Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Россия выпустила законопроект об изменениях в налоговой политике

30 сентября прошедшего года Правительство РФ внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», а также подготовленные Минфином общие ориентиры бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год.

В документе предлагается ряд налоговых инициатив, направленных на создание конкурентной среды и стабильных фискальных условий. К ним относятся важные изменения в налоговом законодательстве, такие как введение «фокуса жизненно важных интересов» и более короткого пребывания в России для определения налогового резидентства физических лиц, а также налогообложение доходов компаний в цифровом секторе по месту нахождения пользователей.

Когда эти изменения вступят в силу, пока не определено. Опыт показывает, что нововведения могут быть внесены в законодательство в течение одного-трех лет. Что же изменится в РФ:

  1. Международный налог. Согласно законопроекту, предполагается внести изменения в подход к налогообложению компаний в цифровом секторе. Рекомендуется, чтобы прибыль таких компаний облагалась налогом по месту нахождения пользователей. Это согласуется с текущими международными инициативами в рамках первого этапа «решения налоговых проблем цифровой экономики» проекта Организации экономического сотрудничества и развития (BEPS). Министерство финансов предлагает облагать налогом прибыль в юрисдикциях, где находятся пользователи (клиенты) цифровых компаний и где прибыль формируется в результате вовлечения, сотрудничества и вклада пользователей, а также учитывать нематериальные маркетинговые активы в соответствующих странах при распределении прибыли.

Предусматривается более строгий подход к налогообложению льгот в ситуациях, когда иностранная организация признает, что у нее нет права на получение дохода, а бенефициарным собственником является российский налоговый резидент. В этом случае бенефициарный собственник сохранит за собой право на налоговые льготы, если иностранная организация перечислит ему доход в течение 180 дней после получения иностранной организацией такого дохода из источника в России.

Также предлагается внести изменения в налоговые правила продажи акций закрытых паевых инвестиционных фондов, активы которых составляют более 50% недвижимости.

  1. Налог на прибыль. В соответствии с текстом законопроекта субъекты Российской Федерации будут уполномочены предоставлять инвестиционные налоговые кредиты на научные исследования.

Чистая балансовая стоимость нематериальных активов будет рассчитываться как для основных средств.

  1. Налог на имущество организаций. Количество объектов, для которых кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы, должно быть расширено. Это включает в себя недвижимость, полученную в качестве залога, и ликвидированные убытки, а также недвижимость, которая временно не используется для основной деятельности.
  2. Специальный налоговый режим. Методические рекомендации предусматривают ряд изменений, направленных на повышение привлекательности специальных налоговых режимов для налогоплательщиков.
  3. Упрощенная система налогообложения (УСН). Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы по УСН, требование о представлении налоговых деклараций будет отменено. Это связано с тем, что индивидуальные предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовое оборудование, которое автоматически передает фискальные данные в налоговые органы. Переходный период должен применяться к налогоплательщикам, которые превышают лимиты для УСН (максимальный доход и / или средняя численность персонала), чтобы им не пришлось восстанавливать сумму налога, подлежащего уплате.
  4. Патентная система налогообложения. Есть планы сделать страховые выплаты вычитаемыми в патентной налоговой системе.
  5. Налог на профессиональный доход. Согласно Методическим указаниям, в план по введению особого налогового режима для самозанятых могут быть включены еще несколько субъектов Российской Федерации. Количество и перечень этих субъектов федерации не уточняется.
  6. Налог на добавленную стоимость (НДС). Текст законопроекта не указывает на какие-либо серьезные изменения в НДС, но предлагает, чтобы продажа драгоценных металлов в форме слитков была освобождена от НДС.
  7. Акциз. Для компенсации инфляции предлагается повысить акциз на 4% в 2022 году. Акцизы подлежат вычету для производителей нефтехимической продукции на основе этана, если оборудование для такого производства было введено в эксплуатацию после 1 января 2022 года.

Также предусмотрены меры по обеспечению обязательств табачных компаний по маркировке продукции, то есть банковские гарантии или перечисление средств в региональный орган Федерального казначейства. Размер такого обеспечения рассчитывается с учетом ставки акциза.

  1. Критерии налогового резидентства. Предполагается сокращение срока пребывания физических лиц в России в качестве налоговых резидентов с 183 до 90 дней в течение 12 месяцев подряд.

Также предлагается ввести критерий «направленности жизненно важных интересов», означающий, что физические лица могут считаться налоговыми резидентами даже в том случае, если они находятся в России менее 90 дней. В руководящих принципах этот критерий четко не определен, но речь идет о личных, социальных и экономических связях индивида.

  1. Личный подоходный налог. В дополнение к новым правилам резидентства, руководящие принципы предусматривают 13-процентную ставку налога на доходы физических лиц для нерезидентов. Такой доход в настоящее время облагается налогом по ставке 30%.

Согласно тексту законопроекта, любые поправки, ухудшающие положение налогоплательщиков и публикуемые после 1 сентября, должны вступить в силу не ранее чем через год.

Необходимо создать единое информационное пространство для сбора налогов с теневой экономики. Особое внимание в этой инициативе будет уделено налогу на доходы физических лиц и страховым выплатам.

Если вас интересует налогообложение в странах Европы, то наши специалисты предоставят вам подробные консультации по данному вопросу. Для получения актуальных данных напишите нам на info@offshore-pro.info

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info: