Министерство финансов работает над повышением ставки налогообложения российских компаний, которые за последние 5 лет направили значительную часть дохода на выплату дивидендов, а не на инвестиции. По данным СМИ для подобных организаций налоговая нагрузка может вырасти на 5-10 пп, до 25-30%.
Кого не коснётся повышение налога
Увеличения налоговой ставки удастся избежать компаниям, которые реинвестировали большую часть полученной прибыли в развитие бизнеса, а не на выплату дивидендов. Также не нужно волноваться за возможное повышение фискальной нагрузки:
- госкорпорациям;
- дочерним структурам государственных корпораций, где доля государства превышает 50%;
- дочерние структуры российских холдингов (доля участия резидентов РФ более 50%) при условии, что выплаты дивидендов за последние 5 лет не превышали 50% объема дивидендов, полученных от своих дочерних структур.
Вышеуказанных компаний, с большой вероятностью не коснутся возможные изменения в налоговом кодексе.
Как планируется рассчитывать ставку налога на прибыль
Минфин предложил при расчете налоговой ставки учитывать специальный коэффициент. Последний равен:
(дивиденды – инвестиции – амортизация за 5 лет)/капитал компании
Далее, если коэффициент:
- <1, тогда ставка налога остается стандартной — 20%;
- от 1 до 2, тогда – 25%;
- >2, тогда — 30%.
Получается, что если дивиденды превышают инвестиции меньше чем в 2 раза, тогда ставка будет налога 25%. Если дивидендные выплаты вдвое больше инвестиций, тогда фискальная нагрузка соответственно 30%.
Налоговые платежи рассчитывается на конец налогового периода и зачисляется в федеральный бюджет.
Удобный инструмент для финансового обслуживания иностранных сделок — личный счет в банке Македонии удаленно.
Влияние увеличения налогообложения на металлургов
По мнению аналитиков, нововведения в первую очередь коснётся металлургических компаний. Большинство из них в последние годы практически всю прибыль направляли на выплату дивидендов, и не осуществляли обновления основного фонда или других инвестиций.
Увеличение фискальной нагрузки станет для металлургов дополнением к росту ставок налога на добычу полезных ископаемых. Последний в Минфине планируют привязать к биржевым котировкам на зарубежных рынках. Например, железная руда будет рассчитываться на основании цены китайской биржи, калий – в зависимости от цен в Балтике, коксующий уголь – на базе стоимости на восточном побережье США и т.д.
Планируется, что одновременное повышение налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых принесет в бюджет около 250-300 млрд. рублей.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Изменения ставки налога на добычу полезных ископаемых металлурги боятся сильнее, чем повышения налога на прибыль. Ведь первый зависит от выручки, а второй – от прибыли.
В министерстве предлагают 3 варианта увеличения НДПИ:
Увеличение коэффициента с 3,5 до 5.
Расчет на основании прогрессивной шкалы в зависимости от уровня инвестиций и дивидендов (по аналогии с налогом на прибыль).
Расчет от размера выручки.
Последний вариант, поддается наибольшей критики, так как ставит добывающие компании не в равное положение. Ведь их выручка прямо зависит от стоимости добытой ими руды.
Однако как потом стало известно, Минфин решил применить дифференцированные ставки в зависимости от разновидности добываемой руды.
Если вам нужна профессиональная консультация по вопросам налогообложения в России или за границей, пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info или же обращайтесь в онлайн-чат, WhatsApp, Signal и либо в другие мессенджеры. Наша помощь поможет вам снизить оптимизировать налоговую нагрузку не нарушая действующего законодательства.
