Инвесторы обращаются к Сингапурским компаниям по многим причинам. Здесь и легкость регистрации и ведения бизнеса, как один из первичных мотиваторов регистрации компаний в Сингапуре. Одной из самых значительных мотиваций для регистрации компаний в Сингапуре является налоговый режим Сингапура, который хорошо известен благодаря своим личным и корпоративным налоговым ставкам, налоговым скидкам, отсутствию налогов на прирост капитала, одноуровневой системе налогообложения и многочисленным договорам об избежании двойного налогообложения.
Все лица в Сингапуре, включая корпорации, партнерства, поверенные, профессионалы и бизнесмены должны платить налоги на все доходы ( за исключением доходов, которые получены от продажи уставного капитала компании), которые происходят в Сингапуре. Налоги в Сингапуре должны платится и на некоторые доходы, источником происхождения которых являются другие страны.
Целью нашего гида по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам Сингапура является общий обзор и понимание. Изучив данный обзор, вы сможете задать более чем толковые вопросы своему бухгалтеру в Сингапуре или обратиться к нам за консультацией по оптимизации налогообложения посредством Сингапурских компаний.
Текущие Налоговые Ставки Сингапура
Налог на прибыль корпораций
|
Доход |
Налоговая ставка |
|
Ставка налога а прибыль до 300,000 SGD |
8.5% |
|
Ставка налога на прибыль выше 300,000 SGD |
17% |
|
Ставка налога на прирост капитала накопленного компанией |
0% |
|
Налоговая ставка на период после выплаты налога на прибыль (т.е. дивиденды — распределение среди акционеров) |
0% |
|
Налоговая ставка на прибыль из иностранных источников, которую не вводят в Сингапур |
0% |
|
Налоговая ставка на прибыль из иностранных источников, которую вводят в Сингапур |
0 – 17% в зависимости от обстоятельств |
Налоговые ставки на Личные Доходы
|
Доход |
Налоговая ставка |
|
Налоговая ставка на первые 20,000 |
0% |
|
Налоговая ставка на последующие 10,000 |
2% |
|
Налоговая ставка на последующие 10,000 |
3.5% |
|
Налоговая ставка на последующие 40,000 |
7% |
|
Налоговая ставка на последующие 40,000 |
11.5% |
|
Налоговая ставка на последующие 40,000 |
15% |
|
Налоговая ставка на последующие 40,000 |
17% |
|
Налоговая ставка на последующие 120,000 |
18% |
|
Налоговая ставка на доход свыше 320,000 |
20% |
|
Налоговая ставка на прирост капитала |
0% |
|
Налоговая ставка на доходы, заработанные за границей |
0% |
|
Налоговая ставка на дивиденды, полученные от Сингапурской компании |
0% |
Система взимания подоходного налога в Сингапуре – ключевые факты
* Сингапур следует территориальному принципу налогообложения или территориальному базису налогообложения. Простыми словами – компании и физические лица в Сингапуре в основном платят налоги на доходы, которые получены на территории Сингапура. Доходы из иностранного источника ( прибыль филиалов, дивиденды, прибыль от предоставления услуг за границей) будут облагаться налогом в Сингапуре, только, если они переведены или считаются переведенными в Сингапур. За исключением случаев, если этот иностранный доход уже был обложен налогом в другой стране по ставку в минимум 15%. Возможно, что концепция определение страны – источника доходов кажется Вам простой, но это нет так. Универсальных правил пока не создано. Сама природа доходов и транзакций часто определяет, произошел или не произошел доход из Сингапура и является или нет Сингапур источником того или иного дохода.
* Максимальная ставка корпоративного налога в Сингапуре достигает17%. Из-за того, что Сингапур держит ставку корпоративного налога на привлекательном уровне, Сингапур продолжает привлекать иностранных инвесторов. Сингапур используют одноуровневую систему корпоративного налогообложения. Если компания уже заплатила налог на корпоративную прибыль, то дивиденды налогом больше не облагаются.
* Налоговые ставки на личные доходы в Сингапуре начинаются от 0% и максимально доходят до 20% ( на доходы свыше 320 000 Сингапурских долларов) для резидентов. Для не-резидентов Сингапура налог на личные доходы из Сингапура взымаются по фиксированной ставке в 15%.
* Чтобы увеличить стабильность правительственных доходов от налогов, в 1994 году в Сингапуре был введен налог на товары и услуги (GST). На данный момент налог на товары и услуги в Сингапуре составляет 7%. Сбалансированная комбинация налога на потребление и доход уменьшает уязвимость получения налогов государством и позволяет субсидировать изменения экономики Сингапура ( в лучшую сторону) и укрепляет финансовые позиции Сингапура.
* Процентный доход, роялти, доход от аренды движимого имущества, расходы на управление и технические расходы, а также оплата услуг директоров не резидентам, облагается предварительным подоходным налогом в Сингапуре.
* Для личных доходов налоговым годом является обычный календарный год, с первого января по 31е декабря. Крайний срок для заполнения личной налоговой декларации – 15 апреля. Для выплаты корпоративных налогов компания вправе решать и выбирать период налогового года. Крайний срок для заполнения налоговых деклараций для компаний – 30 ноября. Налоги выплачиваются за предыдущий налоговый год.
* В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Но и расходы по потере капитала не дают право на налоговые вычеты.
* Сингапуром на данный момент подписан 71 международный договор об избежании двойного налогообложения.
Виды Налогов в Сингапуре
1. Подоходный налог – в Сингапуре взымается с физических лиц и компаний.
2. Налог на недвижимость. Этим налогом облагаются владельцы недвижимости. Налог основан на ожидаемой арендной стоимости недвижимости.
3. Налог на наследство в Сингапуре – отменен с 15 февраля 2008 года.
4. Налоги на транспортные средства. Это не ввозные пошлины, которые накладываются при импортировании транспортных средств в Сингапур. Этот налог направлен на сокращение автомобилей в Сингапуре во избежание дорожных заторов.
5. Таможенные и Акцизные налоги в Сингапуре. Сингапур является свободным портом и здесь относительно мало налогов на акциз и импорт. В Сингапуре есть акцизный налог на табак, нефтяные продукты, алкоголь. Очень небольшое количество товаров подвергается налогу на импорт. Это автомобили, табак, нефе-продукты, алкоголь.
6. Налог на продукты и услуги в Сингапуре является налогом на потребление. Этот налог платится на товары и услуги, включая импортированные товары. Этот вид косвенного налога известен как НДС – Налог на добавочную стоимость или Value Added Tax (VAT).
7. Налоги на лотерею в Сингапуре — налоги на частные лотереи, пари, ставки.
8. Гербовый сбор – налагается на коммерческие и юридические документы относящиеся к владением акциями и ценными бумагами, а также владению недвижимостью.
9. Другие налоги в Сингапуре – два основных налога, которые не стоит классифицировать отдельно – это подать за иностранных работников и сборы аэропорта с пассажиров. В Сингапуре не очень любят наплыв иностранных работников, поэтому в Сингапур берут только лучших из лучших иностранцев на работу по найму.
Организация, которая контролирует налоги и сборы в Сингапуре
Законодательство, которое обуславливает налогообложение корпоративных и физических лиц называется актом о подоходном налоге Сингапура — Income Tax Act of Singapore.
Налоговая служба Сингапура (The Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS)) была сформирована в 1960 году и раньше называлась Inland Revenue Department. Эта организация собрала в себя все ключевые государственные Агентства Сингапура по налогам и сборам, что позволило ускорить и улучшить процесс администрирования и сбора налогов. IRAS славиться своим эффективным налоговым администрированием и считается самым дружелюбным налоговым сборщиком в мире, среди профессионалов международного налогового планирования. Простыми словами – в Сингапуре настолько профессиональная и дружественная к бизнесу налоговая служба, что выплата налогов превращается практически в удовольствие.
IRAS в Сингапуре несет ответственность за сбор подоходного налога, налога на недвижимость, НДС, налогов на лотерею и гербовые сборы. Как главный администратор налогов в подчинении министерства финансов Сингапура, IRAS активно участвует и помогает в формировании налоговой политике, вносит технические и административные предложения по работе с налогами и сборами. Кроме того, IRAS активно наблюдает за развитием внешней экономики и налоговой среды, чтобы определить сферы, в которых Сингапуру надо облегчить налоги и сборы, чтобы оставаться привлекательным для иностранных инвесторов и бизнесменов. IRAS также представляет правительство Сингапура во время переговоров при составлении договоров об избежании двойного налогообложения, консультирует по оценкам недвижимости и подготавливает законопроекты о налогах.
