Швейцария утвердила повышение ставок НДС, которое, как ожидается, вступит в силу с января 2024 года. 12 декабря Федеральное налоговое управление страны опубликовало обновленное руководство по ставкам НДС. Оно основано на результатах общественного референдума, проведенного 25 сентября.
Также в Швейцарии запускают портал электронной подачи налоговых документов и отчетов.
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в регистрации компаний в Швейцарии, открытии счетов иностранных банках.
Новые утвержденные ставки НДС
По итогам процедуры голосования, состоявшейся 25 сентября, граждане Швейцарии одобрили повышение всех ставок НДС. Ожидается, что эти изменения вступят в силу с января 2024 года. Федеральный совет страны подтвердит дату вступления в силу только в декабре 2022 года.
Швейцарские избиратели согласились повысить ставку НДС, чтобы решить проблему нехватки финансирования в пенсионной системе. Хотя Национальный совет и Совет кантонов проголосовали за повышение ставок еще в декабре 2021 года, потребовалось также проведение обязательного общенационального референдума. 25 сентября 2022 года повышенные ставки налога на добавленную стоимость были одобрены большинством проголосовавших граждан Швейцарии — 55,07%.
Ставки НДС будут увеличены следующим образом:
- стандартная ставка — с 7,7% до 8,1% (+0,4%);
- пониженная — с 2,5% до 2,6% (+0,1%);
- специальная — с 3,7% до 3,8% (+0,1%).
Компании, работающие в Швейцарии, должны заранее следить за этими изменениями, чтобы иметь достаточно времени для их внедрения в свою деятельность.
Наряду с утвержденным повышением ставки НДС, швейцарское налоговое управление также объявило о своих планах заменить онлайн-платформу «ESTV SuisseTax» на «ePortal».
Возврат НДС в Швейцарии
Поскольку Швейцария не является частью Европейского Союза, она устанавливает свои собственные ставки НДС. Это означает, что поставщики товаров или услуг, зарегистрированные в стране, должны взимать соответствующую ставку налога. Однако некоторые отрасли освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. К ним относятся страхование, финансовые услуги, образование и здравоохранение.
Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в государстве-члене Евросоюза и за его пределами, имеют право на возмещение налога на коммерческие расходы из Швейцарии. Однако процесс налогового возврата для каждой категории налогоплательщиков отличается. Независимо от того, находится бизнес в Евросоюзе или нет, он может подпадать либо под действие Директивы Евросоюза о возмещении НДС, либо под действие 13-й Директивы.
Обновления портала электронной подачи отчетности
Ожидается, что переход «ePortal» в Швейцарии произойдет до конца 2022 года. Это изменение направлено на централизацию всех услуг, связанных с НДС, на одном портале. Новый ресурс будет охватывать декларации и сертификаты по налогу на добавленную стоимость.
Что касается перехода с платформы SuisseTax на электронный портал, налоговое управление Швейцарии заявило, что переход не потребует от пользователей дополнительных усилий. Как только его завершат, всех пользователей автоматически будут перенаправлять на ePortal.
Для получения дополнительной информации о переходе с «ESTV SuisseTax» на «ePortal» обратитесь к нашим экспертам.
Как изменилось законодательство о НДС в странах Европы в 2022 году
Европейские страны принимают упреждающие меры для смягчения последствий текущего сценария инфляции. Экономический кризис, вызванный пандемией COVID и текущей геополитикой, привел к высоким темпам инфляции в мировой экономике.
С точки зрения НДС, основное внимание и меры уделялись налоговым ставкам. Многие страны снизили ставки налога на энергоносители, продукты питания и лекарства.
Несколько примеров снижения ставок НДС в Европе за последние месяцы:
- Испания: на электроэнергию и другие энергоносители с 10% до 5%. Новая сниженная ставка потребовала адаптации действующих форм декларации и отчетности.
- Польша: на энергоносители. В стране утвердили НДС 0% на основные продукты питания и удобрения.
- Ирландия: на газ и электроэнергию, туристические и гостиничные услуги — до 9%. Кроме того, эта страна согласилась на НДС 0% на постоянной основе на некоторые фармацевтические и медицинские товары.
- Люксембург: снижение на 1% на все группы товаров и услуг в течение 2023 года, за исключением специальной ставки 3%.
Бельгия и Португалия приняли аналогичные меры, временно снизив ставки НДС.
Кроме Швейцарии, некоторые европейские страны договорились о повышении ставок НДС на 2023 или 2024 год, например, Румыния.
Еще одной тенденцией, связанной с текущим экономическим сценарием, является повышение процентных ставок в определенных странах Евросоюза, а также усиление систем штрафов и доплат в случае несоблюдения требований:
- Польша несколько раз в течение года обновляла процентную ставку, применимую к просроченным налоговым платежам.
- Мальта сделала аналогичное заявление и повысила процентную ставку в сентябре 2022 года.
- Швеция также с ноября 2022 года увеличила процентные ставки, применимые к просроченным платежам по НДС в стране.
Как можно зарегистрировать компанию в Швейцарии, узнайте с помощью наших экспертов.
Для получения консультации по налогам в Швейцарии обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.
