Порядка 90% всех видов налогов уплачены резидентами и нерезидентами Сингапура вовремя и в полном объеме. Задолженность составила всего 0,81% от объема начисленного налога. Это обусловлено простотой и надежностью налоговой системы.
По мнению IRAS, данная ситуация обусловлена новшествами в процессе уплаты налогов.
Упрощение процесса уплаты налогов физическими лицами. В 2011 году IRAS (Налоговый орган Сингапура) ввел функцию, позволяющую налогоплательщикам оценить свои налоговые обязательства при подаче формы на их возврат. Эта функция получила название Предварительный просмотр платежных извещений налогового органа (Preview of Notice of Assessment, сокращенно — PNOA). Ею воспользовались в 2015 году более 1,3 миллионов налогоплательщиков, что составляет 3/5 от общего числа налогоплательщиков.
Упрощение процесса уплаты налогов компаниями. Для упрощения процесса уплаты корпоративного налога было разрешено вести электронный архив всем компаниями Сингапура, независимо от уровня их доходов. Помимо этого в июне этого года крупные компании получили разрешение отправлять Форму С в электронном виде, малые предприятия пользуются данной возможностью уже давно.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Стоит отметить, что издержки правительства на сбор налогов остается очень низким и составляет 0,0082 доллара за каждый собранный в счет налога доллар. В сравнении с отчетным периодом 2013-2014 данный показатель снизился на 5% с отметки в 0,0086 долларов.
Что можно сказать еще интересного?
- 9 из 10 частных лиц, 8 из 10 компаний и 9 из 10 предприятий, зарегистрированных в Налоговом органе Сингапура как плательщики GST, подали свои налоговые декларации вовремя.
- Индивидуальный подоходный налог на 2014 год получен до марта 2015 года в полном объеме.
- Корпоративный подоходный налог за 2013 год уплачен до декабря 2014 года в размере 97,7%.
- За отчетный период IRAS совершило более 16 миллионов платежных операций, 99,3% из которых – налоговые возвраты, выполненные в течение 14 дней.
- Высокий уровень сдачи налоговой декларации и уплаты налогов в положенный срок.
Работники IRAS стали более эффективно обнаруживать несоответствия в налоговой документации и определять налогоплательщиков с высокими рисками неуплаты. За отчетный период 2014-2015 было обнаружено почти 13 тысяч случаев отклонения от уплаты налогов и мошенничества и собрано более 450 миллионов долларов в виде штрафов и налогов.
Таблица. Налоги и наказания, исходя из аудита и расследований
| FY2012/13 | FY2013/14 | FY2014/15 | ||||
| Число случаев | S$’000 | Число случаев | S$’000 | Число случаев | S$’000 | |
| Аудит | ||||||
| Индивидуальный подоходный налог | 3 858 | 47 767 | 4 688 | 56 337 | 4 238 | 43 579 |
| Корпоративный подоходный налог | 4 377 | 73 657 | 6 896 | 96 329 | 4 960 | 216 213 |
| Гербовый сбор | 2 923 | 109 293 | 3 456 | 183 601 | 3 407 | 173 731 |
| Расследования | 122 | 44 530 | 193 | 50 545 | 261 | 23 749 |
Итак, за отчетный период 2014-2015 собрано 43,4 миллиардов долларов в виде налогов, что выше показателя прошлого отчетного периода на 4,4%. Собранный объем налогов составил 71,3% от дохода правительства Сингапура.
Структура собранных налогов:
- Налог на прибыль, включающий подоходный корпоративный налог, налог на доходы частных лиц и налог у источника, — 23,4 миллиардов долларов (54% от общего объема собранных налогов). Здесь сыграли решающую роль такие факторы, как увеличение налогов с доходов предприятий на 5,4% и увеличение налогов с доходов физических лиц.
- Налог на товары и услуги (GST) – 10,2 миллиарда долларов. Отмечается умеренный рост расходов населения, что повлияло на рост собранного данного вида налога на 7,4% с 9,5 миллиардов за отчетный период 2013-2014.
- Гербовый сбор – 2,8 миллиардов долларов. Отмечается снижение объема собранной суммы из-за низкого объема с объектами недвижимости.
- Налог на ставки – 2,6 миллиардов. Увеличение размеры взысканного налога в данном отчетном периоде составило 8,9% за счет пересмотра размера налога на ставки и вступления в силу новых налоговых ставок с 1 июля 2014 года.
- Налог на имущество – 4,3 миллиарда долларов. Отмечается увеличение на 3,86% в сравнении с отчетным периодом 2013-2014.
- Налог на наследство – 450 тысяч долларов. Отмечается снижение на 14,58% в сравнении с отчетным периодом 2013-2014.
