Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) опубликовали Решение Кабинета Министров № 49 от 2021 года, которое вносит изменения в Решение Кабинета Министров № 40 от 2017 года об административных штрафах за нарушения налогового законодательства в ОАЭ. Поправки вступили в силу с 28 июня 2021 года.
Поправки в целом снижают штрафы в ОАЭ за нарушения, связанные с учетом налога на добавленную стоимость (НДС). Наиболее существенным изменением является то, что теперь налогоплательщикам будет предоставлено время для погашения недоплаченных налогов до наложения штрафов за просрочку платежа по налогу. Также были снижены штрафы за исправление ошибок путем подачи добровольного раскрытия информации до того, как Федеральное налоговое управление ОАЭ уведомит налогоплательщика о проведении аудита.
Однако штрафы, применяемые в тех случаях, когда добровольное раскрытие информации не подается до уведомления о проведении аудита, возросли.
Налогоплательщики также могут воспользоваться освобождением от 70% неуплаченных штрафов, если они удовлетворяют определенным условиям.
Поправки создают стимул для предприятий пересматривать свои расчеты и добровольно раскрывать любые ошибки до того, как они будут уведомлены о проведении аудита. Предприятиям также следует проанализировать любые непогашенные штрафы, чтобы определить, смогут ли они воспользоваться льготами.
Ниже кратко излагаются изменения штрафов в ОАЭ в отношении учета НДС.
Фиксированные штрафы в ОАЭ в отношении учета НДС
| Предыдущее наказание (в дирхамах и в долларах) | Новое наказание (в дирхамах и в долларах) | |
| Первое добровольное раскрытие информации | 3’000 (817) | 1’000 (272) |
| Последующее добровольное раскрытие информации | 5’000 (1’362) | 2’000 (545) |
Штраф в ОАЭ за просрочку уплаты по НДС
| Предыдущее наказание | Новое наказание | |
| С даты представления первоначальной декларации по НДС до 6 дня | 2% от недоплаченного налога | |
| С 7-го по 30-й день | 4% от недоплаченного налога | |
| С 31-го дня | 1% в день от недоплаченного налога | Штраф равен нулю, если выплачивается в течение 20 дней с момента подачи добровольного раскрытия / получения налоговой оценки. Иначе штраф составит 4% в месяц. |
| Максимум | Ограничено 300% | Ограничено 300% |
Дата, с которой рассчитываются штрафы в ОАЭ за просрочку платежа по НДС
В соответствии со старыми правилами штрафов в ОАЭ, наказания за просрочку платежа рассчитываются с даты, в которую требовалось подать налоговую декларацию. Это приводило к наложению штрафных санкций в размере до 300% от суммы основного обязательства по НДС.
Новые правила представляют собой существенное изменение, поскольку теперь налогоплательщикам будет предоставлено 20 дней для уплаты любого недоплаченного налога, прежде чем будут применены штрафные санкции за просрочку платежа. Для определения даты, с которой будут рассчитываться штрафные санкции за просрочку платежа, следует рассмотреть следующие два сценария.
Налогоплательщик заплатил меньше суммы, указанной в его декларации по НДС
Штраф за просрочку платежа будет применяться с даты, указанной в первоначальной декларации по НДС.
Налог начисляется после представления добровольного раскрытия или налоговой оценки
Срок уплаты штрафных санкций был изменен следующим образом:
- 20 рабочих дней после представления добровольного раскрытия
- 20 рабочих дней после получения налоговой оценки
Штраф, если добровольное раскрытие информации представляется до того, как налогоплательщик будет уведомлен о проведении аудита
Штрафы в ОАЭ теперь варьируются от 5% до 40% в зависимости от того, когда налогоплательщик представляет добровольное раскрытие информации.
| Год, в котором раскрыта ошибка | Предыдущее наказание в процентах от недоплаченного налога | Новое наказание в процентах от недоплаченного налога |
| Год 1 | 5% | 5% |
| Год 2 | 10% | |
| Год 3 | 20% | |
| Год 4 | 30% | |
| Год 5 и далее | 40% |
Штраф, если представлено добровольное раскрытие, либо получена налоговая оценка после того, как налогоплательщик уведомлен о проведении проверки
Произошло значительное увеличение штрафных санкций, когда ошибка исправляется после того, как налогоплательщик уведомлен о проведении проверки.
| Предыдущее наказание | Новое наказание |
| 30% от недоплаченного налога после уведомления о проведении проверки 50% от недоплаченного налога в случае ошибки, обнаруженной в ходе проведения проверки | 50% от недоплаченного налога вместе с 4% от недоплаченного налога в месяц с даты подачи декларации по НДС |
Пересмотр существующих штрафов в ОАЭ
Новое решение Кабинета министров предоставляет Налоговому управлению ОАЭ право уменьшить неоплаченные штрафы на 70% при соблюдении следующих условий:
- Административные наказания, указанные в Постановлении Кабинета Министров № 40 от 2017 года, были наложены на налогоплательщика до 28 июня 2021 года и не были выплачены в полном объеме к этой дате.
- Налогоплательщик к 31 декабря 2021 года уплачивает весь непогашенный налог, а также 30% от общей суммы административных штрафов, причитающихся, но не уплаченных до 28 июня 2021 года.
Постановление Кабинета Министров не распространяется на налогоплательщиков, если они уже погасили свои штрафы.
Мы поможем вам вести бухгалтерию в Арабских Эмиратах!
Другие снижения штрафов в ОАЭ
Штраф за позднюю регистрацию снизился с 20’000 дирхамов (5’450 долларов) до 10’000 дирхамов (2’725 долларов).
Штраф за несвоевременную подачу заявления о снятии с учета снизился с 10’000 дирхамов (2’725 долларов) до 1’000 дирхамов (272 доллара) в месяц (ограничение составляет 10’000 дирхамов (2’725 долларов)).
Штраф за непредставление цен с учетом НДС будет снижен с 15’000 дирхамов (4’087 долларов) до 5’000 дирхамов (1’362 доллара).
Штраф за непредставление налогового инвойса или налогового кредитного векселя снизится с 5’000 дирхамов (1’362 доллара) до 2’500 дирхамов (681 доллар).
Последствия введения снижения штрафов в ОАЭ
Поправки стимулируют предприятия к пересмотру своих расчетов и к добровольному раскрытию любых ошибок до того, как они будут уведомлены о проведении аудита.
Например, если налогоплательщик 1 июля 2021 года добровольно раскроет ошибку в своей декларации по НДС за июнь 2019 года и заплатит соответствующий налог в течение 20 дней, штрафа за просрочку платежа не будет, и будет применяться штраф в размере 10%.
Однако, если Налоговое управление ОАЭ опубликует налоговую оценку 1 июля 2021 года, то штраф увеличится до 146% при условии, что соответствующий налог будет уплачен в течение 20 дней с момента подачи добровольного раскрытия.
Предприятиям также следует пересмотреть любые непогашенные штрафы, чтобы определить, могут ли они воспользоваться льготами.
Мы поможем зарегистрировать компанию в Арабских Эмиратах, открыть банковские счета и получить резидентские визы ОАЭ. Также мы готовы предложить услугу по ведению бухгалтерии в ОАЭ.
Какие в ОАЭ налоги для бизнеса?
Для большинства видов деятельности налоги отсутствуют. При работе на внутреннем рынке ОАЭ необходимо уплачивать НДС со стандартной ставкой 5%.
Какие в ОАЭ импортные пошлины?
Стандартная ставка импортной пошлины в ОАЭ составляет 5%. При ввозе товаров на территорию свободных экономических зон пошлины отсутствуют.
Как стать резидентом ОАЭ?
При открытии бизнеса или покупке недвижимости в ОАЭ можно получить резидентскую визу ОАЭ.
