Рейтинг стран мира с самыми низкими корпоративными налогами 2021

Налоговый климат напрямую влияет на конкурентоспособность государства. Повышение ставок обязательных платежей и сборов в бюджет существенно снижает потоки прямых иностранных инвестиций – бизнесмены из других стран пытаются найти более привлекательные условия и максимально снизить фискальную нагрузку на свои предприятия. В свете событий последних 2-3 лет, когда оффшоры стали массово покидать «черный список» ЕС и соответствовать требования ОЭСР, ФАТФ, традиционные юрисдикции предприняли шаги по снижению налоговых ставок. И это позволило многим респектабельным и авторитетным юрисдикциям стать в одну линию с классическими оффшорами в плане налогообложения.

Конечно, в 2021 году иностранным инвесторам все еще предстоит столкновение с высокими ставками корпоративных, муниципальных и других налогов, однако власти стран с традиционным налогообложением постепенно снижают их. В буквальном смысле – то, что отпугивало большими расходами еще вчера, сегодня может привлечь многочисленными льготами и возможностью сэкономить. 

Низкие налоги для бизнеса - топ стран

ТОП20 стран мира с самыми низкими корпоративными налогами 2021

Подобными исследованиями занимается Всемирный экономический форум. Организация формирует рейтинги с учетом всех налоговых обязательств компаний. Это значит, что при минимальной ставке корпоративного налога в целом, ваше предприятие может платить достаточно высокие суммы вследствие начисления других косвенных налогов. Например, пошлины на транспорт, имущество, передачу акций и др. Поэтому достаточно сложно определять рейтинг юрисдикции только по ставке налога на прибыль. Здесь необходим более тщательный анализ не только юрисдикции, где происходила регистрация вашей компании, но и конечного получателя прибыли (бенефициара). Например, СИДН с Австрией может снизить стандартный корпоративный сбор до 15%, а работники в Швеции совсем не платят НДФЛ при зарплате менее 58 000 USD. 

Сегодня рассмотрим самые низкие ставки именно корпоративного налога в 2021 году. Сводные данные позволят вам сузить круг государств, где выгоднее всего зарегистрировать бизнес и создавать дочерние предприятия, представительства, филиалы.   

Эстония 

Достаточно популярная среди иностранных инвесторов юрисдикция со ставкой налога на прибыль в размере 20%. Однако пошлина применяется исключительно к распределенным видам доходов, а вся прибыль из-за рубежа не подлежит налогообложению. Если ваш бизнес получает выручку от торговых операций, в виде дивидендов или процентов, она не облагается сборами до тех пор, пока не будет сочтена распределенной. С 01.01.2018 г. в Эстонии введена пониженная ставка 14% на все дивиденды, начиная с третьего года постоянных выплат. 

Таиланд

20% уплачивают все компании в Таиланде, имеющие статус налогового резидента. Интересно, что в данном государстве налогообложению подлежит общемировой доход. Исключением являются нерезидентные компании, имеющие возможность документально подтвердить собственный статус. Сниженной ставкой в размере 15% имеют право пользоваться фирмы с выпущенным уставным капиталом до 137 тыс. EUR и годовым доходом до 820 тыс. EUR. 

Регистрация компании в Таиланде более выгодна в качестве плательщика НДС, здесь ставка составляет всего 7%, из которых 6,3% – стандартный размер, еще 0,7% – муниципальный взнос. Предприятия с годовым оборотом до 5 тыс. USD не должны уплачивать налоги (полное освобождение).   

Португалия

Достаточно интересная европейская юрисдикция со сложной системой налогообложения, в зависимости от расположения зарегистрированной компании. Например, здесь присутствуют свободные экономические зоны, предприятия, расположенные в них, платят всего 5% государственной пошлины. 

Португалия находится в рейтинге стран с самыми низкими ставками корпоративного налога в Европе: от 16,8% на Мадейре до 21% на материковой части юрисдикции. 

Гонконг

Власти этого государства приложили немало усилий для привлечения иностранных инвесторов. Здесь создана двухуровневая шкала налога на прибыль, в зависимости от оборота. Регистрация компании в Гонконге предполагает уплату сборов в размере от 8,25% до 16,5%. Местные фирмы получают так называемую налоговую скидку на первые 2 млн. гонконгских долларов прибыли, а остальная часть облагается по ставке 16,5%. 

Больше материалов по теме в статье «Корпоративное налогообложения компаний в Гонконге»

Литва

Corporate Tax в Литве в 2021 году не изменится и составит 15%. Государство разработало собственную программу поддержки сельскохозяйственных предприятий в целях привлечения иностранных инвестиций. Регистрация таких компаний подразумевает возможность пользоваться льготной налоговой ставки 0-5%. Согласно исследованиям The Financial Daily в 2018 г., Литва является вторым европейским государством с благоприятными инвестиционным климатом.  

Армения

На 2021 год местные власти не планируют изменений в ставке корпоративного налога. Она составляет 18%, если регистрация компании не производилась на территории одной из свободных экономических зон республики (СЭЗ РА). Новшество введено в 2020 году, ранее размер налога составлял 20%. Если используется налог с оборота, компания в Армении может работать с эффективной ставкой от 3,5% до 10%. 20% платят фирмы, предоставляющие нотариальные услуги. 

Подробно о налогообложении компаний Армении в 2021 году.

Грузия

15% – ставка налога на прибыль для грузинских компаний-резидентов. Следует учитывать, что на территории юрисдикции налогообложению подлежит вся прибыль резидентного предприятия. Для нерезидентной компании налогом облагаются только доходы от грузинских источников. 0% НДС, налога на прибыль и прочих сборов установлено для компаний, зарегистрированных в СЭЗ Грузии. 

Болгария

Государство отнесено к странам с самыми низкими ставками корпоративного налога 2021 за единый размер пошлины 10%. Повышенные ставки действуют для специфических видов деятельности: игорных заведений и компаний, предоставляющих местному потребителю телекоммуникационные услуги (15%). 

Макао

После того, как МВФ посоветовал государству пересмотреть свою систему налогообложения, страна попала в рейтинг юрисдикций с низкими ставками налога на прибыль. В 2021 году она составит от 9% до 12% при размере необлагаемого дохода компании более 65,5 тыс. EUR в год. В противном случае предприятие в Макао имеет право претендовать на полное освобождение.  

Македония 

Это одна из немногих стран с самым низким размером корпоративного налога и приятным исключением – юрисдикция не участвует в автоматическом обмене налоговой информацией. Регистрация компании в Македонии предполагает налог в размере 10%, если доход превышает 100 тыс. EUR в год. В противном случае местные предприятия имеют право на льготное налогообложение по ставке 1%. Исключение составляют игорные заведения и банковские организации.  

Черногория

9% – тот размер пошлины, который должны уплачивать резидентные и нерезидентные компании, получающие прибыль на территории юрисдикции. Предприятия Черногории со статусом налогового резидента перечисляют 9% сбора от доходов, полученных в любой стране мира. При регистрации компании в Черногории важно учитывать наличие большого количества дополнительных сборов – таможенных, городских и других налогов. 

Мальта

Изначально мальтийский налог на прибыль пугает – 35% достаточно высокая ставка. Однако в юрисдикции разработана специальная схема возврата уплаченных пошлин, в зависимости от вида доходов. Например, эффективная ставка может составлять 5% на операционную прибыль, 10% на пассивные доходы. Если речь идет о регистрации компании на Мальте с участием в капитале иностранной компании, возможно 100%-ный расчет прибыли в целях налогообложения. 

В 2021 году на Мальте сохраняется система условного начисления налога на прибыль компаний. 35% должны уплачивать предприятия, если доля дохода этого предприятия от ведения деятельности в пределах Мальты не менее 10%.  

ОАЭ

Юрисдикция вошла в рейтинг стран с самыми низкими ставками корпоративного налога за полное отсутствие такового на государственном уровне. Здесь система налогообложения предполагает получение сборов от компаний в каждой федерации отдельно. Поэтому ставка может составлять от 0% до 55%. Например, 20% перечисляют нефтяные компании и банки. На территории ОАЭ присутствуют СЭЗ, что дает возможность освободиться от любых видов взносов в бюджет на 15-20 лет.  

Швейцария

На территории Швейцарии действует многоуровневая система налогообложения, поэтому регистрация компании здесь предполагает разные налоговые ставки. Они изменяются от кантона к кантону и варьируются в пределах 11,5-23,21%. Федеральная пошлина составляет 8,5% и рассчитывается только после уплаты корпоративного налога. 

Важно! На 2021 год в Швейцарии полностью отменены льготные ставки для многонациональных предприятий. 

Каймановы острова 

0% будут платить в 2021 году нерезидентные компании Каймановых островов. Классический оффшор полностью освобождает местные предприятия от налогообложения, если деятельность ведется за пределами государства. Льготный период составляет 20 лет. Обязательства фирмы сводятся к уплате лицензионного государственного сбора. 

Люксембург

17% перечисляют люксембургские фирмы с прибылью от 200 тыс. EUR в год. Если прибыль не достигает указанного значения, эффективная налоговая ставка составляет 15%. В Люксембурге присутствуют дополнительные пошлины, например, налог солидарности и муниципальный сбор. Крайне необходимо тщательно планировать налогообложение, чтобы регистрация компании в Люксембурге позволила снизить налоговое бремя (присутствует большое количество льгот).  

Больше подробностей о налогообложении компаний в Герцогстве Люксембург.

Канада

Совсем недавно эта юрисдикция относилась к государствам с достаточно серьезным налогообложением резидентных компаний. На 2021 год предусмотрена ставка налога на прибыль от 14% до 17%, что спровоцировало повышенный интерес инвесторов к этому государству. Что интересно, Канада располагает едва ли не самой низкой ставкой НДС, которая равна всего 5%. Регистрация компании в Канаде также выгодна возможностью переносить операционные и капитальные убытки на 20 лет и более. 

Сингапур

Государство попало в рейтинг юрисдикций с самыми низкими ставками корпоративного налога за установленные 17%. Но всем владельцам сингапурского бизнеса важно учитывать, что на территории государства налогообложению подлежит вся прибыль, если она переводится в Сингапур. Власти страны вводят интересные и привлекательные стимулы для привлечения иностранных инвестиций. Так, здесь не облагается налогом (0%) первые 100 тыс. сингапурских долларов прибыли, если компания имеет до 20 акционеров. 

Интересные детали о налоговой системе Сингапура ищите в этом материале.

Кипр

При нахождении среди стран-участников ЕС и полном отсутствии в списках оффшоров Кипр предлагает ставку налога на прибыль всего 12,5%. Для ее применения местные компании должны выполнять все требования по substance/ В противном случае регистрация компании на Кипре не предусматривает получение статуса налоговой резидента республики. Здесь все компании могут освободить от налогообложения до 80% прибыли, в таком случае ставка пошлины составит всего 2,5%.  

Германия 

15,83% – это средняя ставка корпоративного налога на территории Германии. Казалось бы, отличный выбор: высокий престиж юрисдикции, исключительная надежность и развитая экономика. Однако регистрация компании в Германии накладывает иные корпоративные и налоговые обязательства. Так, все местные предприятия должны перечислять торговый налог в размере 20,3%, налог на солидарность 5,5%, что значительно увеличивать фискальное бремя.  

Регистрация компании в юрисдикции с низкими налогами 2021

Как видим, рейтинг стран с низкими ставками корпоративного налога свидетельствует о возможности открыть бизнес практически в любой юрисдикции и смело пользоваться всевозможными льготами. С другой стороны, небольшие отчисления по налогам на прибыль могут повлечь дополнительные расходы вследствие особых обязательств предприятий. Поэтому советуем обращаться к экспертам для разработки индивидуальной стратегии налогового планирования. 

Многие государства в 2021 году вводят специальные льготы, снижают корпоративные налоги для привлечения капитала из других стран. В современных условиях достаточно легко получить сильную правительственную поддержку международного бизнеса и воспользоваться пониженными и даже нулевыми ставками налогов. Больше информации, как регистрация компании в респектабельной юрисдикции поможет снизить налоги, вы можете получить на консультации с нашими экспертами. Оставьте свою заявку в онлайн-чате или свяжитесь с нами удобным для вас способом. 

Почему респектабельные юрисдикции снижают ставки налогов?

Конкурентоспособность – основной критерий страны, позволяющий привлечь потоки прямых иностранных инвестиций. В условиях ренессанса оффшоров традиционные государства стараются пересмотреть налогообложение. В противном случае – отток капитала, удар по экономике и множество других проблем. Наравне со снижением налоговых ставок вводятся специальные льготы для отдельных видов деятельности.

Насколько выгодно регистрировать компанию в странах с низкими налогами?

Далеко не всегда инкорпорация предприятия в юрисдикции с низким налогом на прибыль предполагает выгоду. Некоторые государства предусматривают многоуровневое налогообложение, а это – дополнительные расходы компании. В иных юрисдикциях могут добавляться специальные пошлины, которые выплачиваются определенными предприятиями (платежными, игорными и т.п.). Как итог, налоговое бремя может составлять не 15-20%, а целых 55%, а то и все 63%. Здесь следует привлекать международных экспертов.

Какие государства вошли в рейтинг стран с низкой ставкой налога на прибыль?

В 2021 году самой высокой популярностью пользуются Мальта и Кипр. За ними следует ОАЭ, где можно подобрать эмират с низкой ставкой корпоративного налога или полностью освободиться от налогов с помощью свободных торговых территорий.  В пределах Европы достаточно востребована юрисдикция Швейцария, за ней следует авторитетный Люксембург, далее – Эстония, Черногория и Литва. Гонконг – еще одно интересное для регистрации компаний государство, однако здесь все еще преобладает серьезная бюрократия.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.