Регистрация VAT-номера в Великобритании: когда британская компания должна платить налог на добавленную стоимость

Value Added Tax (VAT) или налог на добавленную стоимость (НДС) широко применяется во многих странах. Это особая форма налогообложения, которая представляет собой надбавку к уже имеющейся стоимости услуги или продукта, изымаемую государством в бюджет на этапе производства и реализации товара(оказания услуги). Сегодня многие предприниматели выбирают UK для регистрации фирмы, так как юрисдикция открывает перед бизнесменами новые возможности для расширения дела, славится своей стабильностью, прозрачными законодательством и умеренным налогообложением. Платить НДС в Великобритании должны только те компании, которые отвечают определенным критериям.

Какие виды ставок имеет НДС в Великобритании

Что такое VAT-номер? Это уникальный номер, который выдают зарегистрированным с этой целью предприятиям. HMRC вносят номер в свидетельство о регистрации НДС.

Для целей VAT выделяют несколько операций:

• importation of goods – операции по импорту товаров;
• supply of goods – поставка товаров;
• supply of services – оказание услуг;
• intra-Community acquisition of goods – покупка товаров в пределах сообщества

Всего существует три вида ставок британского НДС: стандартная в размере 20%; сниженная – 5% и нулевая. Пятипроцентная ставка применяется при реализации товаров санитарно-гигиенического назначения, топливно-энергетических товаров для использования внутри страны, детских автокресел. Нулевая ставка распространяется на продажу печатных изданий и периодики, детских товаров легкой промышленности, оплаты за проезд в общественном транспорте.

При соблюдении некоторых требований освобождаются от НДС страховые и кредитные услуги, благотворительные сборы, услуги по обучению и образованию. Не придется платить налог на добавленную стоимость при продаже земли или недвижимых объектов коммерческого назначения. Открыть компанию в Великобритании

Когда британской компании необходимо получить VAT-номера

Чтобы получить VAT-номер в Великобритании, необходимо соответствовать некоторым критериям, касающимся годового дохода. Он должен быть не менее 83 тыс. GBP. Если британская фирма планирует заниматься дистанционной продажей, тогда порог минимального годового дохода уменьшается до 70 тыс.GBP. Что собой представляют дистанционные продажи? Дистанционной считается та продажа, которая осуществляется между предприятием, зарегистрированным как плательщик НДС в одной европейской стране и компанией из другой европейской страны, не являющейся плательщиком НДС.

Если в течение ближайшего месяца у компании предполагается рост дохода до 83 тыс. GBP и более, а также если стоимость полученных товаров из стран ЕС составляет 83 тыс. GBP, то такому предприятию также стоит зарегистрироваться для получения VAT номера.

Если британская компания не соответствует требованиям HMRC, то она не сможет зарегистрироваться как плательщик НДС. Если предприятие планирует продавать товары и услуги(страхование, образование), которые освобождаются от этого вида налога, то ему также запрещается регистрироваться.

Как зарегистрировать VAT-номер в Великобритании

Чтобы получить VAТ-номер, британской компании необходимо в первую очередь документально подтвердить, что ее доход на конец данного месяца за предыдущие 12 месяцев составляет необходимый минимум, прописанный в требованиях HMRC. Также необходимо предоставить расширенную информацию о самой компании, ее европейских партнерах, указать контактные данные.

Какая еще информация понадобится для регистрации VAT-номера в Великобритании:

1. Следует указать наименование компании, юридический адрес, вид деятельности.

2. Понадобится информация о корпоративном счете фирмы(банковские выписки, номер счета, название банка-эмитента).

3. Данные об уполномоченном лице(адрес проживания, идентификационный номер).

4. Необходимо рассказать, чем занимается компания(какие товары продает, какие виды услуг оказывает).

5. Указать, из каких стран закупается товар.

6. Предоставить выписку из банка, в которой указывается размер годового дохода.

Также следует уведомить уполномоченные органы о своих бизнес-планах на ближайший год: какой оборот по поставкам ожидается, с какими европейскими государствами планируется сотрудничество. Понадобятся документы директора или партнера фирмы, который занимается процессом регистрации VAT-номера в Великобритании: нотариально заверенная копия паспорта, персональный страховой номер, а также персональный налоговый номер.

Отчетность британской компании, зарегистрированной в системе VAT

Все компании, зарегистрированные как плательщики НДС, обязаны сдавать ежеквартальную отчетность по этому поводу. Для этих целей можно воспользоваться услугами сертифицированного бухгалтера. Какие документы понадобятся:

1. Выписки из банка за квартал(отчетный период).

2. Счета фактуры на покупку.

3. Счета-фактуры на реализацию.

4. Данные по контрактам.

Британские компании, которые сотрудничают с фирмами за пределами Евросоюза, должны документально подтверждать подобный факт. Что может служить подтверждением: банковские выписки, товарные накладные, переписки с заказчиками, счета от перевозчиков. В таких документах должна содержаться информация о компании, о стоимости товаров/услуг, о методах и месте поставок, о заказчиках компании.

Несколько реальных кейсов

Кейс № 1 Поставщик страховых услуг – зарегистрированная в Великобритании компания. Получатель услуг – российская компания без VAT –номера.

Британская компания оказывает страховые услуги российской компании. Согласно правилу ст. 44 Директивы, местом оказания услуг является Россия. В этом случае британский VAT не начисляется, счета выставляются без него. Но стоит помнить, что такие отношения возможны только между юридическими лицами, то есть оказание услуг бизнеса – бизнесу.

Кейс № 2. Английская компания с VAT -номера оказывает услуги компании из Германии также с VAT-номером.

Компания из Великобритании консультирует немецкую компанию по юридическим вопросам. При этом начислению подлежит немецкий VAT . В этом случае отчитываться по VAT должна фирма – получатель услуги.

Кейс № 3 И поставщик и получатель услуг – зарегистрированные в Великобритании компании – плательщики НДС.

В этом случае компания-поставщик услуг включает VAT в цену и оплачивает его с возможностью дальнейшего вычета.

Если вам необходимо зарегистрировать компанию в Великобритании, получить VAT-номер, организовать бухгалтерское сопровождение – пишите нам на почту info@offshore-pro.info. Наши специалисты свяжутся с вами для обсуждения всех деталей в самые сжатые сроки.