В решении зарегистрировать компанию в Армении нерезиденты (юридические и физические лица) не получают каких-либо законодательных ограничений, в том числе отсутствует обязательное требование привлекать местных учредителей или местный капитал. Это один из факторов, почему южно-кавказская республика занимает высокие позиции в рейтинге легкости ведения бизнеса.
Ранее мы рассматривали налоговые обязательства и другие государственные сборы Армении, которые обязаны платить компании, работающие в данной юрисдикции. Но с 1 января 2020 года реформы правительства внесли некоторые изменения в налоговый кодекс РА. Если в ваших планах регистрация компании в Армении, следует учесть нынешние особенности налогообложения армянских компаний.
Регистрация компании в Армении – выравнивание ставки подоходного налога, ситуация с налогом на прибыль
Рассматривая налоговые изменения, мы хотим сравнить действующие с 1 января 2020 года ставки налогов в Армении с другими популярными среди нерезидентов юрисдикциями. В частности, для крупного и среднего бизнеса. Отмечая уравнивание подоходного налога без привязки к размеру заработной платы (прогрессивная шкала отменена), теперь все компании Армении оплачивают 23% с каждого сотрудника. Рассмотрим изменения в сравнительной таблице:
| Юрисдикция | Ставка |
| Армения | 23%+2,5% (отчисления в пенсионный фонд) |
| Грузия | 20% |
| Гонконг | 8,25% |
| Кипр | 0%-35% |
| Эстония | 20% |
| Швейцария | 11%-13% |
| Казахстан | 20%+9,5% |
Ранее НДФЛ не предусматривал фиксированной ставки, 23% платили сотрудники с заработной платой менее 150 тыс. армянских драмов.
Примечание: социальные отчисления в ПФ Армении будут расти постепенно – с 2,5% до 5%, начиная с 2021 года.
28% оплачивали граждане с доходом от 150 тыс. до 2 млн. драмов, а при доходе свыше 2 млн. драмов ставка составляла 36%. На сегодня эти цифры уравнялись, независимо от суммы дохода НДФЛ составляет 23%. Со стороны правительства объяснение такому новшеству – дополнительный стимул для создания высокооплачиваемых рабочих мест.
Решая зарегистрировать компанию в Армении, учтите, что НДФЛ будет снижаться постепенно: с 2021 года составит 22%, с 2022 – 21%, а уже в 2023-м году снизиться до отметки 20%.
Вместе с тем снижению подлежит налог на прибыль. Ранее ставка составляла 20%, с 1.01.2020 года она снижена до 18%. Рассмотрим этот показатель в сравнении с другими странами:
| Армения | 18% |
| Грузия | 15% |
| Гонконг | 16,5% |
| Кипр | 12,5% |
| Эстония | 14% |
| Швейцария | 0%-4,25% |
| Казахстан | 15% |
Здесь стоит отметить, что Армения не относится к низконалоговым юрисдикциям, однако располагает прекрасными условиями для нерезидентов, ищущих налоговую гавань для защиты собственных активов. Правительство прикладывает титанические усилия для оптимизации налогообложения, а успешно проведенные реформы позволили выйти из «серого списка» ЕС.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Регистрация компании в Армении: другие важные изменения налогового законодательства РА
Если в ваших планах регистрация компании в Армении, следует учитывать другие важные обновления налогового законодательства РА с 1.01.2020 г. В частности:
- ставки государственной пошлины для финансово-кредитных организаций составляют 8 млн. драмов (против предыдущих 3 млн. драмов);
- каждый филиал банка обойдется в 500 тыс. драмов в первый год работы, 1 млн. драмов в каждый последующий;
- разработана и запущена система корректировки акцизного налога – 4% (электронные сигареты также подлежат уплате акциза наравне с обычными табачными изделиями);
- повысилась минимальная стоимость алкоголя (водки и этилового спирта) – 6 тыс. драмов за 1 литр (против предыдущих 3 тыс. драмов), исключением являются алкогольные напитки из ягод и фруктов;
- установлена ставка экологического налога – 150 драмов за 1 л.с. для автомобилей с мощностью двигателя от 301 л.с.;
- увеличены пошлины за замену государственных автомобильных номеров, консульские сборы.
Регистрация компании в Армении как плательщика налога с оборота предусматривает следующие ставки:
| Сфера деятельности | Налоговая ставка |
| Производство | 3,5% |
| Сервис | 5% |
| Аренда | 10% |
| Продажа | 1,5-5% |
| Общепит | 4-6% |
| Нотариальный сервис | 20% |
Ставка НДС в Армении остается прежней – 20%, что в разрезе европейских юрисдикций является золотой серединой. Во многих странах Европы это стандартный показатель налога на добавленную стоимость, только в некоторых странах наблюдаются незначительные отклонения в сторону увеличения или уменьшения (исключением будут несколько государств со ставкой 7-10%).
Регистрация компании в Армении – как облагаются налогом дивиденды, роялти и проценты?
Рассмотрим в сводной таблице налоговые ставки Армении и других стран при выплате дивидендов, роялти и процентов в 2020-м году, а также сравним ставки НДС:
| Юрисдикция | Налоги с роялти и процентов | Налоги на дивиденды | НДС |
| Армения | 10% | 5% | 20% |
| Грузия | 5% | 20% | |
| Гонконг | 4,95-16,5% | 4,95-16,5% | |
| Кипр | 12,5-17% | 19% | |
| Эстония | 14% | 20% | |
| Швейцария | 35% | 35% | 7,7% |
| Казахстан | 5-10% | 12% |
Именно в этом сравнении можно с уверенностью сказать, что Армения занимает достаточно привлекательную позицию по ставкам дивидендов, роялти и процентов. Однако стоит отметить, что это стандартные показатели, которые также могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН), заключенными с большим количеством стран ЕАЭС, СНГ, Азии и Европы. С июня 2017 года республика Армения присоединилась к программе BEPS, позволяющей предупреждать полное разрушение налоговой базы и уход бизнеса в тень. Подобный шаг существенно повышает благонадежность государства в глазах иностранных инвесторов и бизнесменов. Уже сегодня в Армении введен электронный обмен налоговой информацией со странами СНГ, а также подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с 47-ю странами.
Регистрация компании в Армении – устранение семейного предпринимательства и «свободных» профессий с 1.01.2020 г.
Реформы армянского правительства также предусматривают отход от семейного бизнеса и самозанятых граждан с созданием понятия «микропредпринимательства» в Армении. Термин предусматривает систему общего налогообложения со льготным необлагаемым порогом до 24 млн. армянских драмов. Однако здесь следует учитывать некоторые нюансы – субъектами микропредпринимательства не могут быть бухгалтеры, консалтинговые компании, адвокаты. Полный перечень изучайте по ссылке выше.
Налог на доход при микропредпринимательстве составляет 5 000 армянских драмов, дополнительно уплачивается гербовый сбор в размере 1 000 армянских драмов. Если в ваших планах регистрация компании в Армении, но бизнес не предусматривает в начале деятельности большого масштаба, советуем обратить внимание на достаточно выгодную структуру компании как микропредприниматель. Важно учитывать, что льготный режим доступен не всем, актуальными также остаются лицензируемые виды деятельности и подлежащие уплате акциза.
Здесь стоит отметить, что возможна регистрация компании в Армении как юридическое лицо – такая структура тоже может подпадать под определение микропредпринимательства, если выполняются установленные законодательством РА нормы по видам деятельности и прибыльности.
Важно: действующая компания имеет право перейти на форму микропредпринимателя в начале года – до 20 февраля года, следующего за отчетным, подается декларация в налоговые органы о смене организационно-правовой формы, в которой указан годовой доход менее 24 млн. армянских драмов (примерно 46 200 EUR).
Регистрация компании в Армении – иные важные изменения в республике с 1 января 2020 года
Рассматривая меры правительства Армении, всецело направленные на улучшение условий для международного и локального бизнеса, а также вывод экономики из тени, нельзя не отметить реформы по повышению экологической ситуации. На примере Европы можно сказать, что здесь предпочтение дается «зеленым» компаниям, которые максимально снизили или вовсе устранили вредные выбросы в атмосферу.
Конечно, Армения только начала свой путь к снижению выбросов, но уже сегодня привлекла на авиационный рынок «зеленых» лоукостеров, которые пользуются нулевой ставкой налога на воздух. Это известные европейские компании Whizz Air и RyanAir, соединяющие Армению с Грецией, Германией, Италией, Австрией и другими европейскими странами. Если в ваших планах регистрация компании в Армении, и вы являетесь гражданином вышеперечисленных стран (а также Кипра), с посещением армянской территории теперь не возникает проблем, добраться сюда можно прямым рейсом за несколько часов.
Например, Whizz Air (бюджетная авиакомпания Венгрии) вводит новые прямые рейсы из Кипра в Ереван с лета 2020 года, а RyanAir занимается авиаперевозками с января нынешнего года, летом 2020 года запустит дополнительные рейсы из Афин и Салоников (Греция).
Именно с целью стимуляции новых направлений Национальное собрание РА предусмотрело льготный режим налога на воздух в течение первых 3-х лет работы на армянском воздушном рынке. Для использования льготы компании должны выполнить основные условия:
- обеспечить непрерывные рейсы в течение всех 12 месяцев;
- не иметь сезонного или транзитного характера.
Льготу можно пролонгировать еще на 2 года, налог на воздух включается в стоимость авиабилетов.
В других важных изменениях и дополнениях для иностранцев, решающих зарегистрировать компанию в Армении в 2020-м году:
- Введен новый порядок растаможки транспорта, поставляемого не из стран-участниц ЕАЭС (будет учитываться возраст автомобиля, объем двигателя).
- Растаможка транспортных средств, поставляемых из стран, входящих в ЕАЭС, предусматривает применение правил ЕАЭС – 15% для новых авто.
- Беспошлинный порог интернет-торговли с 1.01.2020 года составляет 200 EUR (против установленных ранее 378 EUR). Планка будет применяться на всей территории Евразийского экономического Союза.
- 15% от стоимости товара будут оплачивать покупатели при условии стоимости посылки более 200 EUR и весе более 31 кг (ранее ставка составляла 30%).
Налог на недвижимость – когда будут введены новые ставки, и какие?
Еще в начале 2019 года правительство Армении озадачилось вопросом оценки недвижимых объектов на армянской территории. Устаревшие нормативно-правовые акты требуют тщательной переработки, т.к. с ростом инфляции и прочих показателей правовое поле экспертной оценки не дает реальной картины. К примеру, земельный участок, который по факту стоит 90 тыс. USD по заключению оценщика может стоить 300 тыс. USD, что не отображает реального положения дел. И здесь необходима реальная рыночная кадастровая стоимость, от которой и будет начисляться налог.
Это одна из причин, почему введение налога на недвижимость в Армении перенесено на 2021-й год. Предварительно необходимо правильное администрирование, после чего можно говорить об обязательствах уплачивать в казну государства такие взносы. Что же ждет владельцев армянской недвижимости?
Внимание: если регистрация компании в Армении связана с покупкой земельных участков (юридические лица могут быть владельцами земель), заранее просчитайте все выгоды от такого приобретения.
В данный момент точных данных нет, по каким ставкам будут оплачиваться такие взносы с 2021 года. Но даже при условии падения стоимости недвижимых объектов новые экспертные заключения позволят рассчитать необходимую сумму. По предварительным оценкам, самые дорогие объекты – в центре Еревана, в частности, расположенные по центральным улицам Туманяна, Саят-Нова, Абовяна и на главной площади Республики (до 700 тыс. AMD за 1 кв. м.). Рассматривая стоимость одного квадратного метра земли, средняя кадастровая стоимость по Армении составляет 70-80 тыс. драмов.
Если у вас остались вопросы относительно нового налогообложения Армении, обращайтесь к нашим специалистам на электронный адрес info@offshore-pro.info. В планах регистрация компании в Армении с целью сохранения и приумножения сбережений? Мы сможем удаленно оформить необходимые документы для создания ООО, ЗАО и других организационно-правовых форм компаний без личного визита собственника. Обращайтесь к нам в решении открыть личный или корпоративный счет в армянском банке, эмиграции в Армению или при необходимости приобрести недвижимость.
Какие изменения внесены в налоговое законодательство Армении в 2020-м году?
С 1 января 2020 года правительство РА пересмотрело налоговое законодательство и внесло правки. В частности, установлена единая ставка подоходного налога на доходы сотрудников – 23% (ранее была прогрессирующей до 36% в зависимости от доходов). Также снижена ставка налога на прибыль – 18% с 1.01.2020 года (ранее – 20%).Также власти республики уведомили о решении последующего снижения НДФЛ – в 2021-м году до 22%, а уже с 2022 года – 21%. Таким образом, к 2023-му году ставка налога на доходы сотрудников составит 20%. В то же время запущена система корректировки акциза – 4%, увеличены консульские сборы, государственные пошлины за регистрацию номеров автомобилей.
Что значит термин «микропредприниматель» в Армении?
Вместе с новшествами в налоговом законодательстве, с 1 января 2020 года власти Армении исключили понятия семейного предпринимательства и свободных профессий. На замену введен термин «микропредприниматель» – физическое лицо на общем режиме налогообложения со льготами. Необлагаемый минимум микропредпринимателя составляет 24 млн. армянских драмов (около 46 тыс. EUR). При превышении этой отметки бизнесмен оплачивает 5 000 драмов налога и гербовый сбор в размере 1 000 драмов. Обратите внимание: статус микропредпринимателя не могут получить адвокаты, бухгалтера, нотариусы, консалтинговые компании, а также предприятия с лицензируемыми видами деятельности.
Что нужно знать нерезидентам при регистрации компании в Армении в 2020 году?
Иностранным инвесторам, нацеленным на создание бизнеса в Армении в 2020-м году, нужно учитывать следующие нюансы:
с 1.01.2020 введен новый порядок растаможки автомобилей;
льготы по налогу на воздух предоставляются только для «зеленых» компаний;
снижен беспошлинный порог электронной торговли – 200 EUR (для всей территории ЕАЭС);
с 2021 года правительство Армении введет налог на недвижимость по новым ставкам и правилам;
до конца 2020 года продлены сроки льготного налогообложения стартапов с числом сотрудников до 50 человек.
Относительно последнего пункта, право на льготный режим могут получить только новые компании, а не созданные в результате реорганизации физических или юридических лиц.
