Основные налоги Кипра 2021: полное руководство

Регистрация компании на Кипре в 2021 г. подразумевает обязательное соблюдение требований к экономическому присутствию (Economic Substance), уплату обязательных сборов и налогов в государственный бюджет. Республика Кипр не является оффшором, но располагается в зоне юрисдикций с низкими налогами. В 2004 г. государство вступило в ЕС, и с тех пор является полноправным участником. Иностранные бизнесмены с компанией на Кипре могут пользоваться всеми привилегиями торговых соглашений ЕС. Оформляемые кипрскими государственными и контролирующими органами лицензии действуют на всей территории Европейской Экономической зоны. Поэтому регистрация компании на Кипре нередко используется для выхода на европейские рынки при низких налоговых обязательствах. Такое предприятие располагает определенным престижем, имеет достойную репутацию и вызывает больше доверия у потенциальных партнеров и инвесторов.  

Налогообложение на Кипре

Компания на Кипре: налог на прибыль 2021

В данный момент эффективная ставка корпоративного налога составляет 12,5%, уплачивается кипрскими предприятиями с доходов, полученных по всему миру. Однако фирма должна иметь статус налогового резидента Кипра, для чего необходимо соблюдать ряд условий:

  • иметь административный офис с полным штатом персонала для ведения деятельности на Кипре;
  • принимать управленческие и контролирующие решения только в пределах государства;
  • ежегодно подавать финансовую отчетность с заключением сертифицированного аудитора;
  • уплачивать все пошлины и сборы в бюджет Кипра;
  • проводить собрания акционеров только на кипрской территории;
  • заключены основные контракты и соглашения в юрисдикции Кипр;
  • получать основную прибыль в пределах государства. 

Мы рекомендуем привлекать хотя бы одного директора со статусом налогового резидента Кипра. Это огромный плюс в доказательстве резидентности вашей компании после завершения процедуры регистрации на Кипре. 

Относительно корпоративного налога по ставке 12,5% иностранные бизнесмены и инвесторы с бизнес-интересами в кипрской республике должны знать следующее:

  • первая часть пошлины уплачивается до 1.08. отчетного периода;
  • авансовый платеж рассчитывается на планируемую прибыль предприятия;
  • вторая часть налога перечисляется компанией Кипра до 31.12. и только после формирования финансовой отчетности;
  • при обнаружении недоплаты корпоративного налога фирма получает пеню в размере 10% на сумму превышения:
  • корректировка налога на прибыль осуществляется во втором полугодии при расчете второй половины платежа. 

При регистрации компании на Кипре 2021 вам необходимо начать аудит в течение 60 дней от даты инкорпорации. В противном случае предприятие получить штрафные санкции и серьезные ограничения.

Уплата НДС компаниями Кипра 2021

Стандартный размер налога на добавленную стоимость Кипра – 19%. Однако республика располагает привлекательными льготами: местные компании могут платить 9%, 5% и даже 0%, в зависимости от оборота и вида деятельности. Поэтому при регистрации компании на Кипре важно правильно структурировать международный бизнес, чтобы по максимуму использовать налоговые льготы. 

Если вам необходимо открыть фирму на Кипре в 2021 году, напишите нашим экспертам.

Обязательство предприятия встать на учет как плательщик НДС предусмотрено в следующих случаях:

  • в конце любого месяца из 12 последних размер налогооблагаемых поставок превышает 15 600 EUR;
  • в следующий месяц (30 дней) ожидается, что сумма поставок превысит 15 600 EUR;
  • компания оказывает услуги зарегистрированному плательщику НДС в пределах ЕС (нулевой регистрационный порог);
  • кипрская фирма участвует в покупке товаров у стран-членов ЕС и относится к юридическим лицам, освобожденным от уплаты НДС при совершении таких сделок;
  • предприятие Кипра участвует в сделках по приобретению товаров как некоммерческая организация с регистрационным порогом 10 250 EUR;
  • бизнес занимается поставкой (импортом) товаров/услуг в пределах ЕС;
  • приобретается компания на условиях продолжения ее работы;
  • компания с регистрационным порогом от 35 000 EUR работает в области удаленных продаж.

Право встать на налоговый учет как плательщик НДС, закреплено за предприятиями, ведущими торговлю за пределами кипрского государства, а также их постоянными представительствами и группами компаний. 

Декларация по этому виду налога подается не позже, чем в течение 10 дней после окончания отчетного месяца. В этот же период перечисляется платеж. Ежеквартальные декларации юридические лица могут подавать с помощью онлайн-системы Taxisnet вместе с заявлением на возмещение НДС (установленная кипрским законодательством форма 4B). 

С 1 августа 2018 г. платежи по возмещению НДС осуществляются исключительно на корпоративный банковский счет компании.

Поэтому к заявлению необходимо прилагать сертификат IBAN или любой аналогичный документ, выданный обслуживающим банковским учреждением. Оплачивать налоговые обязательства кипрская компания может любым удобным способом – переводом в Центральный банк Кипра, перечислением с помощью любого коммерческого банка, с помощью электронных платформ интернет-банкинга. 

19% НДС при сдаче недвижимости в аренду в деловых целях 

Согласно законодательству республики Кипр, с 1.11.2017 г. местные компании обязаны уплачивать 19% налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду недвижимости, которая будет использоваться в коммерческих целях. Если деятельность компании предполагает работу с жилыми объектами, НДС не начисляется.

В тех случаях, когда регистрация компании на Кипре предполагает работу с коммерческой недвижимостью, необходимо учитывать следующие нюансы:

  • арендодатель вправе уведомлять налогового агента об отказе взимания налога с арендатора;
  • такое решение не может быть отозвано;
  • с 1.01.2019 г. долгосрочная аренда недвижимости с правом арендатора реализовывать имущество от имени владельца облагается НДС по ставке 5% или 19% (необходимо изучать статус покупателя);
  • налог не начисляется, если право собственности на недвижимость передается впервые после покупки;
  • с 02.01.2018 г. пошлина в размере 19% применяется при передаче земли под строительство зданий и сооружений;
  • НДС облагаются все операции, связанные с куплей-продажей, передачей неделимых участков, правом выкупа неосвоенных земель, а также договорами лизинга.

Рекомендуем обратиться к нашим экспертам, если ваш бизнес связан с кипрской недвижимостью и услугами аренды. 

Пониженная ставка НДС 5%

С 8.06.2012 г. 5% налога на добавленную стоимость должны уплачивать компании, занятые в строительстве и приобретении жилых помещений для резидентов республики. Такие объекты должны использоваться в качестве постоянного места проживания. В этом случае компания имеет право подавать декларацию на любом этапе строительства жилой недвижимости. 

С 18.11.2016 г. власти Кипра расширили условия для компаний, имеющих право пользоваться пониженной ставкой НДС в размере 5%. Она применяется к первым 200 кв.м. жилья с учетом рыночной стоимости. Согласно новшествам, лицо, получившее право купить жилое помещение с пониженной ставкой НДС, может пользоваться таким правом в течение 10 лет, если:

НДС
  • приобретенное жилье перестало использоваться как место постоянного проживания;
  • лицо уведомило налогового агента о факте смены места проживания;
  • лицо уплатило разницу между стандартной и сниженной ставкой налога.

Стоит учитывать, что регистрация компании на Кипре с деятельностью области реконструкции и ремонта жилой недвижимости также предполагает льготный НДС по ставке 5%. Однако, согласно поправке от 03.12.2015 г., работы могут выполняться только в отношении объектов основного и постоянного проживания. Реконструкция подразумевает строительные, электромонтажные, малярные, водопроводные, столярные работы. При закупке материалов важно учитывать их стоимость: если она выше 50% общего объема поставки, к цене материалов применяется НДС по стандартной ставке 19%. 

Прочие обязательные отчисления компаний Кипра 2021

Кроме налоговых обязательств компания с регистрацией в кипрской республике должна перечислять обязательные сборы. Рассмотрим правила их начисления и уплаты в 2021 году. 

Гербовый сбор

Все документы, которые относятся к имуществу или деятельности кипрского предприятия, подлежат обложению гербовым сбором по следующим ставкам:

Тип документаСтавка сбора, EUR 
Гарантийное письмо4
Таможенный документ18/35
Заверенные копии контрактов2
Генеральная доверенность6
Завещание18
Документы по управлению недвижимостью 9
Переводные векселя (погашаются в первому требованию или в течение 3 дней)1
Транспортные накладные4
Договор с вознаграждением:до 5 тыс. EUR;от 5 до 170 тыс. EUR;более 170 тыс. EUR 
0% 0,15% 0.2% (но не более 20 тыс. EUR)
Свидетельство о налоговом резидентстве80
Договор без суммы вознаграждения35

Данный вид пошлины не взимается в тех случаях, когда документы компании относятся к реорганизации компании, а также к реструктуризации кредитов. 

Взнос на оборону

Специальный сбор относится только к резидентным предприятиям республики и составляет от 0% до 15%. Нерезиденты фирмы не уплачивают пошлину. В местном законодательстве четко определены обязательства физических и юридических лиц по уплате обязательного взноса на оборону. Мы рассмотрим ставки пошлины для компаний:

  • 0% на дивиденды от фирмы-резидента;
  • 15% на дивиденды от фирмы-нерезидента;
  • 3% на проценты от сдачи недвижимости в аренду;
  • 10% на прибыль от иных видов деятельности. 

Примечание: юридические лица Кипра, получающие дивиденды от предприятия-нерезидента, освобождаются от уплаты взноса на оборону, если минимум !% акций принадлежит этой нерезидентной компании.  

Сбор при передаче недвижимого имущества

Трансферная пошлина уплачивается департаменту земельных ресурсов Кипра и рассчитывается по рыночной стоимости недвижимого объекта. На 2021 год в республике предусмотрены следующие ставки согласно ценам на жилье:

  • до 85 тыс. EUR – 3%;
  • 85-170 тыс. EUR – 5%;
  • 170 тыс. EUR и выше – 8%. 

Указанные размеры сбора снижается на 50%, если сделка совершается с ипотечной недвижимостью. Полное освобождение от данного вида пошлин предполагается при передаче имущества в рамках реструктуризации, в случае отчуждения, осуществлении операции в рамках обложения НДС. 

Взносы General Healthcare System 

Данное обязательство кипрских компаний подразумевает отчисления на обязательное медицинское страхование. Расчет платежа осуществляется по валовому вознаграждению сотрудников предприятия, правила начисления изменены с 01.03.2020 г.:

  • сотрудник – 2,65%;
  • работодатель – 2,9%;
  • юридическое лицо, ответственное за выплату – 2,9%;
  • самозанятые – 4%;
  • республика – 4,7%. 

В случае с персоналом валовое вознаграждение ограничено суммой 180 000 EUR в год. 

Существует еще одно важное обязательство – взносы на социальное страхование. Кипрские фирмы, определенные как работодатели, должны перечислять такие сборы в месяце, когда выплачивается заработная плата. Самозанятые – не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, за январь-март платеж должен быть совершен до 10 апреля, за октябрь-декабрь – до 10 января и т.п. 

Суммы пошлины составляют 8,3% с каждого работника. Предприятие-работодатель уплачивает 8,3% в фонд социального страхования, 1,2% в фонд безработицы, 2% и 0,5% в фонды социального единства и производственного обучения.  

Аудит кипрской компании в 2021 году.

Мы постарались максимально раскрыть все обязательства предприятий Кипра, чтобы иностранные бизнесмены смогли сделать правильный выбор. При необходимости привлечь квалифицированного бухгалтера, сертифицированного аудитора или номинального директора, обратитесь к нашим экспертам. Мы также полностью сопровождаем процедуру регистрации компании на Кипре в любой организационно-правовой форме (согласно законодательству). Вы можете обращаться к нам за помощью в грамотном структурировании бизнеса, оформлении корпоративных и личных банковских счетов, построении подходящей корпоративной структуры. Мы гарантируем исключительно индивидуальный подход и профессиональное решение вашего вопроса.  

Какие налоги должны платить кипрские предприятия в 2021 году?

Ставка корпоративного налога на 2021 год не изменилась и составляет 12,5%. При определенном размере чистой прибыли местные компании обязаны становиться на учет как плательщик НДС и перечислять от 0% до 19% налога (в зависимости от сферы деятельности). Резидентные фирмы Кипра могут освобождать до 80% прибыли от налогообложения, согласно правилам NID. В таком случае эффективная налоговая ставка составляет 2,5%.

Какие дополнительные сборы существуют на Кипре?

Кроме уплаты налоговых платежей, кипрские компании должныв перечислять взнос на оборону, гербовый сбор, социальные сборы. Законодательство республики предусматривает ряд исключений и освобождений, поэтому важно рассматривать каждую структуру бизнеса отдельно. Например, взнос на оборону не уплачивается по дивидендам доходу, который направлен кипрской фирме такой же резидентной компанией.

По какой ставке уплачивается НДС на Кипре?

19% – стандартный размер налога на добавленную стоимость. При выполнении определенных условий и наличию конкретных видов деятельности компании могут уплачивать 9% или 5% налога. Некоторые юридические лица имеют право полностью освобождаться от уплаты НДС (0%). Большое количество нюансов и изменений в законах Кипра требует участия налогового эксперта и квалифицированного юриста.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.