Рассмотрим, как устроена налоговая система Сербии, при работе с оффшорным компаниями: какие компании являются оффшорными, какие налоговые ставки и кто платит.
Для начала разберёмся в общих принципах оплаты налога у источника.
Налог у источника в Сербии: общий принцип работы
Обязательство оплатить налог у источника возникает в тех случаях, когда нерезидентная (иностранная) компания (NLE) получает доход от местной компании или предпринимателя (RLE). «Местными» считаются те, у которых бухгалтерская отчётность и основные документы хранятся в Сербии.
Какой доход учитывается?
- Дивиденды
- Роялти
- Проценты
- Компенсация за лизинг и сублизинг недвижимого и движимого имущества на территории Сербской республики
- Услуги (маркетинговые исследования, аудиторские и бухгалтерские услуги, юридические и бизнес-консультации)
- Выступления, развлечения, искусство, спорт и подобная деятельность в Сербии
Официально налогоплательщиком является нерезидентная компания (NLE), однако местный бизнес является «налоговым гарантом» и обязан рассчитать и уплатить налог у источника (Withholding Tax). Дело в том, что если налог НЕ будет уплачен, то ответственность несёт местная компания – с неё принудительно возьмут данный налог.
Стандартная ставка налога у источника составляет 20%. Однако, если со страной, в которой зарегистрирована нерезидентная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставка снижается.
Однако исключением из обоих правил (стандартная ставка и сниженные ставки в соглашениях) являются компании, зарегистрированные в «юрисдикциях с льготной налоговой системой», то есть в различных оффшорах.
Налог у источника в Сербии при сотрудничестве с оффшорами
Для начала уточним, какие юрисдикции считаются с «льготной налоговой системой». Согласно сербскому законодательству ими считаются те, которые предлагают значительное снижение налоговой нагрузки на корпоративную прибыль в сравнении с Законом о корпоративном налоге (Act on Corporate Income Tax).
Также учитывается момент, при котором законодательство оффшоров блокируют или усложняют способность определить бенефициарных владельцев компании, как и усложняют определение налоговых обязательств перед Сербией.
Список таких страны указан в специальном документе. В список входит 51 юрисдикция, в том числе Андорра, Багамы, Белиз, Бермуды, БВО, Каймановы острова, Доминикана, Фиджи, Гренада, Гонконг, остров Мэн, Джерси, Лихтенштейн, Макао, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Вануату и другие.
В каких случаях иностранная компания будет считаться «оффшоной»?
- Она зарегистрирована в юрисдикции из списка
- У компании есть зарегистрированный офис в юрисдикции из списка
- В этих странах проводятся встречи администрации компании
- Компания непосредственно управляется их этих юрисдикций
Если компания считается зарегистрированной в юрисдикции с льготным налогообложением, то налог у источника составляет 25%. Исключение – налог на дивиденды составит 20%.
Также важно учитывать, что в этом случае облагается прибыль с любых услуг.
У Сербии отсутствуют соглашения по избежанию двойного налогообложения с указанными оффшорами, а значит придётся платить по той, что указана в законе.
Регистрация филиала оффшорной компании в Сербии
Если вы считаете, что Сербия является интересным рынком или базой для ведения бизнеса (а это действительно так), то рекомендуем подумать о дополнении к своей оффшорной компании. Речь идёт про филиал иностранной, в том числе оффшорной компании в Сербии.
Преимущество данного решения в том, что регистрация возможна удалённо; бухгалтерию можно вести отдельно для материнской структуры и филиала; получаете местный ИНН, но при этом не создаёте новое юридическое лицо; филиал может открыть собственный счёт в европейском или международном банке; срок регистрации филиала от 3 рабочих дней.
Также сербский филиал оффшорной компании, как и обычная компания позволяет претендовать на получение ВНЖ в Сербии за инвестиции.
Узнать больше о регистрации филиала, компании, о получении ВНЖ в Сербии через инвестиции в бизнес или недвижимость вы узнаете на портале или по адресу info@offshore-pro.info. Также обращайтесь через мессенджеры, указанные в шапке портала.
