вас могут оштрафовать. Но есть товары, в которые не включена оплата за услуги, например, ресторанное меню, где 7% могут добавить как оплату за обслуживание официантов.
4. Когда вы выставляете счет покупателям, то счет с номером плательщика налога на товары и услуги должен всегда выдаваться, особенно другим компаниям, которые покупают у Вас товары и тоже являются плательщиками этого налога. Этот инвойс поможет компаниям при запросе вводного налога на товары и услуги. Налоговые инвойсы должны храниться еще пять лет после их выписки. На поставки с нулевой ставкой, освобожденные от налога и не подлежащие данному налогу также надо выписывать и покупателям, которые не являются плательщиками НДС в Сингапуре.
5. Когда платеж делается на имя вашей компании, а счет не был выписан, то вы должны выдать серийный чек заплатившему.
6. Вы должны вести записи всех своих бизнес транзакций, которые влияют на ваши декларации НДС. Кроме этого надо держать НДС бухгалтерию – итоги ваших вводных и исходящих НДС за каждый подотчетный период.
7. Вы должны делать запрос переплаченного вводного налога в соответствии с датами на налоговых вычетах.
Как заполнять отчеты о налогах на товары и услуги в Сингапуре?
Как зарегистрированная как плательщик налога на товары и услуги Сингапурская компания вы обязаны сдавать отчет (GST F5) налоговым властям Сингапура основываясь на свой бухгалтерский цикл и чаще всего ежеквартально. В ваших отчетах нужно указывать общую ценность ваших местных продаж, экспорт и покупки у других Сингапурских компаний ( которые также являются плательщиками налога на товары и услуги), собранный налог на товары и услуги и налог заявленный на текущий бухгалтерский период. Отчет нужно сдавать только в электронном виде. Как только вы начнете заполнять свой файл GST F5, ваш следующий отчет будет доступен онлайн в конце каждого отчетного периода. Вы должны подавать отчеты и убеждаться, что налоговая Сингапура их получила не раньше, чем через месяц после прошествия предписанной и рекомендованной налоговой Сингапура даты. Если нет никаких налогов, то нужно подать пустой нулевой отчет, но его нужно подать. Если вы опоздаете с данным отчетом, то Вам могут назначить штраф независимо от того, должны ли вы были заплатить НДС или наоборот, вернуть переплаченный. Вы должны выплатить налог на товары услуги в течении одного месяца после окончания бухгалтерского периода. Если вы опоздаете с выплатой штраф также может быть назначен. Выплаты по переплаченному налогу перечисляются на ваш счет в течении 30 дней, после подачи вами отчета.
Есть ли какие либо схемы по работе с налогом на товары и услуги в Сингапуре, которые могут реально помочь бизнесу?
Правительство Сингапура представило несколько схем помощи, которые относятся к налогу на товары и услуги. Эти схемы обычно помогают облегчить течение денежных потоков и создают дружественную для бизнеса среду.
1. Схема возмещения налога на товары и услуги для туристов, которые покупают в Сингапуре товары в магазинах, которые являются плательщиками налога на товары и услуги. Я сама возвращала так свои переплаты как турист в Сингапуре и сделать это в аэропорту можно очень быстро и удобно. Не ленитесь просить чеки строгой отчетности.
2. Система Cash Бухгалтерии, разработана с учетом нужд малого бизнеса, годовые продажи которого не превосходят один миллион Сингапурских долларов.
3. Схема Валовой Маржи предполагает, что налог на товары и услуги взымается только с валовой маржи ваших товаров.
4. Схема для крупных экспортеров (MES), разработана, чтобы помочь с финансовыми потоками крупнейших экспортеров, которые покупают много импорта. i
5. По схеме Одобренный Контрактный Производитель или Торговец (ACMT) , вам не нужно взымать налог на товары и услуги, если Ваш иностранный покупатель инструктирует Вас доставлять свой законченный продукт его покупателям в Сингапуре. Если также схема одобренного торговца топливом для морской индустрии, в рамках которой вам не нужно платить налог на товары и услуги покупая топливо у местного зарегистрированного как плательщик налога на товары и услуги, торговцем топлива для судов.
6. Схема Экспорта Переносимого в Ручной Клади, если вы хотите нулевую ставку налога на товары и услуги на свои товары, которые вы сделали для иностранных покупателей, которые увезут их к себе на родину самолетом, пройдя через Международный Аэропорт Changi в Сингапуре.
7. Благодаря Складской схемой нулевого налога на товары и услуги, Сингапурские компании могут делать свои склады, складами с нулевой ставкой налога на товары и услуги.
8. Схема Одобренных Логистов – третьей стороны позволяют вам импортировать принадлежащие вашей компании или вашей иностранной материнской компании без уплаты налогов на товары и услуги при импорте.
Есть ли какие либо гиды по Сингапурскому налогу на товары и услуги отдельно для каждой индустрии?
Да, налоговый департамент Сингапура приготовил руководства по выплате налога на товары и услуги для каждой индустрии и эта информация обеспечит вам точные знания о выплате налога на товары и услуги именно в Вашем виде бизнеса. Информация на английском языке http://www.iras.gov.sg/irasHome/page02.aspx?id=2162
