Налогообложение в Панаме: Требования к бухгалтерской отчётности

Республика Панама не считается оффшором, страна зарекомендовала себя, как одно из самых чистых налоговых убежищ в Карибском регионе. Хотя налогообложение в стране и базируется на территориальном принципе, панамские компании с иностранным доходом также должны соблюдать требования к отчётности.

Чем привлекает иностранцев Панама?

Высокую популярность у иностранных инвесторов страна получила благодаря растущей и свободной экономике. В том числе большую роль играет использование Панамой доллара США и обширного законодательства, которое строго регламентирует оффшорную юрисдикцию и финансовые услуги страны.

Одним из главных преимуществ для иностранного бизнеса в Панаме является отсутствие налогов на иностранный доход компаний и частных лиц. Для ведения международной деятельности компаниям нужно оплачивать только один годовой налог в размере 300 USD. При этом никакие лицензии для ведения бизнеса не требуются.

В результате созданной правительством Панамы благоприятной деловой обстановки, сотни известных международных компаний, таких как: Arcelor Mittal, Procter & Gamble, Heineken, BMW и многие другие, обосновали в стране свои штаб-квартиры.

С каждым годом авторитет Панамы растёт и всё больше стран хотят с ней сотрудничать. Так на начало 2019 года Панама имеет семнадцать действующих Договоров «Об избежании двойного налогообложения».

Это договора с такими странами, как: Мексика, Барбадос, Катар, Испания, Люксембург, Нидерланды, Сингапур, Франция, Южная Корея, Португалия, Ирландия, Чехия, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Израиль, Италия и Вьетнам.

Из всех перечисленных стран подписантов, большинство государств признаёт снижение налоговых ставок или неприменение удержания налогов на определенные виды доходов, таких как роялти, проценты, дивиденды и услуги.

На данный момент у Панамы также есть подписанные договора ещё с 8 государствами, однако они пока не ратифицированы парламентами стран.

Виды налогов в Панаме: Бухгалтерский учёт и налоговая ответственность

Как мы уже говорили налоговая система Панамы основана на территориальной концепции дохода. Граждане и иностранные резиденты облагаются только налогом на доход, который получен из панамских источников.

Налогообложение физических лиц в Панаме

Физическое лицо, которое находится в Панаме 183 дня и более в налоговом году, в целях налогообложения считается налоговым резидентом страны. Для тех лиц, которые не попадают под определение налогового резидента, но которые работают в Панаме, будет взиматься налог с зарплаты в размере 12,5%.

  • Налогом в Панаме не облагаются годовые доходы в сумме до 11 000 USD.
  • Годовая прибыль в размере от 11 000 USD до 50 000 USD облагается по ставке 15%.
  • Доходы в размере 50 000 USD и более подлежат налогообложению по ставке 25%.
  • Подоходный налог на проценты и роялти составляет 12,5%.
  • Налог на прирост капитала при продаже или передаче панамского капитала, имущества, ценных бумаг и других активов составляет 10%.

Супружеские пары, которые подают совместную налоговую декларацию в налоговые органы Панамы, могут получить возврат по налогам в размере 800 USD.

Налогообложение юридических лиц в Панаме

  • Размер корпоративного налога составляет 25%.
  • Компании, получающие доход (внутри страны) в размере 1,5 млн. долларов США и более, обязаны платить налог по ставке 28%.
  • Налог на дивиденды, сформированные из панамских источников, облагаются по ставке 10%, на иностранные дивиденды по ставке 5%.
  • Компании, зарегистрированные в Панаме, как «Иностранные филиалы» после уплаты всех причитающихся налоговых платежей, обязаны дополнительно оплачивать подоходный налог в размере 10%.
  • В случае выплат роялти и процентов (из панамских источников) нерезидентам, Панама удерживает налог в размере 13 %.
  • Компании-резиденты до 20% всех своих убытков могут переносить на максимальный срок до 5 лет.

Налоги на экспорт и импорт в Панаме

Выгодное географическое расположение Панамы, открытая торговая политика, а также наличие Панамского канала и других Свободных Экономических Зон (СЭЗ), обеспечивает стабильный экономический рост стране.

Оффшорная компания в Панаме

Оффшорные компании, занимающиеся международной торговлей, а также работающие в панамских СЭЗ, значительную часть своих расходов экономят на налогах и государственных пошлинах.

Так, например, офис оффшорной компании не будет платить подоходный налог в случае выставления инвойса с учётом своей торговой надбавки, при реэкспорте импортных товаров в другие страны (Налоговый Кодекс Панамы Ст.694 п.2).

В том числе не подлежат оплате подоходного налога любые международные транзакции, имеющие зарубежное происхождение, которые выполнены из панамского офиса, а затем направляются на иностранные банковские счета.

Для иностранных инвесторов и бизнеса, занимающегося международной торговлей, учитывая «территориальное» налогообложение, Панама может стать идеальным местом, чтобы стать налоговым резидентом Панамы, и вести безналоговую торговую деятельность.

Оншорная компания в Панаме

Иностранцы могут зарегистрировать компанию в Панаме, чтобы вести бизнес на её территории. В таком случае для ведения деятельности компания должна получить соответствующую коммерческую лицензию (Licencia Comercial en Panamá).

Панама занимает 88-е место по размерам потребительского рынка. В 2019 году туристический сектор продолжал расти, привлекая в Панаму отдыхающих и деловых людей, которые вносят значительный вклад в экономику страны.

Туризм представляет собой одно из основных направлений деятельности Панамы. Правительство продолжает стимулировать иностранных инвесторов развивать основные направления в отрасли, ориентированные на деловой туризм, пляжный отдых и торговлю.

Супермаркеты, гипермаркеты и независимые продовольственные магазины, которые являются самыми популярными среди потребителей – в основном управляют продуктовым рынком в Панаме

Если говорить о промышленной продукции, то продажи обычно осуществляются местными частными агентами или дистрибьюторами. В других случаях местные компании заказывают товары напрямую у иностранных брокеров или у производителя.

Государственная пошлина для юридических лиц при получении лицензии составляет 55 USD. Помимо этого, ежегодно будет взиматься налог в пределах 2% от размера активов компании – это может быть максимальная оплата в сумме 60 000 USD или минимальная 100 USD.

Компании, работающие в панамских СЭЗ, оплачивают такой налог по ставке 1%, где максимальная сумма составляет 50 000 USD.

Большинство панамских компаний, занимающихся розничной торговлей продуктов, товаров и услуг в стране, оплачивают НДС, в размере 7%, такая ставка является одной из самых низких в мире. Между тем НДС на алкогольную продукцию составляет 10%, а на табачную 15%.

Закон Панамы обязывает местные компании оплачивать НДС в размере 7% и ежемесячно подавать декларации об оплате НДС, если их годовой товарооборот превышает 36 000 USD.

Что касается своевременной подачи годовых налоговых деклараций (для компаний-резидентов), то законодательство требует их подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового (финансового) года. При этом законодательство страны запрещает подачу «Сводных налоговых деклараций».

Основные требования к ведению бухгалтерского учёта в Панаме

Мировые элиты, в которые входят крупные страны мира в последние годы стали недополучать отчисления в бюджет от своих налогоплательщиков.

Виновниками такой ситуации были «объявлены» оффшоры, так как именно оффшоры предлагают низкие налоги или безналоговые условия для деятельности. В результате чего против оффшоров была начата антиоффшорная кампания.

В то же время структура оффшорной компании является абсолютно законной, позволяя владельцу эффективно вести бизнес, управлять активами и защищать имущество. Никто не может запретить международному бизнесу, работая на свободном рынке, выбирать бизнесу более комфортные и безопасные условия.

Небольшая по размерам Панама, как и многие другие оффшоры, пытается не только выжить в современном мире, но и достойно конкурировать. В результате Панаме приходится принимать не совсем выгодные для себя требования, выдвигаемые ЕС и ОЭСР, которые направлены на ужесточение правил международной финансовой отчётности.

  • Если ранее оффшорным компания, которые занимались международной деятельностью, не нужно было получать панамский налоговый номер, то уже в марте 2018 года после принятия резолюции № 201-1254 Главным Налоговым Управлением Панамы, компании должны получить номер категории «Б» или «А».
  • С 13 сентября 2018 года в Панаме вступил в силу Закон № 52, который обязывает оффшорные компании в течение 5 лет хранить корпоративные финансовые отчёты в офисе зарегистрированного агента компании.
  • В феврале 2019 парламентом Панамы был принят Закон № 70, который криминализировал факт уклонения от уплаты налогов, ранее это правонарушение наказывалось в административном порядке.

На последнем заседании Глобального Форума ОЭСР по «прозрачности» и обмену информацией для целей налогообложения (12 ноября 2019 года) было заявлено, что уровень международного стандарта прозрачности налогообложения Панамы повышен до «Частично соответствующего» (partially compliant).

Налоговая амнистия в Панаме

Между тем было отмечено, что некоторые важные проблемы для обеспечения доступности учетной информации и информации о бенефициарном праве ещё сохраняются. Также Панама должна на практике усилить свою надзорную политику над обеспечением должного уровня хранения конфиденциальной информации.

Если Вы намерены расширить свой бизнес, и вывести его на рынок Латинской Америки, мы можем Вам помочь в регистрации компании в Панаме или Частного Фонда. Также мы посодействуем в открытии оффшорного банковского счёта, если Вы обратитесь к нам по электронной почте: info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность