Подоходный налог в Германии и налоговая декларация для трудовых мигрантов в 2020 году

Если вы планируете жить и работать в Германии на ПМЖ, то вам следует знать, как работает местная налоговая система, как оплачивается подоходный налог и подается налоговая декларация физическими лицами. Именно об это мы расскажем в статье.

Немецкие граждане и иностранцы, проживающие в ФРГ, должны платить подоходный налог на свои немецкие и зарубежные доходы. А экспаты могут также быть обязанными платить налоги в своей родной стране.

Если вы хотите незамедлительно решить свои вопросы по оформлению ВНЖ в Германии на основании официального трудоустройства, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Вас проконсультируют опытные специалисты.

В нашей статье мы охватили следующие вопросы:

• Подоходный налог в Германии
• Доходы, которые облагаются подоходным налогом
• Как подать налоговую декларацию иностранцу в ФРГ
• Ставки подоходного налога
• Подоходный налог в Германии для иностранцев
• Возврат налогов
• Налоговые штрафы
• Консультации по подоходному налогу.

Подоходный налог в Германии в 2020 году

Система подоходного налога в ФРГ

Наемные работники в Германии облагаются налогом при получении заработной платы и, следовательно, им не нужно подавать налоговую декларацию. Но многие люди надеются получить возмещение, поэтому ее подают.

Надо обязательно подавать налоговую декларацию, если:

• вы работаете не по найму;
• у вас более одного источника дохода;
• есть доход, который был получен из-за границы;
• вы развелись, и вы или ваш бывший супруг/га вступили в повторный брак в том же году;
• вы получили социальное пособие: на ребенка, по болезни, по беременности и родам или пособие по безработице;
• вы хотите подать заявку на налоговые вычеты;
• налоговая служба отправила вам письмо с просьбой предоставить налоговую декларацию.

Каждый, кто облагается подоходным налогом в ФРГ, должен подавать ежегодную налоговую декларацию. Вы должны предоставить ее в местную налоговую инспекцию.

В муниципалитете, в котором вы зарегистрируетесь, предоставит дополнительную информацию о том, в какое отделение налоговой инспекции вам необходимо сообщать о своих налогах.

На сайте Федерального центрального налогового управления есть форма поиска, которая поможет найти нужное местное налоговое управление.

В Германии действует также система обязательного социального страхования, и подоходный налог учитывает отчисления в нее.

По состоянию на 1 января 2020 года налогоплательщики-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации, если они воспользовались так называемым «правилом 1-5» при начислении заработной платы от многолетнего дохода или на выходное пособие. До этого изменения иностранные налогоплательщики отчитывались через систему подоходного налога и не должны были подавать какие-либо декларации.

Кто платит подоходный налог в Германии?

Если вы имеете ВНЖ в Германии, то должны платить подоходный налог с дохода на немецкой территории и по всему миру. Это же касается и немецких граждан.

Правила отличаются только в том случае, если вы не проживаете в ФРГ. В этом случае все равно придется платить подоходный налог, но только с немецкого дохода 

Кто освобожден от подоходного налога в Германии?

От уплаты налога в ФРГ освобождаются те лица, чей доход не превышает необлагаемого минимума — 9408 евро в год по состоянию на 2020 год. Некоторые лица могут получить дополнительные пособия и налоговые льготы. Например, некоторые инвалиды могут получить снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и специальную защиту от увольнения — все это поможет уменьшить их налогооблагаемую базу. Работники, вышедшие на пенсию, также обязаны платить налог, если их пенсионный доход превышает размер личного пособия.

Какие доходы облагаются подоходным налогом в Германии

Налоги на доход и зарплату в ФРГ

Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым:

• доход от наемной работы, а также компенсация от прошлой работы;
• капитальные вложения;
• доход от самозанятости;
• доход от бизнеса;
• недвижимое имущество и определенное материальное движимое имущество;
• лицензионные платежи;
• доходы от частных сделок, алиментов или аннуитетов.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения ставки налога, такие как:

• пособие по безработице;
• выплаты по беременности и родам;
• определенные доходы, которые облагались налогом в другой стране в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоги на пособия по безработице

Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые получает работник, считаются налогооблагаемым доходом.

К ним относятся:

• платы за обучение в школе;
• прожиточный минимум;
• премии за экспатриацию;
• жилищное пособие или жилье, предоставляемое работодателем;
• другие бонусы.

Налоги на сбережения и инвестиции

Сбережения и инвестиции также облагаются налогом. Инвестиционный доход из любой точки мира облагается немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%, а также церковный налог, если он применим.

Существует стандартный годовой налоговый вычет, который можно компенсировать инвестиционным доходом. Для одинокого плательщика налога — 801 евро, а для пар — 1 602 евро.

Налоги на доход от аренды

Доход от сдачи в аренду имущества облагается подоходным налогом, если только он не освобожден по договору об избежании двойного налогообложения.

Арендодатели должны предоставить налоговую декларацию, в которой указывается, сколько арендной платы они получили в течение года. В дополнение к подоходному налогу с арендной платы взимается надбавка за солидарность в размере 5,5% от арендного дохода.

Вы можете вычесть такие расходы, как ипотека, техническое обслуживание, ремонт из полученного дохода от аренды.

Если вы продаете недвижимость с правом выкупа, придется оплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи, если владели этой собственностью менее 10 лет.

Как подать налоговую декларацию в Германии

Наемным работникам не нужно подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из других источников, кроме их основной формы занятости.

Налог взимается с заработной платы наемных работников. Это означает, что их доходы облагаются налогом автоматически, то же самое касается социальных взносов по различным видам обязательного страхования.

А вот самозанятые работники (фрилансеры) должны подавать налоговую декларацию каждый год.

Сроки оплаты подоходного налога в Германии

Налоговые декларации подлежат оплате после окончания налогового года, который совпадает с календарным годом.

Налоговая декларация подлежит оплате до 31 июля. Таким образом, надо предоставить отчет за 2019 год до 31 июля 2020 года. Если налоговая декларация подготовлена ​​налоговым специалистом, она отправляется клиенту до ​​31 декабря.

Спустя 2-6 месяцев после подачи вашего заявления поступит налоговая оценка от налоговой инспекции. Это документ, в котором подробно указывается, будут ли вам возвращать деньги. Если должны вернуть деньги, их выплатят непосредственно в на ваш банковский счет. Если вы должны дополнительно заплатить налог, вам будет предоставлено четыре недели для его уплаты.

Формы отчетности по подоходному налогу в Германии

Вы можете заполнить налоговую декларацию в Германии на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления.

Каждый, кто подает налоговую декларацию, должен заполнить общую налоговую форму (Mantelbogen). Существует ряд дополнительных форм, которые, возможно, придется заполнить, в зависимости от индивидуальных обстоятельств.

Ставки подоходного налога в Германии

Подоходный налог в Германии имеет прогрессивную шкалу ставок. Они начинаются с 14% и постепенно повышаются до 42%. Максимальная ставка 42% применяется к доходу выше 55 961 евро в год.

Очень высокие уровни дохода от 265 327 и выше облагаются налогом в 45%.

В дополнение к этому каждый должен платить налог на солидарность, который ограничен 5,5% от суммы подоходного налога.

И если плательщик является членом зарегистрированной церкви, ему также придется платить церковный налог в размере 8-9% от дохода, в зависимости от того, в какой федеральной земле проживает.

Налоговый класс в ФРГ во многом определяется семейным положением.

Класс 1: холостой, вдовец, разведен, разлучен

Класс 2: одинокий родитель, проживающий вместе с ребенком.

Класс 3: люди в браке, один из супругов не имеет доходов, либо получает низкий доход.

Класс 4: люди в браке с равным доходом

Класс 5: лицо, у которого супруг относится к третьему классу. 

Класс 6: есть вторая работа или налоговый вычет.

Супружеские пары с неравной заработной платой в 3-м или 5-м классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Очень простой пример:

Супруг А: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 17 028 евро

Супруг Б: ежегодный налог на прибыль в Германии в размере 2701 евро

Общий налог для пары при уплате налога отдельно:  19 729 евро.

Если они оплатят налог для совместной пары по классам 3 и 5: 18 014 евро — экономия 1715 евро в год.

Налоговые льготы и вычеты в Германии

Максимальное использование налоговых льгот и вычетов увеличивает шансы на получение возврата налога.

Доход за год в 9 169 евро (или 18 338 евро для супружеских пар, подающих комбинированную налоговую декларацию), не облагается налогом. Любая сумма сверх этой суммы облагается подоходным налогом.

Благотворительные пожертвования немецким организациям подлежат вычету до 20% от валового дохода.

Если вы выплачиваете алименты по ребенку бывшей супруге, также может быть вычтено до 13 805 евро.

Налогоплательщики с детьми могут претендовать следующие вычеты:

• расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии в размере, равном 30% стоимости обучения;
• расходы на пособие на ребенка и уход за ребенком для детей в возрасте до 14 лет.

Можно вычесть определенные связанные с доходами расходы, которые задокументированы и еще не были возмещены работодателем на сумму до 1000 евро:

• переезд в другой дом из-за работы;
• поездки на работу на большие расстояния;
• расходы на обучение;
• профессиональное оборудование;
• расходы на два домохозяйства, если место работы в другом городе, и работник снимает дополнительное жилье.

Страховые взносы, в том числе:

• медицинское страхование: 100% франшиза для обязательного медицинского страхования или частного медицинского страхования для первичной медицинской помощи;
• долгосрочные страховые взносы: 100% франшиза;
• страховые взносы по безработице: до 2800 евро в год;
• взносы в пенсионную систему: до 25 046 евро.

Льготы по подоходному налогу для самозанятых лиц в Германии

Для фрилансеров или самозанятых лиц существует такой же необлагаемый минимум в размере 9 169 евро, что и для других работников, и они также могут получить налоговый вычет в размере 2800 евро на медицинское страхование.

Еще один способ, с помощью которого работающие не по найму работники могут уменьшить свой налогооблагаемую базу, состоит в том, чтобы компенсировать связанные с работой расходы. Сюда можно отнести такие вещи, как поездки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.

Журналисты, могут списывать на расходы до 30% своего дохода, но не более или 2455 евро единовременно.

Подоходный налог в Германии для иностранцев

Когда речь идет о подоходном налоге в Германии, нет никаких особых налоговых вычетов для эмигрантов. Главное, что нужно учитывать экспатам — не оплатить налог дважды, Если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения как между Россией и Германией.

По состоянию на январь 2020 года Германия заключила 96 двусторонних налоговых соглашений со странами, включая РФ, Австралию, США и Великобританию и другие.

Возврат налогов в Германии

В среднем девять из 10 человек, которые подают налоговую декларацию в ФРГ, получают возмещение, согласно данным Федерального статистического управления.

Поскольку налогоплательщики должны платить подоходный налог в течение всего года, может случиться так, что после подачи налоговой декларации выявится его переплата. Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, вы можете подать заявление на возмещение за четыре предыдущих налоговых года. Обычно ответ приходит через 2-6 месяцев, в нем вы узнаете, удастся ли вам вернуть деньги.

Налоговые штрафы в Германии

Любой, кто не подаст вовремя свою налоговую декларацию в ФРГ, будет подвергнут штрафу за позднюю регистрацию.

За каждый месяц просрочки налогоплательщик штрафуется на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, будет взиматься плата в размере 25 евро в месяц за просроченную подачу декларации.

Если вы задерживаете уплату налога, то получите штраф в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого его не платили.

Консультации по подоходному налогу в Германии

Учет подоходного налога для экспатов может быть непростым. Необходимо в полной мере владеть налоговыми правилами страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильное возвращение, а также узнать обо всех действующих соглашениях об избежании двойного налогообложения. Мы советуем нанять налогового консультанта. какие услуги Вы можете получить в нашей компании. Обращайтесь к нам на электронную почту.

Если вы хотите узнать больше о налогах, которые платят иностранные владельцы недвижимости в Германии, ознакомьтесь со следующей статьей.

Все корпоративные налоги, которые платят иностранные владельцы бизнеса в ФРГ, описаны в следующей статье.

Также наша компания оказывает услуги юридического сопровождения процедуры оформления ВНЖ в Германии для IT-специалистов в Кёльне. Подробности по ссылке.

Вы можете с нашей помощью получить Голубую Карту для высокооплачиваемого специалиста. Об этом мы рассказываем в следующей статье.

Если вы хотите проконсультироваться о том, переехать на ПМЖ в Германии для работы, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.