Сербия и оффшоры: налог у источника в Сербии при работе с оффшорными компаниями

Рассмотрим, как устроена налоговая система Сербии, при работе с оффшорным компаниями: какие компании являются оффшорными, какие налоговые ставки и кто платит.

Для начала разберёмся в общих принципах оплаты налога у источника.

Налог у источника в Сербии

Налог у источника в Сербии: общий принцип работы

Обязательство оплатить налог у источника возникает в тех случаях, когда нерезидентная (иностранная) компания (NLE) получает доход от местной компании или предпринимателя (RLE). «Местными» считаются те, у которых бухгалтерская отчётность и основные документы хранятся в Сербии.

Какой доход учитывается?

  • Дивиденды
  • Роялти
  • Проценты
  • Компенсация за лизинг и сублизинг недвижимого и движимого имущества на территории Сербской республики
  • Услуги (маркетинговые исследования, аудиторские и бухгалтерские услуги, юридические и бизнес-консультации)
  • Выступления, развлечения, искусство, спорт и подобная деятельность в Сербии

Официально налогоплательщиком является нерезидентная компания (NLE), однако местный бизнес является «налоговым гарантом» и обязан рассчитать и уплатить налог у источника (Withholding Tax). Дело в том, что если налог НЕ будет уплачен, то ответственность несёт местная компания – с неё принудительно возьмут данный налог.

Стандартная ставка налога у источника составляет 20%. Однако, если со страной, в которой зарегистрирована нерезидентная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставка снижается. 

Однако исключением из обоих правил (стандартная ставка и сниженные ставки в соглашениях) являются компании, зарегистрированные в «юрисдикциях с льготной налоговой системой», то есть в различных оффшорах.

Налог у источника в Сербии при сотрудничестве с оффшорами

Для начала уточним, какие юрисдикции считаются с «льготной налоговой системой». Согласно сербскому законодательству ими считаются те, которые предлагают значительное снижение налоговой нагрузки на корпоративную прибыль в сравнении с Законом о корпоративном налоге (Act on Corporate Income Tax).

Также учитывается момент, при котором законодательство оффшоров блокируют или усложняют способность определить бенефициарных владельцев компании, как и усложняют определение налоговых обязательств перед Сербией.

Список таких страны указан в специальном документе. В список входит 51 юрисдикция, в том числе Андорра, Багамы, Белиз, Бермуды, БВО, Каймановы острова, Доминикана, Фиджи, Гренада, Гонконг, остров Мэн, Джерси, Лихтенштейн, Макао, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Вануату и другие.

В каких случаях иностранная компания будет считаться «оффшоной»?

  • Она зарегистрирована в юрисдикции из списка
  • У компании есть зарегистрированный офис в юрисдикции из списка
  • В этих странах проводятся встречи администрации компании
  • Компания непосредственно управляется их этих юрисдикций

Если компания считается зарегистрированной в юрисдикции с льготным налогообложением, то налог у источника составляет 25%. Исключение – налог на дивиденды составит 20%.

Также важно учитывать, что в этом случае облагается прибыль с любых услуг. 

У Сербии отсутствуют соглашения по избежанию двойного налогообложения с указанными оффшорами, а значит придётся платить по той, что указана в законе.

Регистрация филиала оффшорной компании в Сербии

Если вы считаете, что Сербия является интересным рынком или базой для ведения бизнеса (а это действительно так), то рекомендуем подумать о дополнении к своей оффшорной компании. Речь идёт про филиал иностранной, в том числе оффшорной компании в Сербии.

Преимущество данного решения в том, что регистрация возможна удалённо; бухгалтерию можно вести отдельно для материнской структуры и филиала; получаете местный ИНН, но при этом не создаёте новое юридическое лицо; филиал может открыть собственный счёт в европейском или международном банке; срок регистрации филиала от 3 рабочих дней.

Также сербский филиал оффшорной компании, как и обычная компания позволяет претендовать на получение ВНЖ в Сербии за инвестиции.

Узнать больше о регистрации филиала, компании, о получении ВНЖ в Сербии через инвестиции в бизнес или недвижимость вы узнаете на портале или по адресу info@offshore-pro.info. Также обращайтесь через мессенджеры, указанные в шапке портала.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.