Приближается 31 декабря 2020 года. И речь идет не о празднике Новый год, а об окончании переходного периода, в который вступила Великобритания в связи с Brexit. Бизнесмены данного государства уже начинают переживать, а повод для волнений есть. Хотя бы, потому что с 1 января 2021 года в Соединенном Королевстве начнет свое действие новое законодательство по налогообложению международной торговли. В частности будут введены новые правила уплаты НДС. Данный налог основной, и касается он каждого предпринимателя, поэтому считаем нужным подробно раскрыть тему изменений в системе уплаты сбора в целом и для e-commerce деятельности, которые станут актуальными в 2021 году.
Что нужно знать о налоге?
VAT в Европе, НДС в России и странах СНГ – это добавленная стоимость к товарам и услугам. По своей сути является налогом на потребление. Продавец закладывает НДС в цену товара. Данный налог фактически оплачивает покупатель, а продавец отчитывается и перечисляет сбор в налоговую, попутно неся административные издержки.
Этот платеж активно используется в странах ЕС и в UK и является основным источником формирования доходной части бюджета. Налог занимает второе место после подоходного налога, формируя 1/5 часть бюджета любой страны.
В таблице приведем стандартные ставки НДС в разных странах:
| Великобритания | 20 % |
| Германия | 19% |
| Франция | 20% |
| Эстония | 20% |
| Испания | 21% |
| Италия | 22% |
| Польша | 23% |
При поставке товара потребителю, конечная ставка ValueAddedTax определяется по месту поставки заказа.
Если готовую продукцию продает компания компании, даже если данные фирмы из разных юрисдикций ЕС, но зарегистрированы и являются плательщиками VAT, тогда наценка на товары и услуги будет равняться 0.
Пример: компания, зарегистрированная в Великобритании, которая имеет VAT – номер, продает что-то компании – плательщику из Германии. В этом случае ставка VAT составит 0 %, а торговые операции будут отражены в специальном отчете EC Sales List (ESL).
Сегодня система НДС Великобритании действует в рамках параметров, установленных директивами ЕС, и эта система применяется только к странам-членам Евросоюза. Обычно директивы не применяются к членам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).
Когда Соединенное Королевство покинет ЕС, предполагается, что она также выйдет из зоны НДС ЕС. Но, в то же самое время, относительно системы VAT будут введены новые правила.
Вероятна ли отмена ValueAddedTax в Великобритании после Brexit?
Теоретически, UK может отменить НДС после Brexit, но на практике это очень маловероятно. VAT является основным средством увеличения доходов. Он составляет 18% из совокупности налоговых поступлений.
Правительство ожидает, что в Соединенном Королевстве будет по-прежнему действовать система ValueAddedTax, и считает, что доходы, которые обеспечивает это налог, имеют жизненное значение для финансирования государственных услуг.
Кроме того, он является «предпочтительным налогом» Международного валютного фонда, и уже более 160 стран ввели его — на него приходится 20% налоговых поступлений во всем мире. Великобритания является участником согласованных на международном уровне стандартов руководящих принципов ОЭСР по международному НДС и вряд ли откажется от этого подхода.
Новое в VAT — системе после Brexit
Великобритания может, в зависимости от условий окончательного соглашения, получить больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit. Рассмотрим основные изменения.
Когда необходимо получить регистрацию
Для резидентов необходимость регистрации номера VAT определяется двумя критериями:
• годовой порог дистанционных продаж;
• наличие товара на складе внутри юрисдикции.
Также, если вы не являетесь резидентом, но зарегистрированы в UK, регистрация налогового номера необходима, если планируются продажи на Amazon в Великобритании.
Важно, чтобы плательщик НДС следил за обновлением цен и самостоятельно их корректировал. Следует понимать, что при регистрации VAT цены на товар должны рассчитываться исходя из формулы: 100 % цены + 20 % добавленной стоимости. Если данное правило не выполнять, налог придется платить за счет собственной прибыли.
Что нужно знать Amazon-предпринимателям и компаниям сферы e-commerce
Интернет продажи потребителям также будут затронуты.
Масштабные налоговые реформы коснутся и e-commerce. В Великобритании с 1 января 2021 года будут введены новые правила уплаты сбора для e-commerce:
- Ожидается отмена действующего освобождения от уплаты VAT на ввоз посылок стоимостью до 15 фунтов, полученных покупателями в Великобритании.
- На маркетплейсы, такие как Amazon и eBay, будет возложена дополнительная ответственность за сбор VAT.
- Планируется реализация проекта «Служба единого окна» OSS (One-Stop-Shop), которая разработана на базе успешного опыта функционирования «мини-службы одного окна». Данная система необходима для осуществления дистанционной реализации продукции и декларирования доходов от предоставления услуг радиовещания и электросвязи в разных юрисдикциях. Данная опция позволит упростить выполнение обязательств по уплате платежа в бюджет в удобном формате, через электронный онлайн-портал. К характеристикам OSS относят: простые правила администрирования, упрощенный доступ к рынкам для e-commerce и уменьшение издержек на администрирование ValueAddedTax.
- Отмена льгот на импорт товаров стоимостью до 22 евро и упрощение механизмов декларирования и уплаты налога. Это правило исключит процветания мошенников, которые преднамеренно занижали стоимость, чтобы избежать возникновения обязательств по VAT. С января 2021 года весь импорт будет облагаться налогом на добавленную стоимость, независимо от его цены.
- Усиление ответственности маркетплейсов за мошенничество продавцов по уплате налогового платежа. Сегодня онлайн-предприниматели, которые работают на базе маркетплейсов, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоговые обязательства по НДС. С окончанием переходного периода на цифровые площадки будут дополнительно возложены обязанности налоговых агентов по сбору и уплате VAT с покупателей, что еще больше поднимает степень ответственности предпринимателей занятых в сфере e-commerce.
Поправочка! В связи с covid-19 данные меры будут введены чуть позже, нежели заканчивается переходный период. Предварительно новые правила будут применяться с 1 июля 2021 года. В то же самое время Великобритания настаивает на продление переходного периода сроком до 2-х лет, также в связи с экономическими последствиями от пандемии коронавируса.
Общий свод изменений после 1 января 2021 года
Компаниям любой сферы деятельности также следует ожидать изменений в налоговой системе Великобритании. Перечислим наиболее весомые из них:
- Будут отменены законы ЕС о налоге на добавленную стоимость, и станет действовать единый Закон UK.А это значит, что многие товары и услуги перестанут попадать под сниженные ставки и освобождение в системе VAT.
- Перемещение товаров: как отмечалось выше, все перемещения в / из UK будут импортными и экспортными, поскольку ЕС становится третьей страной по отношению к Великобритании.
- Возмещение в ЕС: вероятно, произойдут изменения и в компаниях, предоставляющих финансовые услуги, и есть первые признаки того, что они могут получить выгоду от увеличения возмещения по налогу.
- Назначение фискального представителя: любой британский бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика ValueAddedTax в государстве-члене ЕС, не являющимся резидентом, может быть обязан назначить фискального представителя. Это увеличит затраты на соблюдение нормативных требований, поскольку фискальный представитель будет взимать плату за свои услуги, а также потребует предоставления банковской гарантии, поскольку фискальный представитель несет солидарную ответственность по любой задолженности по НДС.
Бизнес и налоговое планирование после Брексита
Пока до конца 2020 года Великобритания находится в стадии переходного периода и продолжает переговоры с ЕС о будущих торговых отношениях. Некоторые изменения, которые мы освятили в статье, уже известны, а что-то находится на стадии обсуждения. Но известно точно одно. И без Евросоюза бизнес будет работать по законам Королевства, возможны, конечно, некоторые трудности и изменения, к которым впрочем, реально будет приспособиться.
Чтобы помочь вам принимать наиболее разумные решения для вашего бизнеса или провести налоговую оптимизацию деятельности, предлагаем обращаться к специалистам Offshore Pro Group. Наши эксперты умеют замечать и решать проблемы, которые вы могли упустить из виду или не имели возможности рассмотреть. Контакт для связи с нами: info@offshore-pro.info.
Что такое НДС?
НДС – это налог на добавленную стоимость. В системе налогообложения любого государства можно с ним столкнуться. Он составляет основную доходную часть бюджета любой страны. Не исключением является Великобритания. Применяется он к любым товаром и услугам. Стандартная ставка в UK – 20 %.
Какие изменения в системе VAT ожидать компаниям онлайн-торговли?
Брексит прямым образом повлияет на компании, занимающиеся электронной торговлей. С 1 января 2021 года перестанут действовать директивы ЕС, и Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Евросоюзом. А это значит, что стоимость импортированных товаров придется увеличить за счет VAT и дополнительных затрат на таможенное оформление. Данные изменения обязательно следует учитывать фирмам сферы e-commerce.В то же самое время ожидаются нововведения по направлениям: запуск системы единой отчетности, отмена льготного режима по налогу на товары стоимостью менее 22 евро, увеличение ответственности продавцов по уплате ValueAddedTax.
Может Великобритания отменить НДС после окончательного выхода из Евросоюза?
Нет. Такого разворота событий быть не может. Налог на добавленную стоимость складывает немалую доходную часть бюджета страны. Примерно 18 % от общего числа поступлений. Максимум, что можно ожидать от Brexit – это изменений в налоговом режиме, которые особенно коснутся компаний занятых в сфере онлайн-торговли и Amazon-предпринимателей.
