Как облагаются налогом физические и юридические лица в Новой Зеландии?

За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала. Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как  Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.
Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.

Виды доходов, облагаемых налогом:

• заработная плата;
• доход от индивидуального предпринимательства;
• доходы от инвестиций ( проценты, дивиденды и т.д.);
• рентный доход;
• зарубежные доходы.

Ставки подоходного налога меняются в зависимости от уровня доходов в каждом конкретном налоговом году (налоговый год с 1 апреля по 31 марта).

Таблица 1. Ставки подоходного налога в 2012-2013 налоговом году

Примечание. Ставки указаны за налоговый год с 1 апреля 2012 по 31 марта 2013 года. Ставка вклада в Управление несчастных случаев за данный отчетный период составила 1,70%.
В Новой Зеландии существует дифференциация ставки налога на доход, размер которой напрямую зависит от величины самого дохода. Например, люди, которые зарабатывают $ 70 000, будут платить только 30% от суммы, которая находится в интервале между $ 48 001 и $ 70 000, а не платить по полной ставке, предназначенной для $ 70000. Следовательно, сумма налога на прибыль для этого конкретного дохода будет в среднем составлять $ 14020 , т.е. в среднем 20,02% от всей суммы.
Для наглядности определения суммы подоходного налога, можно обратиться к примерам.
Пример 1
Общий налогооблагаемый доход Джона за год составил $ 65 238. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

Пример 2
Общий налогооблагаемый доход Сары за год составил $ 45 000. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

Отчисляемый налог работниками в АСС (ACC earner’s levy).
Работники и самозанятые обязаны производить налоговые отчисления в Управление по несчастным случаям (Accident Compensation Corporation, ACC) – это программа, предполагающая выплату компенсации в случае несчастного случая, на работе или в другом месте. Взносы в ACC вычитаются из заработной платы, обычно через систему pay-as-you-earn (PAYE, буквально, плати по ходу заработка) в размере $1,70 от $100 заработка, до предела доходов в размере $ 113 768 (цены, как правило, пересматриваются ежегодно).
Управление по несчастным случаям облагает налогом следующие доходы:

• заработная плата;
• задержанная заработная плата и отпускные;
• оплата сверхурочных работ;
• надбавки за выслугу лет;
• бонусы или чаевые;
• налогооблагаемые пособия;
• заработная плата работнику – акционеру, из которой вычитается PAYE;
• оплаты партнерам (в случае формы предприятия – партнерство).

Налоговые льготы в Новой Зеландии

Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.

Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников. Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год.
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом.
В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.

Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.

Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.

Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.

В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:

• от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
• от годовых доходов.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:

• Первый год предпринимательской деятельности обычно не облагается налогом. Если же в конце первого года все-таки получена прибыль, то налог на эту прибыль должен быть оплачен.
• Можно вносить добровольные налоговые платежи в течение первого года ведения бизнеса. Это помогает распределить налоговую стоимость. Такие налогоплательщики могут вполне рассчитывать на налоговые льготы.
• Если в течение первого года предпринимательской деятельности налоговые платежи не осуществлялись, то налог нужно будет заплатить к 7 февраля следующего года.
• Для того чтобы поменять дату отчета по налогам, необходимо в письменной форме подать заявление в Налоговый департамент с указанием причины изменения данной даты.
• После первого года предпринимательской деятельности подоходный налог начисляется в три этапа в течение года. Такой налог называется предварительным.
• Для индивидуальных предпринимателей и студентов предполагаются налоговые льготы в рамках погашения кредитов.

Налог на товары и услуги в Новой Зеландии.

Налог на товары и услуги (GST) называется косвенным налогом или налогом на добавленную стоимость. Данный вид налога введен в Новой Зеландии в 1986 году. GST сейчас составляет 19% дохода бюджета правительства Новой Зеландии.
Большинство продуктов и услуг в Новой Зеландии облагаются косвенным налогом GST в размере 15%. Исключениями являются финансовые услуги (банковское дело, и страхование жизни), экспорт товаров и услуг за рубеж.
Все предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость, как только их оборот превысит (или, вероятно, превысит) $ 60 000 в год.
Данный налог подлежит возмещению.
Способы оплаты налога на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
Существует три метода оплаты налога: стандартный метод, метод предварительных оценок и метод GST соотношений.

• Под стандартным методом подразумевают способ оплаты налога, при котором налоговые отчисления производятся в три этапа в течение года по результатам предыдущего налогового года. Стандартный метод является наиболее распространенным способом оплаты налогов.
• Налогоплательщик может предварительно оценить сумму налоговых платежей. Оценка позволяет владельцу бизнеса платить налогов меньше или больше в зависимости от вида деятельности. Однако за недоплаты предполагается определенная ответственность, а переплата не возвращается. Поэтому очень важно оценивать свою прибыль точно.
• Налог также можно оплатить, используя GST соотношение. Это основано на том, что налоговые обязательства по добавленной стоимости предыдущего года можно соотнести с налоговой стоимостью поставок за этот год. При этом варианте налог на доход оплачивается вместе с GST.

В конце налогового года все организации сдают налоговые декларации. Компании отчисляют налог на прибыль на уровне 28%.

Социальные отчисления в Новой Зеландии.

Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).

Налоговые льготы для юридических лиц в Новой Зеландии

Владельцы компаний обладают правом получения налоговых льгот. К ним относят возвращение подоходного налога по кредитам, выданным в Новой Зеландии, или по зарубежным кредитам.

Акцизы в Новой Зеландии

В Новой Зеландии, акцизы начисляются на ряд продуктов, в том числе на алкогольную продукцию, табачные изделия, и некоторые виды топлива.
Налоговые скидки в Новой Зеландии
Начиная с 1 апреля 2005 года, была введена социальная программа, предусматривающая предоставление скидки на корпоративный налог. Размер скидки составил 6,7% . Для участия в этой программе необходимо выполнение следующих требований:

• Принимать участие в партнерстве или быть самозанятым;
• Основная часть валового дохода должна быть получена в основном от предпринимательской деятельности (не от процентов, дивидендов, арендной платы и т.п.);
• Взнос по налогу на прибыль должен быть выплачен до конца налогового года;
• Отсутствие налоговой задолженности на протяжении предыдущих четырех лет;
• Отсутствие скидки на налог в предыдущем периоде.

Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подписала Новая Зеландия

Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами. В данных соглашениях даны определения, какие виды доходов должны быть уплачены в конкретной стране.