Как облагаются налогом физические и юридические лица в Новой Зеландии?

За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала. Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как  Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.
Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.

Виды доходов, облагаемых налогом:

  • заработная плата;
  • доход от индивидуального предпринимательства;
  • доходы от инвестиций ( проценты, дивиденды и т.д.);
  • рентный доход;
  • зарубежные доходы.

Ставки подоходного налога меняются в зависимости от уровня доходов в каждом конкретном налоговом году (налоговый год с 1 апреля по 31 марта).

Таблица 1. Ставки подоходного налога в 2012-2013 налоговом году

Налогооблагаемый доход

Ставки подоходного налога для каждого
$ 1 налогооблагаемого дохода
(без учета ставки вклада в Управление по несчастным случаям)

Ставки подоходного налога для каждого $ 1 налогооблагаемого дохода
(с учетом ставки вклада в Управление по несчастным случаям)

до $ 14 000 10,5 % 12,20 %
от $ 14 001 до $ 48 000 17,5 % 19,20 %
от $ 48 001 до $ 70 000 30 % 31,70 %
$ 70 001 и более 33 % 34,70 %
Без уведомления 45 % 46,70 %

Примечание. Ставки указаны за налоговый год с 1 апреля 2012 по 31 марта 2013 года. Ставка вклада в Управление несчастных случаев за данный отчетный период составила 1,70%.
В Новой Зеландии существует дифференциация ставки налога на доход, размер которой напрямую зависит от величины самого дохода. Например, люди, которые зарабатывают $ 70 000, будут платить только 30% от суммы, которая находится в интервале между $ 48 001 и $ 70 000, а не платить по полной ставке, предназначенной для $ 70000. Следовательно, сумма налога на прибыль для этого конкретного дохода будет в среднем составлять $ 14020 , т.е. в среднем 20,02% от всей суммы.
Для наглядности определения суммы подоходного налога, можно обратиться к примерам.
Пример 1
Общий налогооблагаемый доход Джона за год составил $ 65 238. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

$ 0 до $ 14000 на 10,5% = $ 1,470.00
$ 14 001 до $ 48 000 на 17,5% = $ 5,950.00
$ 48 001 до $ 65 238 на 30% = $ 5,171.40
Общая сумма налога $ 12,591.40

Пример 2
Общий налогооблагаемый доход Сары за год составил $ 45 000. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

$ 0 до $ 14000 на 10,5% = $ 1,470.00
$ 14 001 до $ 45 000 на 17,5% = $ 5,425.00
Общая сумма налога       $ 6,895.00

Отчисляемый налог работниками в АСС (ACC earner’s levy).
Работники и самозанятые обязаны производить налоговые отчисления в Управление по несчастным случаям (Accident Compensation Corporation, ACC) – это программа, предполагающая выплату компенсации в случае несчастного случая, на работе или в другом месте. Взносы в ACC вычитаются из заработной платы, обычно через систему pay-as-you-earn (PAYE, буквально, плати по ходу заработка) в размере $1,70 от $100 заработка, до предела доходов в размере $ 113 768 (цены, как правило, пересматриваются ежегодно).
Управление по несчастным случаям облагает налогом следующие доходы:

  • заработная плата;
  • задержанная заработная плата и отпускные;
  • оплата сверхурочных работ;
  • надбавки за выслугу лет;
  • бонусы или чаевые;
  • налогооблагаемые пособия;
  • заработная плата работнику – акционеру, из которой вычитается PAYE;
  • оплаты партнерам (в случае формы предприятия – партнерство).

Налоговые льготы в Новой Зеландии

Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.

Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников. Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год.
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом.
В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.

Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.

Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.

Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.

В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:

  • от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
  • от годовых доходов.

Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:

  • Первый год предпринимательской деятельности обычно не облагается налогом. Если же в конце первого года все-таки получена прибыль, то налог на эту прибыль должен быть оплачен.
  • Можно вносить добровольные налоговые платежи в течение первого года ведения бизнеса. Это помогает распределить налоговую стоимость. Такие налогоплательщики могут вполне рассчитывать на налоговые льготы.
  • Если в течение первого года предпринимательской деятельности налоговые платежи не осуществлялись, то налог нужно будет заплатить к 7 февраля следующего года.
  • Для того чтобы поменять дату отчета по налогам, необходимо в письменной форме подать заявление в Налоговый департамент с указанием причины изменения данной даты.
  • После первого года предпринимательской деятельности подоходный налог начисляется в три этапа в течение года. Такой налог называется предварительным.
  • Для индивидуальных предпринимателей и студентов предполагаются налоговые льготы в рамках погашения кредитов.

Налог на товары и услуги в Новой Зеландии.

Налог на товары и услуги (GST) называется косвенным налогом или налогом на добавленную стоимость. Данный вид налога введен в Новой Зеландии в 1986 году. GST сейчас составляет 19% дохода бюджета правительства Новой Зеландии.
Большинство продуктов и услуг в Новой Зеландии облагаются косвенным налогом GST в размере 15%. Исключениями являются финансовые услуги (банковское дело, и страхование жизни), экспорт товаров и услуг за рубеж.
Все предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость, как только их оборот превысит (или, вероятно, превысит) $ 60 000 в год.
Данный налог подлежит возмещению.
Способы оплаты налога на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
Существует три метода оплаты налога: стандартный метод, метод предварительных оценок и метод GST соотношений.

  • Под стандартным методом подразумевают способ оплаты налога, при котором налоговые отчисления производятся в три этапа в течение года по результатам предыдущего налогового года. Стандартный метод является наиболее распространенным способом оплаты налогов.
  • Налогоплательщик может предварительно оценить сумму налоговых платежей. Оценка позволяет владельцу бизнеса платить налогов меньше или больше в зависимости от вида деятельности. Однако за недоплаты предполагается определенная ответственность, а переплата не возвращается. Поэтому очень важно оценивать свою прибыль точно.
  • Налог также можно оплатить, используя GST соотношение. Это основано на том, что налоговые обязательства по добавленной стоимости предыдущего года можно соотнести с налоговой стоимостью поставок за этот год. При этом варианте налог на доход оплачивается вместе с GST.

В конце налогового года все организации сдают налоговые декларации. Компании отчисляют налог на прибыль на уровне 28%.

Социальные отчисления в Новой Зеландии.

Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).

Налоговые льготы для юридических лиц в Новой Зеландии

Владельцы компаний обладают правом получения налоговых льгот. К ним относят возвращение подоходного налога по кредитам, выданным в Новой Зеландии, или по зарубежным кредитам.

Акцизы в Новой Зеландии

В Новой Зеландии, акцизы начисляются на ряд продуктов, в том числе на алкогольную продукцию, табачные изделия, и некоторые виды топлива.
Налоговые скидки в Новой Зеландии
Начиная с 1 апреля 2005 года, была введена социальная программа, предусматривающая предоставление скидки на корпоративный налог. Размер скидки составил 6,7% . Для участия в этой программе необходимо выполнение следующих требований:

  • Принимать участие в партнерстве или быть самозанятым;
  • Основная часть валового дохода должна быть получена в основном от предпринимательской деятельности (не от процентов, дивидендов, арендной платы и т.п.);
  • Взнос по налогу на прибыль должен быть выплачен до конца налогового года;
  • Отсутствие налоговой задолженности на протяжении предыдущих четырех лет;
  • Отсутствие скидки на налог в предыдущем периоде.

Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подписала Новая Зеландия

Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами. В данных соглашениях даны определения, какие виды доходов должны быть уплачены в конкретной стране.

 

Эти страны имеют двойные налоговые соглашения с Новой Зеландией
Австралия Индия Сингапур
Австрия Индонезия ЮАР
Бельгия Ирландия Испания
Канада Италия Швеция
Чили Япония Швейцария
Китай Корея Тайвань
Чешская республика Малайзия Таиланд
Дания Мексика Турция
Фиджи Нидерланды Объединенные Арабские Эмираты
Финляндия Норвегия Великобритания
Франция Филиппины Соединенные Штаты Америки
Германия Польша  
Гонконг Российская Федерация  
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.