30 сентября прошедшего года Правительство РФ внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», а также подготовленные Минфином общие ориентиры бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год.
В документе предлагается ряд налоговых инициатив, направленных на создание конкурентной среды и стабильных фискальных условий. К ним относятся важные изменения в налоговом законодательстве, такие как введение «фокуса жизненно важных интересов» и более короткого пребывания в России для определения налогового резидентства физических лиц, а также налогообложение доходов компаний в цифровом секторе по месту нахождения пользователей.
Когда эти изменения вступят в силу, пока не определено. Опыт показывает, что нововведения могут быть внесены в законодательство в течение одного-трех лет. Что же изменится в РФ:
- Международный налог. Согласно законопроекту, предполагается внести изменения в подход к налогообложению компаний в цифровом секторе. Рекомендуется, чтобы прибыль таких компаний облагалась налогом по месту нахождения пользователей. Это согласуется с текущими международными инициативами в рамках первого этапа «решения налоговых проблем цифровой экономики» проекта Организации экономического сотрудничества и развития (BEPS). Министерство финансов предлагает облагать налогом прибыль в юрисдикциях, где находятся пользователи (клиенты) цифровых компаний и где прибыль формируется в результате вовлечения, сотрудничества и вклада пользователей, а также учитывать нематериальные маркетинговые активы в соответствующих странах при распределении прибыли.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Предусматривается более строгий подход к налогообложению льгот в ситуациях, когда иностранная организация признает, что у нее нет права на получение дохода, а бенефициарным собственником является российский налоговый резидент. В этом случае бенефициарный собственник сохранит за собой право на налоговые льготы, если иностранная организация перечислит ему доход в течение 180 дней после получения иностранной организацией такого дохода из источника в России.
Также предлагается внести изменения в налоговые правила продажи акций закрытых паевых инвестиционных фондов, активы которых составляют более 50% недвижимости.
- Налог на прибыль. В соответствии с текстом законопроекта субъекты Российской Федерации будут уполномочены предоставлять инвестиционные налоговые кредиты на научные исследования.
Чистая балансовая стоимость нематериальных активов будет рассчитываться как для основных средств.
- Налог на имущество организаций. Количество объектов, для которых кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы, должно быть расширено. Это включает в себя недвижимость, полученную в качестве залога, и ликвидированные убытки, а также недвижимость, которая временно не используется для основной деятельности.
- Специальный налоговый режим. Методические рекомендации предусматривают ряд изменений, направленных на повышение привлекательности специальных налоговых режимов для налогоплательщиков.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы по УСН, требование о представлении налоговых деклараций будет отменено. Это связано с тем, что индивидуальные предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовое оборудование, которое автоматически передает фискальные данные в налоговые органы. Переходный период должен применяться к налогоплательщикам, которые превышают лимиты для УСН (максимальный доход и / или средняя численность персонала), чтобы им не пришлось восстанавливать сумму налога, подлежащего уплате.
- Патентная система налогообложения. Есть планы сделать страховые выплаты вычитаемыми в патентной налоговой системе.
- Налог на профессиональный доход. Согласно Методическим указаниям, в план по введению особого налогового режима для самозанятых могут быть включены еще несколько субъектов Российской Федерации. Количество и перечень этих субъектов федерации не уточняется.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Текст законопроекта не указывает на какие-либо серьезные изменения в НДС, но предлагает, чтобы продажа драгоценных металлов в форме слитков была освобождена от НДС.
- Акциз. Для компенсации инфляции предлагается повысить акциз на 4% в 2022 году. Акцизы подлежат вычету для производителей нефтехимической продукции на основе этана, если оборудование для такого производства было введено в эксплуатацию после 1 января 2022 года.
Также предусмотрены меры по обеспечению обязательств табачных компаний по маркировке продукции, то есть банковские гарантии или перечисление средств в региональный орган Федерального казначейства. Размер такого обеспечения рассчитывается с учетом ставки акциза.
- Критерии налогового резидентства. Предполагается сокращение срока пребывания физических лиц в России в качестве налоговых резидентов с 183 до 90 дней в течение 12 месяцев подряд.
Также предлагается ввести критерий «направленности жизненно важных интересов», означающий, что физические лица могут считаться налоговыми резидентами даже в том случае, если они находятся в России менее 90 дней. В руководящих принципах этот критерий четко не определен, но речь идет о личных, социальных и экономических связях индивида.
- Личный подоходный налог. В дополнение к новым правилам резидентства, руководящие принципы предусматривают 13-процентную ставку налога на доходы физических лиц для нерезидентов. Такой доход в настоящее время облагается налогом по ставке 30%.
Согласно тексту законопроекта, любые поправки, ухудшающие положение налогоплательщиков и публикуемые после 1 сентября, должны вступить в силу не ранее чем через год.
Необходимо создать единое информационное пространство для сбора налогов с теневой экономики. Особое внимание в этой инициативе будет уделено налогу на доходы физических лиц и страховым выплатам.
Если вас интересует налогообложение в странах Европы, то наши специалисты предоставят вам подробные консультации по данному вопросу. Для получения актуальных данных напишите нам на info@offshore-pro.info
