Ответственность за налоговые правонарушения в Грузии

Ведение бухгалтерского учета надлежащим образом и правильно составленная налоговая отчетность – гарантия финансовой безопасности компании. Вовремя поданные декларации, уплаченные в срок налоги – залог отсутствия санкций. Но ошибки, недостоверные данные, умышленное или неумышленное уклонение от налогов – чревато предупреждениями, штрафами и даже конфискацией имущества. В статье мы решили рассказать, какие существуют налоговые правонарушения в Грузии, чем они чреваты для бизнеса и как вести свою коммерческую деятельность, чтобы их избежать.

Фиксированные налоговые правонарушения в Грузии и санкции

В Грузии ответственность за налоговые правонарушения возлагается в соответствии с Налоговым кодексом, а производством по их делу занимается налоговый орган. Избежать их можно только в случае правильно составленных деклараций, их своевременной подачи и уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает исключение в виде отсутствия ответственности за налоговое правонарушение – необходимо обязательно внести исправления ошибок в поданных декларациях. Причем правки должны быть внесены еще до крайнего срока подачи, вынесения решения суда или назначения налоговой проверки. Также, суд или налоговый орган вправе не выдвигать санкции к ответственным налогоплательщикам, если налоговое правонарушение было неумышленное, в связи с незнанием определенных требований.

По налоговому правонарушению в Грузии уполномоченным лицом от налогового органа составляется протокол. Он составляется на месте в двух экземплярах. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, еще в момент составления может огласить свои комментарии и замечания, которые будут зафиксированы в протоколе.

Каждое налоговое правонарушение в Грузии в зависимости от тяжкости карается санкциями:

  • Предупреждением.
  • Денежным штрафом.
  • Пеней.
  • Конфискацией (арестом) имущества.

Санкции сразу указываются в протоколе. В случае, если имеет место несколько правонарушений, санкции налагаются на каждое из них. Санкции по протоколу могут не применятся, если он составлен с нарушением или в нем не указаны дополнительные сведенья по делу.

Получение предупреждения за налоговые правонарушения в Грузии

Предупреждение за налоговое правонарушение в Грузии может быть письменным или публичным – с занесением в реестр.

Предупреждение за правонарушение юридическое лицо может получить за:

  • Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета.
  • Несоблюдения порядка и сроков подачи финансовой или управленческой отчетности.
  • Уклонение от аудиторской проверки.

Подробную информацию про бухгалтерский учет, финансовую, налоговую и управленческую отчетность в Грузии читайте:

Особенности бухгалтерского учета в Грузии

Составление финансовой и налоговой отчетности в Грузии

Управленческая отчетность в Грузии

Как другая мера пресечения, вместо денежного штрафа предупреждение может быть вынесено в случаях:

  • Нарушения правил использования контрольно-кассовых аппаратов.
  • Налогового правонарушения, денежная сумма штрафа за которое не определена Налоговым кодексом Грузии.
  • Внесения в таможенную декларацию ошибочных данных (на товар стоимостью до 3 000 лари).
  • Погрузки или выгрузки товаров, которые находятся под надзором таможенной службы.
  • Выезда с таможенной зоны контроля транспорта с товаром без одобрения налоговой службы.

Пеня и денежные штрафы за налоговые правонарушения в Грузии

Пеня

Пеня не начисляется на налоговую санкцию. Она начисляется на сумму налогов в случае нарушения сроков его уплаты за каждый день просрочки, начиная:

  • Со следующего дня после конечного срока уплаты налогов.
  • С четвертого дня после конечного срока уплаты налога (по платежам за импорт).

С 2015 года сумма пени составляет 0,05% от суммы налоговой задолженности.

Денежные штрафы

Денежный штраф в Грузии зачисляется в государственный бюджет и может быть вынесен за:

  • Несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета.
  • Несоблюдения порядка и сроков подачи финансовой или управленческой отчетности.
  • Уклонение от аудиторской проверки.

Штраф должен быть уплачен в 30-дневный срок с момента вынесения решения о наложении данной санкции.

Налоговые правонарушения в Грузии и суммы штрафов за них

Налоговое правонарушения Сумма в лари
Нарушение сроков постановки на учет в качестве налогоплательщика 500
Сопротивление, препятствие действиям уполномоченного лица налогового органа 800
Повторное сопротивление, препятствие действиям уполномоченного лица налогового органа 2000
Распоряжение имуществом, на которое налоговый орган наложил арест 4000
Нарушение сроков предоставления финансовой отчетности, порядка ведения бухгалтерского учета или уклонение от аудиторской проверки юридическими лицами общественной заинтересованности и компаниями, которые к концу отчетного периода превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов свыше 50 млн. лари или среднее количество человек штата – 250 и больше 10 000
Нарушение сроков предоставления финансовой отчетности, порядка ведения бухгалтерского учета или уклонение от аудиторской проверки компаниями, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 50 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 250 человек 5 000
Нарушение сроков предоставления финансовой отчетности, порядка ведения бухгалтерского учета или уклонение от аудиторской проверки компаниями, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 20 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 10 млн. лари или среднее количество человек штата – меньше 50 1 000
Нарушение сроков предоставления финансовой отчетности, порядка ведения бухгалтерского учета или уклонение от аудиторской проверки компаниями, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 2 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 1 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 10 человек 500
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% от суммы налогов за каждый месяц просрочки
Занижение/увеличение суммы налогов в декларации 50% от заниженной/завышенной суммы
Не предоставление учетных документов, перечня имущества по требования налогового органа для проверки 400
Повторное не предоставление учетных документов, перечня имущества по требования налогового органа для проверки 1000
Работа без контрольно-кассового аппарата или его неиспользование при расчете наличными с покупателями 200
Занижение фактически уплаченной суммы в чеке 200
Утрата контрольно-кассового аппарата 3 000
Повторная утрата контрольно-кассового аппарата в течение 60 дней 6 000
Деятельность без регистрации в качестве плательщика НДС 5% от суммы облагаемых НДС операций
Невыдача по требованию покупателя счета-фактуры 100% от суммы НДС по налогооблагаемой операции
Выдача фиктивного счета-фактуры 200% от суммы НДС, указанного в счете-фактуре
Ввоз или вывоз товаров за границу Грузии в обход таможенного контроля 100% таможенной стоимости товаров
Ввоз или вывоз денег или ценных бумаг от 30 000 до 50 000 лари за границу Грузии в обход таможенного контроля 1 000
Ввоз или вывоз денег или ценных бумаг от 50 000 лари за границу Грузии в обход таможенного контроля 3 000

Особенности штрафов за налоговые правонарушения в Грузии:

  • Их суммы не подлежат вычету.
  • Учитываются кассовым методом.
  • Покрывается во вторую очередь (после уплаты самого тела налоговой задолженности) за счет продажи арестованного имущества.
  • Могут списываться с банковского счета по инкассовому поручению.
  • Сумма штрафа указывается в акте налоговой проверки.

Чтобы избежать неосознанных налоговых правонарушений из-за незнания налогового законодательства Грузии, за которые придется нести ответственность, предлагаем воспользоваться услугой: «Бухгалтерские услуги в Грузии».

Конфискация (арест) имущества за налоговые правонарушения в Грузии

Арест и конфискация имущества происходит в счет уплаты налоговой задолженности. Арест может проходить без решения суда согласно индивидуально-правовому акту, составленному уполномоченным лицом налогового органа. Арест могут налагать как на все имущество, так и только на его часть. Во время ареста происходит опись всего имущества в акте о наложении ареста в присутствии владельца и свидетелей.

Налоговый орган может разрешить собственнику распоряжаться имуществом, если это повлечет полное погашение налоговой задолженности. В противном случает, для погашения налоговой задолженности арестованное имущество подвергается реализации.

Реализация конфискованного имущества проходит путем аукциона по решению суда. Вырученная сумма от реализации идет на погашение в следующем порядке:

  1. Платы за расходы органу, занимавшемуся изъятием, хранением и реализацией конфискованного имущества.
  2. Налоговой задолженности.
  3. Штрафов, пени по налоговой задолженности.

Если после реализации имущества и покрытия налоговой задолженности остаются денежные средства, они возвращаются налогоплательщику в течение 5 рабочих дней.

Что делать для избежания налоговых правонарушений в Грузии?

Предупреждения, штрафы, конфискация имущества – неприятные события для бизнеса. Это влечет снижение баланса компании, в худшем случае – приостановку ее деятельности или вовсе ликвидацию. Чтобы избежать налоговых правонарушений в Грузии, необходимо придерживаться следующего:

  1. Правильно вести бухгалтерский учет.
  2. Вовремя подавать финансовую, налоговую и другую отчетность.
  3. Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги.

Если воспользоваться услугами компетентных специалистов, все эти пункты будут выполнятся в соответствии с грузинским законодательством и в полной мере. Обращайтесь к нам на почту: info@offshore-pro.info и получите консультацию относительно бухгалтерского сопровождения для вашей грузинской компании для бесперебойной деятельности.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность