Внимание! Ознакомьтесь с новыми правилами отчетности для юридических лиц Панамы. С 11 ноября 2021 г. в Панаме действуют обновленные правила отчетности и ведения бухгалтерского учета с обязательством передавать копии документов своему зарегистрированному агенту. Закажите экспертное сопровождение бизнеса в Панаме для выполнения всех установленных Законом №254 обязательств.
Республика Панама не считается оффшором, страна зарекомендовала себя, как одно из самых чистых налоговых убежищ в Карибском регионе. Хотя налогообложение в стране и базируется на территориальном принципе, панамские компании с иностранным доходом также должны соблюдать требования к отчётности.
Чем привлекает иностранцев Панама?
Высокую популярность у иностранных инвесторов страна получила благодаря растущей и свободной экономике. В том числе большую роль играет использование Панамой доллара США и обширного законодательства, которое строго регламентирует оффшорную юрисдикцию и финансовые услуги страны.
Одним из главных преимуществ для иностранного бизнеса в Панаме является отсутствие налогов на иностранный доход компаний и частных лиц. Для ведения международной деятельности компаниям нужно оплачивать только один годовой налог в размере 300 USD. При этом никакие лицензии для ведения бизнеса не требуются.
В результате созданной правительством Панамы благоприятной деловой обстановки, сотни известных международных компаний, таких как: Arcelor Mittal, Procter & Gamble, Heineken, BMW и многие другие, обосновали в стране свои штаб-квартиры.
С каждым годом авторитет Панамы растёт и всё больше стран хотят с ней сотрудничать. Так на начало 2019 года Панама имеет семнадцать действующих Договоров «Об избежании двойного налогообложения».
Это договора с такими странами, как: Мексика, Барбадос, Катар, Испания, Люксембург, Нидерланды, Сингапур, Франция, Южная Корея, Португалия, Ирландия, Чехия, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Израиль, Италия и Вьетнам.
Из всех перечисленных стран подписантов, большинство государств признаёт снижение налоговых ставок или неприменение удержания налогов на определенные виды доходов, таких как роялти, проценты, дивиденды и услуги.
На данный момент у Панамы также есть подписанные договора ещё с 8 государствами, однако они пока не ратифицированы парламентами стран.
Виды налогов в Панаме: Бухгалтерский учёт и налоговая ответственность
Как мы уже говорили налоговая система Панамы основана на территориальной концепции дохода. Граждане и иностранные резиденты облагаются только налогом на доход, который получен из панамских источников.
Налогообложение физических лиц в Панаме
Физическое лицо, которое находится в Панаме 183 дня и более в налоговом году, в целях налогообложения считается налоговым резидентом страны. Для тех лиц, которые не попадают под определение налогового резидента, но которые работают в Панаме, будет взиматься налог с зарплаты в размере 12,5%.
- Налогом в Панаме не облагаются годовые доходы в сумме до 11 000 USD.
- Годовая прибыль в размере от 11 000 USD до 50 000 USD облагается по ставке 15%.
- Доходы в размере 50 000 USD и более подлежат налогообложению по ставке 25%.
- Подоходный налог на проценты и роялти составляет 12,5%.
- Налог на прирост капитала при продаже или передаче панамского капитала, имущества, ценных бумаг и других активов составляет 10%.
Супружеские пары, которые подают совместную налоговую декларацию в налоговые органы Панамы, могут получить возврат по налогам в размере 800 USD.
Налогообложение юридических лиц в Панаме
- Размер корпоративного налога составляет 25%.
- Компании, получающие доход (внутри страны) в размере 1,5 млн. долларов США и более, обязаны платить налог по ставке 28%.
- Налог на дивиденды, сформированные из панамских источников, облагаются по ставке 10%, на иностранные дивиденды по ставке 5%.
- Компании, зарегистрированные в Панаме, как «Иностранные филиалы» после уплаты всех причитающихся налоговых платежей, обязаны дополнительно оплачивать подоходный налог в размере 10%.
- В случае выплат роялти и процентов (из панамских источников) нерезидентам, Панама удерживает налог в размере 13 %.
- Компании-резиденты до 20% всех своих убытков могут переносить на максимальный срок до 5 лет.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налоги на экспорт и импорт в Панаме
Выгодное географическое расположение Панамы, открытая торговая политика, а также наличие Панамского канала и других Свободных Экономических Зон (СЭЗ), обеспечивает стабильный экономический рост стране.
Оффшорная компания в Панаме
Оффшорные компании, занимающиеся международной торговлей, а также работающие в панамских СЭЗ, значительную часть своих расходов экономят на налогах и государственных пошлинах.
Так, например, офис оффшорной компании не будет платить подоходный налог в случае выставления инвойса с учётом своей торговой надбавки, при реэкспорте импортных товаров в другие страны (Налоговый Кодекс Панамы Ст.694 п.2).
В том числе не подлежат оплате подоходного налога любые международные транзакции, имеющие зарубежное происхождение, которые выполнены из панамского офиса, а затем направляются на иностранные банковские счета.
Для иностранных инвесторов и бизнеса, занимающегося международной торговлей, учитывая «территориальное» налогообложение, Панама может стать идеальным местом, чтобы стать налоговым резидентом Панамы, и вести безналоговую торговую деятельность.
Оншорная компания в Панаме
Иностранцы могут зарегистрировать компанию в Панаме, чтобы вести бизнес на её территории. В таком случае для ведения деятельности компания должна получить соответствующую коммерческую лицензию (Licencia Comercial en Panamá).
Панама занимает 88-е место по размерам потребительского рынка. В 2019 году туристический сектор продолжал расти, привлекая в Панаму отдыхающих и деловых людей, которые вносят значительный вклад в экономику страны.
Туризм представляет собой одно из основных направлений деятельности Панамы. Правительство продолжает стимулировать иностранных инвесторов развивать основные направления в отрасли, ориентированные на деловой туризм, пляжный отдых и торговлю.
Супермаркеты, гипермаркеты и независимые продовольственные магазины, которые являются самыми популярными среди потребителей – в основном управляют продуктовым рынком в Панаме
Если говорить о промышленной продукции, то продажи обычно осуществляются местными частными агентами или дистрибьюторами. В других случаях местные компании заказывают товары напрямую у иностранных брокеров или у производителя.
Государственная пошлина для юридических лиц при получении лицензии составляет 55 USD. Помимо этого, ежегодно будет взиматься налог в пределах 2% от размера активов компании – это может быть максимальная оплата в сумме 60 000 USD или минимальная 100 USD.
Компании, работающие в панамских СЭЗ, оплачивают такой налог по ставке 1%, где максимальная сумма составляет 50 000 USD.
Большинство панамских компаний, занимающихся розничной торговлей продуктов, товаров и услуг в стране, оплачивают НДС, в размере 7%, такая ставка является одной из самых низких в мире. Между тем НДС на алкогольную продукцию составляет 10%, а на табачную 15%.
Закон Панамы обязывает местные компании оплачивать НДС в размере 7% и ежемесячно подавать декларации об оплате НДС, если их годовой товарооборот превышает 36 000 USD.
Что касается своевременной подачи годовых налоговых деклараций (для компаний-резидентов), то законодательство требует их подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового (финансового) года. При этом законодательство страны запрещает подачу «Сводных налоговых деклараций».
Основные требования к ведению бухгалтерского учёта в Панаме
Мировые элиты, в которые входят крупные страны мира в последние годы стали недополучать отчисления в бюджет от своих налогоплательщиков.
Виновниками такой ситуации были «объявлены» оффшоры, так как именно оффшоры предлагают низкие налоги или безналоговые условия для деятельности. В результате чего против оффшоров была начата антиоффшорная кампания.
В то же время структура оффшорной компании является абсолютно законной, позволяя владельцу эффективно вести бизнес, управлять активами и защищать имущество. Никто не может запретить международному бизнесу, работая на свободном рынке, выбирать бизнесу более комфортные и безопасные условия.
Небольшая по размерам Панама, как и многие другие оффшоры, пытается не только выжить в современном мире, но и достойно конкурировать. В результате Панаме приходится принимать не совсем выгодные для себя требования, выдвигаемые ЕС и ОЭСР, которые направлены на ужесточение правил международной финансовой отчётности.
- Если ранее оффшорным компания, которые занимались международной деятельностью, не нужно было получать панамский налоговый номер, то уже в марте 2018 года после принятия резолюции № 201-1254 Главным Налоговым Управлением Панамы, компании должны получить номер категории «Б» или «А».
- С 13 сентября 2018 года в Панаме вступил в силу Закон № 52, который обязывает оффшорные компании в течение 5 лет хранить корпоративные финансовые отчёты в офисе зарегистрированного агента компании.
- В феврале 2019 парламентом Панамы был принят Закон № 70, который криминализировал факт уклонения от уплаты налогов, ранее это правонарушение наказывалось в административном порядке.
На последнем заседании Глобального Форума ОЭСР по «прозрачности» и обмену информацией для целей налогообложения (12 ноября 2019 года) было заявлено, что уровень международного стандарта прозрачности налогообложения Панамы повышен до «Частично соответствующего» (partially compliant).
Между тем было отмечено, что некоторые важные проблемы для обеспечения доступности учетной информации и информации о бенефициарном праве ещё сохраняются. Также Панама должна на практике усилить свою надзорную политику над обеспечением должного уровня хранения конфиденциальной информации.
Если Вы намерены расширить свой бизнес, и вывести его на рынок Латинской Америки, мы можем Вам помочь в регистрации компании в Панаме или Частного Фонда. Также мы посодействуем в открытии оффшорного банковского счёта, если Вы обратитесь к нам по электронной почте: info@offshore-pro.info.
