10 декабря 2021 г. в Официальном вестнике Сингапура опубликована поправка к закону GST («О налоге на товары и услуги»), включающая изменения в отношении малоценных товаров, нецифровых услуг B2C и продаж средств массовой информации. С 1 января 2023 г. данный вид налога будет взиматься с импортируемых товаров, стоимость которых не превышает 400 сингапурских долларов (около 296 USD)/
В настоящее время товары, ввозимые в Сингапур почтой или воздушным транспортом, на сумму до 400 SGD включительно, не облагаются налогом GST.
Реализация поправки к Закону GST
Принятая парламентом Сингапура 2 ноября 2021 г. поправка также относиться к импортируемым в государство нецифровым услугам «бизнес-потребитель», известный как сегмент B2C, и продажам средств массовой информации. Реализация нововведения будет осуществляться с помощью расширения существующих режимов регистрации зарубежных компаний-поставщиков и обратных платежей.
Inland Revenue Authority of Singapore (Управление внутренних доходов Сингапура) займется обеспечением соответствия с новым режимом зарубежных трейдеров. Для поставщиков, не выполняющих новые требования по налогу GST, предусмотрены штрафные санкции.
В рамках поправки власти Сингапура совершенствуют принципы налогового администрирования аналогично странам ЕС, Австралии, Швейцарии Норвегии, Великобритании и Новой Зеландии.
Основные меры поправок выглядят следующим образом:
С 1 января 2023 г. налогом GST облагаются импортированные в Сингапур воздушным транспортом или почтой товары с низкой стоимостью (малоценные, LVG).
С 1.01.2023 г. налогообложению подлежат импортированные услуги сегмента B2C (образовательные, фитнес-тренинги, живое общение с иностранными поставщиками, телемедицина, консультирование и др.).
С 1 января 2022 г. поставка средств массовой информации будет облагаться налогом GST, в зависимости от местонахождения покупателя.
Если договорной покупатель (заказчик услуги) находится вне Сингапура, а прямой получатель либо за пределами Сингапура, либо зарегистрирован в системе GST, продажи СМИ будут иметь ставку 0%. Аналогичные правила предусмотрены для продаж, заказчик которых находится в Сингапуре. В противном случае медиа-продажи будут иметь стандартный рейтинг.
Наши эксперты располагают надлежащим опытом и знаниями, чтобы качественно предоставлять услуги по регистрации и обслуживанию сингапурских компаний. Свяжитесь с нами, если вашему бизнесу в Сингапуре требуется квалифицированная помощь. Дополнительно рекомендуем ознакомиться с нашими лучшими предложениями для бизнеса за границей:
Прочие юридические нюансы поправки к GST от 10.12.2021 г.
Кроме уточнения категорий налогоплательщиков, поправка к GST Сингапура включает меры обновления переходных правил для поставок, подлежащих налогообложению GST. Более того, закон обновляет требования к регистрации иностранных поставщиков «OVR» и режима обратных сборов «RC» для снижения налоговых рисков и обеспечения бюджетных поступлений.
По официальным данным, управление IRAS Сингапура отклонило ранее внесенные заинтересованными сторонами предложения в отношении импортируемых товаров и услуг. В недавно выпущенном документе управление внутренними доходами Сингапура сообщило, что все поправки будут внесены в первоначальном варианте и с первоначальными подробностями.
Теперь давайте взглянем на временные рамки в отношении поставок товаров, подлежащих дистанционному налогообложению:
- 0% налога предусмотрено для договоров поставок, заключенных до 16.02.2021 г.;
- если соглашение заключено 16 февраля 2021 г. или позже, но до 1 января 2023 г., налог взимается в той мере, в какой услуги оказываются на 1.01.2023 г. или позже;
- для расчета налога применяется либо сумма счета, выставленного после 16.02.2021 г. и до 1.01.2023 г., либо стоимость услуг, оказанных после 1.01.2023 г.
Если счет-фактура на поставку товаров/услуг, подлежащих налогообложению GST, выставлен 1 января 2023 г. или позже, налог рассчитывается от суммы счета либо только в размере стоимости услуг, оказанных на соответствующую дату (налогоплательщик имеет право выбрать способ начисления).
Облагаемые налогом GST услуги и товары в Сингапуре должны учитываться в отчетности компании за соответствующий отчетный период. В декларации подлежащий уплате налог указывается в отчетном периоде, который привязывается к одной из следующих дат:
- дата выставления счета на поставку услуг/товаров;
- дата возмещения суммы по счету-фактуре, выставленному поставщиком.
Правила фиксирования уплаченного налога в налоговой декларации также распространяются на частично выполненные поставки услуг/товаров за отчетный период. В этом случае стоимость частично выполненных услуг определяется финансовым контролером.
Нужна помощь в определении обязательств вашей компании в Сингапуре или с интересами в данной юрисдикции? Мы готовы ответить на все интересующие вопросы, а также обеспечить полное сопровождение деятельности вашего предприятия. Сингапур по-прежнему остается весьма привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса и открытия иностранных банковских счетов, в чем всегда готовы помочь наши профессионалы. Услуги регистрации, полное сопровождение, подготовка отчетности, налогов планирование, редомициляция – вы можете заказать у наших экспертов как отдельные, так и комплексные услуги для бизнеса и физических лиц.
