Экономия на корпоративном налоге на прибыль – частая причина для переноса компании в другую страну. Какие страны позволяют не платить корпоративный налог?
Список таких государств достаточно внушительный. Условно их можно разделить на 3 группы:
- Корпоративный налог отсутствует в принципе.
- Корпоративный налог равен 0%, за исключением некоторых видов бизнеса (например, добыча нефти).
- Корпоративный налог равен 0% при выполнении определённых условий.
Существует 4 группы стран, в которых некому или не с чего собирать налог (вроде Сомали), но в рамках этого материала мы их исключим.
В списке есть только те страны, где корпоративный налог не собирается с компаний и партнёрств. Трасты и фонды (как, например, в Лихтенштейне) исключены.
Группа стран №1: корпоративный налог отсутствует в принципе
Классические оффшоры – основные участники первой группы.
Багамы
Багамы — популярная оффшорная юрисдикция. Корпоративный налог в стране отсутствует, как и налог на прирост капитала, дивиденды, роялти.
Компании требуется оплачивать ежегодную пошлину за продление деятельности в стране.
Бермуды
Бермуды могут показаться туристическим раем, но до 85% ВВП страна получает от услуг в области финансов и страхования. Одна из причин – отсутствие корпоративного налога, впрочем, как и НДС, налога на прирост капитала, налога на дивиденды, налога на роялти, налога на проценты.
Британские Виргинские острова
Одна из самых популярных стран/юрисдикций для регистрации оффшорных компаний. До 40% всех мировых оффшоров (более 650 тысяч) открыты именно здесь, благодаря гибкости, защищённости данных и отсутствию корпоративного налога на прибыль и других налогов.
Предлагаем бесплатную консультацию по открытию компании на БВО.
Вануату
Классическая оффшорная страна Вануату привлекает инвесторов 0% корпоративным налогом и хорошей защитой активов. Зарегистрировать компанию возможно полностью удалённо.
Помимо корпоративных решений, Вануату предлагает программу гражданства за инвестиции — одну из самых доступных по финансам и одну из самых быстрых в плане получения паспорта на руки.
Каймановы Острова
Нерезидентные компании Каймановых Островов платят 0% корпоративного налога. Классический оффшор полностью освобождает местные компании от корпоративного налога, если деятельность ведётся за пределами страны. Льготный период для компаний составляет 20 лет. Обязательства фирмы сводятся к уплате лицензионного государственного сбора.
Остров Норфолк
Внешняя территория Австралии в Тихом океане. В стране отсутствует корпоративный налог, налог на прирост капитала, налог на дивиденды, роялти и проценты. Налог НДС составляет 12%.
Теркс и Кайкос
Как и во многих оффшорных странах и юрисдикциях, на Теркс и Кайкос нет налога на прибыль и прирост капитала. Здесь достаточно хорошо развиты туризм и финансовый сектор.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Группа стран №2: корпоративный налог равен 0% для многих
В целом эти страны предлагают корпоративный налог, равный 0%, но в некоторых случаях он выше.
Бахрейн
Компании, добывающие нефть в указанной стране, облагаются по ставке 46%. Отсюда богатство крошечной страны. Остальные корпоративным налогом не облагаются.
Несмотря на это, организовать бизнес в стране непросто. Лучше выбрать другое государство, даже с более высокими налогами, нежели преодолевать все бюрократические препоны в Бахрейне.
Гернси
Для большинства компаний на Гернси корпоративный налог составляет 0%. Финансовый сектор платит 10%, а арендный бизнес – 20%. Нет налога на прирост капитала, налоги у источника.
Активно используется состоятельными лицами Великобритании и в целом европейцами.
Джерси
Как и на Гернси, корпоративный налог составляет 0%. Исключение для арендного бизнеса — 20%, а также для финансового сектора, компаний, занимающихся каннабисом и коммунальными услугами, — 10%. Нет корпоративного налога на прирост капитала, налогов у источника.
Активно используется состоятельными лицами Великобритании и в целом европейцами.
Остров Мэн
Ещё один важный европейский оффшор, предлагающий нулевой корпоративный налог. Банки платят 10%, а корпоративный доход от недвижимости облагается по ставке 20%. Это минимальная ставка налога в Великобритании для тех, кто зарабатывает на аренде.
Группа стран №3: корпоративный налог 0% при определённых условиях
В этом списке находятся страны, в которых стандартная или даже высокая ставка корпоративного налога, но есть способы легально её снизить до 0%.
Объединённые Арабские Эмираты
ОАЭ стали уважаемым оффшором и привлекают инвесторов со всего мира. Одна из причин – 0% корпоративный налог и право на 100% владеть компанией иностранцу, если та зарегистрирована в свободной зоне.
Стоит учитывать, что с 1 июня 2023 года вступают в силу новые правила, которые вводят 9-процентный корпоративный налог. Он относится не ко всем компаниям, но на момент написания материала конкретные критерии того, как будут выбирать компании для корпоративного налогообложения, не опубликованы.
Панама
Для компаний, ведущих деятельность на территории Панамы, корпоративный налог составляет 25%. Однако, если прибыль получена за пределами страны, благодаря территориальному принципу налогообложения, корпоративный налог составляет 0%.
Панама предлагает развитый банковский сектор, выгодное местоположение, доллары в качестве местной валюты. НДС — 7%.
В Панаме действуют интересные программы получения ПМЖ за инвестиции.
Сент-Китс и Невис
Многие привыкли считать, что Сент-Китс и Невис — классический оффшор с нулевым налогообложением. Это не совсем так: корпоративный налог составляет весомые 33%, если доход получен на территории страны. Это касается как резидентов, так и нерезидентов.
Однако, если прибыль получена за пределами страны, то есть возможность корпоративный налог не платить, как и налог на прирост капитала.
Если же вы хотите не платить и личный подоходный налог, то стоит задуматься о получении гражданства Сент-Китса и Невиса, тем более, что страна предлагает самое уважаемое и проверенное временем гражданство за инвестиции.
Эстония
Достаточно популярная среди иностранных инвесторов страна со ставкой корпоративного налога на прибыль в размере 20%. Однако налог не платится до тех пор, пока прибыль реинвестируется обратно в компанию (не распределяется в виде дивидендов).
Также в Эстонии предлагают зарегистрировать компанию в свободной торговой зоне, что позволит дополнительно избавиться от НДС, пошлин.
Вы можете открыть ограниченное партнёрство (LLP), которое не облагается корпоративным налогом. Налоги платят владельцы LLP по месту своего налогового резидентства.
Люксембург
В целом Люксембург — дорогая страна как для проживания, так и для ведения бизнеса. Она предлагает множество услуг для состоятельных лиц, в том числе для защиты и преумножения активов.
С корпоративной точки зрения, имеет смысл рассмотреть исключённый из налогообложений IP-холдинг. Эта форма создана для управления интеллектуальной собственностью, и именно в этом случае не требуется платить корпоративный налог на прибыль.
Канада
Мало кто сразу скажет, что Канада — страна с низкими корпоративными налогами. В государстве действует прогрессивная ставка корпоративного налога на прибыль от 15% до 33%.
Однако благодаря регистрации ограниченного партнёрства, вы можете добиться нулевого налога на прибыль компании, а заодно получить высококлассную, уважаемую фирму для международной деятельности. Узнайте подробнее о регистрации партнёрства в Канаде.
Что интересно, Канада располагает едва ли не самой низкой ставкой НДС для бизнеса — 5%. Регистрация компании в Канаде также выгодна возможностью переносить операционные и капитальные убытки на 20 лет и более.
Уругвай
В Уругвае есть возможность зарегистрировать оффшорную компанию. В этом случае не потребуется уплачивать корпоративный налог на прибыль. Оффшорная компания имеет право открыть счёт в уругвайском банке, но при этом потребуется заплатить 1,5% за все активы, что были на счете в течение года.
Для поддержания подобной компании нужно будет оплатить фиксированную сумму налога в размере 850 долларов в год. Доходы, полученные на территории Уругвая, облагаются по ставке корпоративного налога 25%.
Сингапур
Страна собирает с компаний-резидентов корпоративный налог по ставке 17%. Если компания нерезидент (нет бизнес-деятельности в стране, нет банковских операций в стране, управление осуществляется извне), то возможно избежать корпоративного налога с иностранной прибыли. Также нет налога на прирост капитала, НДС, налог с продаж, налога у источника.
Если прибыль попадает на счёт в банке в Сингапуре, то требуется оплатить налог 17%.
Власти страны вводят интересные стимулы (в том числе в плане налогов) для привлечения иностранных инвестиций: например, первые 100 тысяч сингапурских долларов не облагаются налогом (0%) прибыли, если компания имеет до 20 акционеров.
Интересные детали о налогах для компаний Сингапура ищите в этом материале.
Гонконг
Власти страны на протяжении многих лет прикладывали немало усилий для привлечения иностранных инвесторов и международных компаний. В юрисдикции создана двухуровневая шкала налога на прибыль, в зависимости от оборота. Регистрация компании в Гонконге предполагает уплату сборов в размере от 8,25% до 16,5%. Местный бизнес получает так называемую налоговую скидку на первые 2 млн гонконгских долларов прибыли, а остальная часть облагается по ставке 16,5%.
В Гонконге действует территориальная система налогообложения. При прохождении проверки по определённым критериям есть возможность не платить налог с прибыли, полученной за пределами страны. В последние годы непросто получить подобный статус, поэтому лучше консультироваться со специалистами портала заранее.
Гонконг предлагает льготы по налогу при затратах на R&D и некоторые другие капитальные инвестиции.
Больше материалов по теме — в статье «Корпоративное налогообложение компаний в Гонконге».
Новая Зеландия
Как и в случае Канады, если вам нужна респектабельная юрисдикция, возможно зарегистрировать вместо обычной LLC местное ограниченное партнёрство — LLP. Тогда корпоративный налог станет равен 0%, но все прибыли и расходы перенесутся в личные декларации владельцев партнёрства.
С другой стороны, Новая Зеландия предлагает одни из самых надёжных трастов, и это стоит учитывать.
Ливан
Расположение Ливана на берегу Средиземного моря, рядом с Израилем и Сирией, с одной стороны подталкивает к сотрудничеству из-за выгодного местоположения, с другой — пугает неопределённостью из-за постоянных конфликтов и испытаний в стране и регионе.
Однако оффшорные компании Ливана предлагают выгодные налоговые условия:
- фиксированную ставку 700 долларов в год вместо 15-25% с обычных компаний;
- освобождение от налога на дивиденды и зарплаты, отсылаемые за рубеж;
- освобождение от налога на заработную плату сотрудникам, работающим в компании.
Регистрация компании в стране, где нет налога на прибыль
Компании без корпоративного налога выглядят привлекательно, но, как вы понимаете, ситуация сложнее, чем одна цифра. Чтобы получить максимальную выгоду от иностранной компании, необходимо учитывать множество факторов:
- ваши цели;
- тип бизнеса;
- партнёров;
- обороты.
Поэтому мы предлагаем получить больше информации, о том, как проходит регистрация компании в другой стране, как это поможет снизить налоги и как в принципе выбирать подходящую страну. Запишитесь на консультацию с нашими экспертами: оставьте свою заявку в онлайн-чате или свяжитесь с нами удобным для вас способом.
