- Налоговый вычет для исследовательских компаний Сербии
- Критерии компании получивших право на новый налоговый вычет
- Критерии наемного работника в сфере R&D Сербии
- Документы для получения налогового вычета
- Как осуществляется право на налоговый вычет в Сербии?
- Заполнение декларации на налоговую льготу для исследовательских компаний в Сербии
Компании, работающие в научно-исследовательской сфере, создают инновационные продукты, которые оказывают положительное влияние на экономику страны и ее репутацию в мире. Соответственно данное направление является приоритетным во многих государствах и получает разностороннюю поддержку: налоговые льготы, упрощение отчетности и т. п. По аналогичному пути идет и Сербия. Власти страны в апреле 2022 года внесли изменения в «Закон о подоходном налоге с граждан», которые устанавливают фискальные льготы для работодателя, ведущего деятельность в сфере исследований и разработок (R&D).
Налоговый вычет для исследовательских компаний Сербии
В апреле 2022 года министерство финансов Сербии приняло Свод правил об условиях и порядке реализации права на освобождение от налога на доходы научно-исследовательских работников. Этот нормативный акт регулирует порядок и условия реализации налогового вычета из заработной платы.
Получение льготы означает, что работодатель, который выполняет задачи и проекты в области R&D, освобождается от уплаты:
- 70% налога на заработную плату;
- 100% взноса на пенсионное страхование.
Налоговая льгота вступила в силу с 1 марта 2022 года как для действующих, так и для новых сотрудников, при этом ограничения по сроку ее применения нет.
Снизить фискальную нагрузку в соответствии с новыми правилами смогут компании в Сербии, работающие по таким направлениям:
- решение научно-производственных и технических вопросов;
- разработка нового программного обеспечения;
- разработка существующей или проектирование новой производственной системы или продукта;
- разработка новых или улучшение существующих компьютерных схем;
- разработка новых формул химических соединений;
- проведение лабораторных экспериментов;
- разработка систем управления сточными водами;
- разработка существующих или создание новых решений для защиты окружающей среды и т. п.
Ищете страну с комфортным корпоративным и налоговым законодательством для создания бизнеса? Обратитесь к нам за бесплатной консультацией! Мы поможем вас с подбором оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании!
Каким критериям должна соответствовать компания, чтобы получить налоговый вычет
Закон предусматривает, что право на налоговые льготы реализуется юридическим лицом-работодателем, который ведет деятельность на территории Сербии в сфере исследования и разработок.
Под обозначением «территория» имеется ввиду, что не менее 90% сотрудников компании, занимающихся исследованиями и разработками, выполняют свою работу на территории Сербии.
В Своде правил обращено внимание на ряд дополнительных критериев, которым должен одновременно соответствовать работодатель:
- ведет научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность;
- деятельность осуществляется от его имени и за его счет.
Это означает, что после завершения проекта работодатель сохраняет право собственности на результаты труда.
Узнайте о льготах для IT-компаний в Сербии.
Критерии наемного работника в сфере R&D Сербии
Однако, чтобы претендовать на льготы, конкретным критериям должен соответствовать не только работодатель, но и его работник. Последний обязан:
- заключить бессрочный или на определенный срок трудовой договор с работодателем, предусматривающий исполнение обязанностей полный либо неполный день;
- принимать непосредственное участие в решении научных, технологических или технических вопросов и задач, связанных с конкретным проектом;
- работать в научно-исследовательском проекте.
Претендовать на льготы не могут:
- лица, прямо или косвенно контролирующие проект;
- лица, выполняющие вспомогательные задачи, связанные с реализацией проекта. Речь идет о видах деятельности, которые непосредственно поддерживают сотрудников, занятых реализацией и надзором за проектом.
Внимание! Налоговая льгота не распространяется на работников, занимающихся научно-исследовательской деятельностью, направленной на поиск и разработку ресурсов нефти, газа или полезных ископаемых в добывающей отрасли.
Узнайте, какие преимущества для своего бизнеса получают инвесторы с ПМЖ Сербии.
Документы для получения налогового вычета
В соответствии с правилами, работодатель обязан вести отдельную отчетность по каждому сотруднику. В ней он будет указывать данные для контроля за выполнением условий реализации права на налоговый вычет в отношении конкретного работника.
В целом у компании, претендующей на налоговые льготы, должна быть следующая документация по каждому отдельному проекту:
- описание (спецификация) проекта с указанием его конкретных целей, этапов, а также запланированных мероприятий в рамках каждого этапа проекта и заключениями экспертов, ответственных за его реализацию;
- годовой и общий бюджет проекта, утвержденный органом управления работодателя, а также прогнозы характеристик/результатов, ожидаемых от конкретного проекта;
- годовой отчет об отклонении от бюджета;
- отчет научно-исследовательского работника, представляемый в бумажной или электронной форме, который содержит характеристику общего рабочего времени и рабочего времени, затраченного на непосредственное выполнение задач R&D в данном месяце, по проекту или проектам (спецификация должна содержать информацию по каждому проекту отдельно, если сотрудник работал над несколькими проектами в определенный месяц);
- отчет о результатах проекта в соответствии с выделенными целями проекта, включая причины отказа от участия или провала проекта, подписанный законным представителем работодателя;
- заявление, подписанное законным представителем работодателя, предусматривающее уголовную и материальную ответственность, о том, что отчетность является полной и достоверной. А также что не менее 90% всех работников, занятых в научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности, осуществляют свою деятельность на территории Республики Сербия;
- подписанное заявление научно-исследовательского работника, предусматривающее уголовную и материальную ответственность за предоставление недостоверной информации в отчете о рабочем времени.
Разбор принципа работы соглашения об избежании двойного налогообложения Сербии.
Как осуществляется право на налоговый вычет в Сербии?
Работодатель самостоятельно рассчитывает сумму фискальной нагрузки на доход работника R&D и налоговой льготы.
Для получения вычета нужно полную сумму налога, удержанного с заработка сотрудника за определенный отчетный период, скорректировать на коэффициент работы. Последний представляет собой отношение между рабочим временем, затраченным на научные исследования, и полное рабочее время за определенный месяц. Затем полученный результат умножить на 70%.
Следует учесть, что ежегодный и другие отпуска работников, больничные и т.п. не учитываются в рабочее время. Кроме этого, компания-работодатель не может использовать указанный вычет для сотрудника, чья зарплата уже находится под другим налоговым освобождением.
Внимание! Применение налоговой льготы снижает фискальную нагрузку на доходы физических лиц с 61% до 19%.
Заполнение декларации на налоговую льготу для исследовательских компаний в Сербии
Работодатель обязан предоставлять декларацию по начисленным и уплаченным налогам и взносам на обязательное социальное страхование по каждому сотруднику отдельно. К ней он прикладывает документы, подтверждающие право на налоговую льготу:
- данные о сотруднике;
- отчет о научно-исследовательском работнике, представляемый в бумажном или электронном виде, который содержит характеристику общего рабочего времени и рабочего времени, затраченного на непосредственное выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в текущем месяце, по проекту или проектам;
- заявление, подписанное законным представителем работодателя, содержащее информацию об уголовной и материальной ответственности за предоставление неверных данных, а также, что не менее 90% всех работников, занятых научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью, выполняют свои деятельность на территории Республики Сербии.
Если вас заинтересовала регистрация исследовательской компании в Сербии либо возникли другие вопросы касательно ведения бизнеса в этой стране, отправляйте контактные данные нам на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами и ответят на все вопросы.
