Нидерланды утвердили налоговые изменения на 2023 год, включая повышение нижней ставки корпоративного налога

20 декабря Сенат Нидерландов утвердил пакет налогового плана на 2023 год. Это означает, что снова изменятся налоговые меры. 

Важными изменениями в налогообложении Нидерландов в следующем году станут:

• увеличение нижней ставки корпоративного налога с 15% до 19%;
• снижение порога нижней/верхней ставки с 395 000 евро до 200 000 евро;
• отмена скидки на уплату предварительных исчислений по налогу на прибыль;
• снижение базовой ставки индивидуального подоходного налога с 37,07% до 36,93% при доходах до 73 031 евро в 2023 году при сохранении максимальной ставки на уровне 49,50%;
• повышение стандартной ставки налога на передачу имущества (недвижимого имущества) с 8% до 10,4%;
• увеличение ставки налога на гемблинг с 29,0% до 29,5%.

А теперь подробнее представим грядущие изменения в налоговом законодательстве Нидерландов в 2023 году.

Налогообложение дохода трудящихся и самозанятых лиц в Нидерландах

Правительство Нидерландов стремится улучшить положение работников. Поэтому с 1 января 2023 года вводит ряд изменений. Например, первая группа подоходного налога будет снижена до 36,93% для налогоплательщиков с доходом от работы до 73 031 евро. В 2023 году также будет увеличена налоговая льгота работающего лица в Нидерландах с доходом от 37 697 до 115 301. 

Работающим остается максимум 500 евро налогового кредита в год. Также он будет поэтапно отменен для работающих лиц с доходом от 37 697.

С 1 января безналоговый проездной билет будет увеличен с 19 до 21 цента за километр. Это позволит, например, возмещать более высокие суммы (необлагаемые налогом) за командировочные расходы.

Некоторые новички в трудовых коллективах получают от своих работодателей в Нидерландах опционы на акции вместо заработной платы. С 2023 года они могут выбирать когда платить налоги:

• когда акции станут торгуемыми;
• раньше, когда акции еще не торгуются.

Налоговый вычет самозанятого лица будет поэтапно отменен в ближайшие годы. Это делается, чтобы уменьшить разницу в налоговом режиме наемных работников и самозанятых лиц. В 2023 году эта сумма в Нидерландах будет снижена с 6 310 до 5 030 евро.

Кроме того, предпринимаются шаги по упрощению налоговой системы Нидерландов. Например, срок действия схемы усреднения и исключения из обычной схемы оплаты труда для инновационных стартапов истекает 1 января 2023 года. С этого момента предприниматели больше не смогут накапливать свой фискальный резерв для пенсии. Они по-прежнему могут конвертировать бюджетный резерв для пенсии в аннуитет.

Налогообложение предпринимателей

С 1 января в Нидерландах ограничат чрезмерное заимствование у собственной компании, чтобы предотвратить отсрочку уплаты налогов. С нового года владельцы крупных долей в капитале компаний будут платить подоходный налог по кредитам от собственной компании на сумму более 700 000.

Повышающая ставка корпоративного подоходного налога в Нидерландах будет скорректирована с 1 января. Например, первую тарифную планку снизят с 395 000 до 200 000 евро. Кроме того, ставку налога в первой категории увеличат с 15% до 19%. Ставка во второй сетке останется на уровне 25,8%.

Также вводится ряд мер по снижению нагрузки на предпринимателей и повышению инвестиционной привлекательности. Например, в 2023 году вычет в схеме расходов, связанных с работой, с фондом заработной платы в размере 400 000 будет временно увеличен до 3%.

Чтобы компании в Нидерландах продолжали инвестировать, размер отчислений на экологические инвестиции увеличат на 50 миллионов в год с 2023 года, а отчисления на инвестиции в энергетику повысят на 100 миллионов в год.

Регистрация компании BV в Нидерландах

Налог на капитал и богатство

Для людей с активами, указанными в ячейке 3 налоговой декларации, изменится способ расчета налога. Расчет его суммы предполагает фактическое распределение сбережений, инвестиций и долгов, а также использует ставки доходности, близкие к истинным ставкам сбережений и займов. Необлагаемая налогом надбавка увеличена до 57 000. Ставка налога на капитал вырастет с 31% до 32% в 2023 году.

С 1 января 2023 года вычет периодических пожертвований ограничен 250 000 за календарный год как для дарителя, так и для налогового партнера вместе. До этого можно было вычитать из налога неограниченные периодические пожертвования в пользу общественно-полезных учреждений. 

При таких высоких периодических пожертвованиях налогооблагаемый доход может быть значительно уменьшен или даже сведен к нулю. Правительство Нидерландов не считает это желательным.

Чтобы улучшить рынок жилья и уменьшить имущественное неравенство, с 1 января 2023 года льготу на дарение дома, занимаемого владельцем, снизят до 28 947 евро. С 1 января 2024 года эту льготу полностью отменят.

Кроме того, правительство Нидерландов хочет улучшить положение новых покупателей и людей, покупающих жилье повторно. Вот почему лимит стоимости дома для первого покупателя будет увеличен с 400 000 до 440 000 евро с 1 января 2023 года. Благодаря льготе для начинающих, покупатели жилья в возрасте до 35 лет не платят единовременный налог на покупку дома, в котором они будут жить сами. В то же время Кабинет министров Нидерландов повысит ставку налога на передачу собственности для покупателей, не занимающих купленное жилье самостоятельно, с 8% до 10,4%.

Условную стоимость аренды также снизят в 2023 году до 0,35% для домов стоимостью от 75 000 до 1 200 000 евро. 

Условная стоимость аренды — это сумма, которая добавляется к доходу в налоговой декларации, если в собственности есть жилье. Снижение условной стоимости аренды происходило в три равных этапа с 2020 года.

Также отменят поземельный сбор. Отмена налога с домовладельцев даст жилищным ассоциациям больше возможностей для инвестиций в социальное жилье.

Консультация по открытию компании в Нидерландах — бесплатно

Экологические налоги и сборы

С 1 января полетный сбор будет увеличен с 7,95 до 26,43 евро за авиабилет. Он касается как ближних, так и дальнемагистральных рейсов. Этим правительство Нидерландов хочет поощрять пассажиров, чаще пользующихся поездом, чем самолетом, благодаря чему сокращаются выбросы CO2 от полетов.

С 1 января 2023 года для физических лиц отменят НДС на солнечные батареи. Это снизит административную нагрузку и простимулирует продажи солнечных батарей.

Налогообложение легковых автомобилей

В сфере автомобильных налогов в 2023 году произойдет ряд изменений. Например, лимиты выбросов CO2 скорректируют с 1 января в соответствии с ожидаемым технологическим развитием легковых автомобилей.

С 2023 года прейскурантную цену, на которую распространяется скидка в надбавке за безэмиссионные легковые автомобили в Нидерландах, также уменьшат с 35 000 евро до 30 000. Скидка для них в следующем году составит максимум 1800 евро.

Акциз

С 1 апреля 2023 года акцизный сбор на табачные изделия повысится на различные виды табака. В результате с 1 апреля средняя цена пачки сигарет повысится до 9 евро, а пачки самокруток — до 14 евро. Акциз на сигары увеличат до 10% от продажной цены. Это повышение акциза — часть государственной политики, направленной на то, чтобы к 2040 году ни один молодой человек не пристрастился к курению.

С 1 апреля правительство Нидерландов снизило акциз на топливо в связи с резким ростом цен на топливо. Эту меру продлят до июня 2023 года. С 1 июля акцизный сбор увеличат так: 

• бензин — 0,789 евро;
• дизельное топливо — 0,516 евро;
• сжиженный газ — 0,186 евро.

Мы продолжим ознакамливать вас с изменениями налогообложения в Нидерландах в дальнейшем.

Бухгалтерские услуги по подготовке налоговой отчетности в Нидерландах

Для получения консультации обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.