Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

ОАЭ пояснили как правильно рассчитывать корпоративный налог на доходы из иностранных источников

Одним из ключевых факторов, делающих Эмираты привлекательными для бизнеса и инвестиций, является отсутствие или низкий уровень налогообложения доходов от иностранных источников. Однако до недавнего времени, правила и процедуры налогообложения в ОАЭ были неясными, особенно в свете введения корпоративного налога в июне 2023 года. Чтобы устранить эту неопределенность и облегчить соблюдение фискальных обязательств, Федеральное налоговое ведомство ОАЭ (FTA) 16 ноября опубликовало подробное руководство по налогообложению доходов из иностранных источников (CTGFSI1). Этот документ обязателен к изучению всем, кто получает прибыль за границей, включая квалифицированных лиц свободной зоны.

ОАЭ

О чем очередное руководство от FTA?

Новое руководство объясняет предприятиям и гражданам ОАЭ особенности налогообложения доходов, полученных из иностранных источников (ИИ) в соответствии с Законом о корпоративном налоге. В частности, в публикации описывается:

  • Что такое доход из ИИ в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении?
  • Кто обязан платить налог?
  • Когда прибыль из ИИ подлежит налогообложению?
  • Что такое иностранный налоговый кредит и как он рассчитывается?

В руководстве представлено много практических примеров, что значительно упрощает его понимание.

Напомним, ранее FTA опубликовало разъяснения об особенностях налогообложения доходов физических лиц и как правильно вести бухучет корпоративного налога

Что такое доход из иностранного источника?

Доход из ИИ для целей Закона о корпоративном налоге — это любая прибыль, возникшая в иностранной юрисдикции и заработанная или полученная в ОАЭ. Это может быть прибыль от размещения активов, инвестиций, использования интеллектуальной собственности и т. д.

Корпоративный налоговый режим ОАЭ для прибыли из ИИ зависит от типа субъекта хозяйственной деятельности, характера дохода и наличия льгот. Однако к налогоплательщикам применяются такие общие правила:

  • Юридическое лицо-резидент, например, компания, зарегистрированная в ОАЭ, облагается налогом на свой доход по всему миру. Следовательно, любая прибыль из ИИ может облагаться корпоративным налогом.
  • Физическое лицо-резидент платит налог с любого дохода, полученного от бизнеса или предпринимательской деятельности, которую он ведет в ОАЭ, если его годовой оборот от такой деятельности превышает 1 млн дирхамов. Таким образом, любой доход из ИИ, связанный с бизнесом или коммерческой деятельностью, которую они ведут в Эмиратах, может облагаться корпоративным налогом.
  • Лицо-нерезидент, имеющее постоянное представительство, несет фискальные обязательства от деятельности, осуществляемой в юрисдикции. Таким образом, если оно получает какой-либо доход из ИИ, относящийся к его постоянному представительству в Эмиратах, тогда возникает обязательство по уплате корпоративного налога.
  • Доход, полученный от лица из свободной экономической зоны, не квалифицируется как прибыль из ИИ.
  • Доход или прибыль, полученные квалифицируемым лицом свободной экономической зоны, от своего иностранного постоянного представительства, расположенного за пределами ОАЭ, являются доходом из ИИ.

Особенности регистрации предпринимательства для иностранцев в ОАЭ онлайн и без проживания.

Примеры дохода из иностранных источников:

  • дивиденды, полученные от компаний-нерезидентов;
  • доходы от продажи акций или капитала;
  • проценты от кредитов или депозитов;
  • доходы от продажи товаров или услуг;
  • доходы от движимого или недвижимого имущества;
  • роялти за использование интеллектуальной собственности или нематериальных активов;
  • прибыль или убытки иностранного постоянного представительства резидента.

Во всех случаях доход не будет считаться полученным за границей, если он генерируется из местных источников.

Для тех, кто планирует бизнес в ОАЭ полезно узнать, какие налоги существуют в Дубае.

Налоговый кредит

Чтобы смягчить или предотвратить потенциальное двойное налогообложение доходов, законодательство ОАЭ дает право на использование такого инструмента, как налоговый кредит. С его помощью налогоплательщик может уменьшать размер корпоративного налога на суму фискальных обязательств за границей.

Налоговый кредит доступен для любой разновидности иностранного налога, который по своим характеристикам аналогичен корпоративному налогу, то есть соответствует таким критериям:

  • удерживается и подлежит уплате правительству (федеральному или штату) иностранной юрисдикции;
  • обязателен и подлежит исполнению в соответствии с налоговым законодательством иностранной юрисдикции;
  • рассчитывается и удерживается с прибыли или чистого дохода.

Не считаются корпоративными налогами следующие фискальные обязательства:

  • НДС, налог с продаж и другие типы налогов на потребление;
  • таможенная пошлина, акциз или другие формы импортных пошлин;
  • налоги на транзакции, например: гербовый сбор и пошлина на капитал;
  • налоги на имущество и на богатство, рассчитываемые на основе владения определенными предметами или стоимости активов без учета дохода;
  • налог или другие формы сборов на наследство.

Для получения права на применение налогового кредита необходимо документально подтвердить:

  • сумму дохода, полученного заграницей, подлежащей налогообложению в иностранной юрисдикции, в валюте;
  • обменный курс иностранной валюты к дирхаму;
  • финансовый год, в котором был получен доход из ИИ;
  • характер и сумму иностранного налога, взимаемого с дохода из ИИ;
  • дату уплаты налога;
  • представляет ли налог, уплаченный в иностранной юрисдикции, авансовый платеж или налог у источника, или окончательный платеж.

В целом, новое руководство от FTA обязательно к изучению всем предпринимателям, работающим в Эмиратах и получающим прибыль в других странах.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.