Опубликован законопроект о солидарном налоге на крупные состояния в Испании

В последние 2-3 года разговоры о бюджетном дефиците стали во многих европейских странах весьма актуальными и «модными». Причины этому понятны и известны – пандемия COVID-19, глобальный экономический кризис и «рикошет» от антироссийских санкций, по факту влияющих на экономику не только РФ, но и стран Евросоюза. Иными словами, члены ЕС стали больше тратить и меньше зарабатывать.

Универсального «рецепта», позволяющего эффективно бороться с этой проблемой, так и не было найдено. Меры предлагались самые разные, но все они оказывались недостаточно эффективными. Они практически не влияли на дефицит бюджета, но порождали значительные побочные эффекты, которые временами влияли на экономику едва ли не хуже, чем само «заболевание» (обратите внимание – получение ВНЖ за границей прежде, чем COVID вернётся).

Налог на богатство в Испании
Notice blue

Внимание! Хотите стать обладателем ВНЖ Испании по инвестиционной программе для состоятельных лиц «Золотая виза»? Воспользуйтесь нашим антикризисным предложением – бесплатной и конфиденциальной консультацией по подбору наиболее оптимальной программы ВНЖ / ПМЖ под Ваши конкретные требования!

Испания и солидарный налог на богатых

Ситуация в экономике страны далека от критической, но и благоприятной её назвать довольно сложно. 2019 год Испания завершила вполне благополучно – рост ВВП, снижение инфляции, безработицы и государственного долга. В 2020 году ситуация оказалась значительно хуже, поэтому поиск дополнительных источников наполнения бюджета стал настолько важным.

Основные макроэкономические показали Испании за 2020 год (по сравнению с «докризисным» 2019 годом):

  • ВВП (по паритету покупательной способности в текущих ценах), млрд USD: –1808,7 (+2007,1).
  • ВВП (на душу населения), USD: –38392 (+42609).
  • ВВП (реальный рост): -11% (+2,8%).
  • Уровень инфляции: –0,8% (0,4%).
  • Уровень безработицы: +15,5% (+13,1%).
  • Государственный долг Испании, в %% от ВВП: +117,1 (+94,5%).

Станет ли новый солидарный налог спасением для экономики Испании? Если учитывать, что дополнительные поступления оцениваются примерно в 1,5 млрд USD, то говорить об этом можно с большими оговорками. Именно поэтому проект нового налога для богатых (impuesto de solidaridad a las grandes fortunas), предложенный ещё 10 ноября 2022 года группой парламентских партий, не вызвал большого энтузиазма ни у финансового ведомства Испании, ни у самих парламентариев (обратите внимание – ТОП городов Испании для обеспеченной и комфортной жизни).

Основные цели введения нового налога на богатых в Испании, официальная точка зрения:

  • Увеличение доходов бюджета с использованием принципов социальной ответственности (за счёт состоятельных налогоплательщиков с развитыми экономическими возможностями).
  • Борьба с инфляцией и энергетическим кризисом.
  • Гармонизация налогообложения личного имущества.

Что известно о новом солидарном налоге на богатых в Испании в настоящий момент:

  • Тип налога: прямой, персональный.
  • Зона действия: вся территория Испании, исключая Паис-Васко и Наварру (País Vasco and Navarra).
  • Солидарный налог не заменяет, а дополняет налог на богатых в Испании.
  • Квалификационное условие применения нового солидарного налога – чистый капитал не менее 3 млн EUR.
  • По той информации, которая есть в настоящий момент, солидарный налог в Испании будет временным, срок действия – 2 первых налоговых года. По окончании этого периода будет активирована «оговорка о пересмотре» (review clause). После этого правительство Испании должно принять решение о дальнейшей применимости налога.
  • Если планы правительства о сроках введения солидарного налога будут реализованы (публикация до 31 декабря 2022 года), первым годом подачи декларации станет 2022 год.
  • Период проведения первой самооценки – апрель-июнь 2023 года.

Целевая аудитория солидарного налога в Испании

То, что новый налог будет относиться только к весьма состоятельным лицам, было известно изначально. Но прочие важные подробности некоторое время оставались неизвестными, что делало невозможный практический анализ новшества. После официальной публикации информации стало больше, поэтому мы можем говорить о новом солидарном налоге более конкретно (обратите внимание – виза цифрового кочевника в Испании).

Кого затронет новый солидарный налог в Испании:

  • Резиденты и нерезиденты Испании, которые платят налог на богатство.
  • Лица, выплачивающие налог на чистое имущество, резиденты – в мире, нерезиденты – в Испании.
  • Нерезиденты подают декларацию по солидарному налогу только если они обязаны выплачивать такой налог.
  • Если плательщик налога постоянно или длительное время проживает за границами Испании, он должен назначить официального налогового представителя. Условие касается как резидентов, так и нерезидентов.
  • Поправки в закон о богатстве (солидарный налог – их часть) также вводят налоговые обязательства для юридических лиц, если физические лица в них владеют акциями зарубежных компаний. Важное условие касается типа активов – им должна быть недвижимости в Испании (обратите внимание – новый налог на богатых и риски для рынка элитной недвижимости).
  • Нерезиденты не смогут для снижения налогооблагаемой базы воспользоваться возможностями, предоставляемыми договорами об избежании двойного налогообложения.

Особенности расчёта солидарного налога на богатых в Испании:

  • Налогооблагаемая база рассчитывается по тем же правилам, что и налог на богатство.
  • Порог освобождения – 700 тыс. EUR, льгота действует только в отношении налоговых резидентов Испании.
  • Плательщик может претендовать на некоторые другие льготы, действующие в отношении налога на богатство. Типичный пример – льгота по основное место жительства (до 300 тыс. EUR).

Прогрессивная шкала расчета солидарного налога в Испании (базовый показатель – налогооблагаемая база):

  • До 3 млн EUR: 0%.
  • От 3 EUR до 5 млн EUR: 1,7%.
  • От 5 EUR до 10 млн EUR: 2,1%.
  • Более 10 млн EUR: 3,5%.

Соотношение с другими налогами, уплачиваемыми за рубежом:

  • Налог на богатство в Испании. Налог на имущество вычитается (может быть вычтена) из солидарного налога. Но здесь есть тонкости, связанные с налоговыми правилами в местном автономном сообществе, а также разницей между двумя налогами – на богатство и солидарного. Первый фактически выплачивается с «первого EUR», второй – только при условии, что превышен установленный законом лимит в 3 млн EUR (обратите внимание – как получить второй паспорт Испании?).
  • Подоходный налог в Испании. Будет действовать стандартное ограничивающее правило в 60% (налог на имущество и подоходный налог). Это означает, что общая величина налоговых выплат по трём основным «личным» налогам в Испании не может превышать показатель в 60%. Если расчёты покажут превышение, два «второстепенных» налога (солидарный и на имущество) должны быть снижены (не более 80%).
  • Другие «иностранные» налоги. По доступной на день написания статьи информации (2 декабря 2022 года) солидарный налог не должен «конфликтовать» с международными договорами и конвенциями. Следовательно, налогоплательщики – резиденты Испании имеют право на применение всех налоговых преференций (например, по СИДН).

Влияние договоров об избежании двойного налогообложения на солидарный налог, выплачиваемый нерезидентами Испании:

  • Обязанности по контролю применимости СИДН к конкретной ситуации лежат на самом плательщике налогов (справедливо в том числе и для расчёта налога на богатство).
  • В отдельных случаях договора об избежании двойного налогообложения не влияют на солидарный налог или аналогичные налоги в Испании. Поэтому при налоговом планировании крайне важно учитывать все имеющиеся обстоятельства и не ориентироваться на типовые решения и схемы (обратите внимание – количество российских иммигрантов в Испании растет, независимо от санкций).

Значение введения солидарного налога в Испании

Поддержка государственных расходов с акцентом на социальную справедливость налоговых выплат – цель вполне достойная и своевременная. Справедливо предположить, что новшество «не понравится» состоятельным лицам, но для целевой аудитории солидарного налога дополнительные выплаты вряд ли станут непосильной ношей. Всё же личные активы в 3 млн EUR обеспечивают достаточную «подушку безопасности» без значительного влияния на размер состояния.

По расчётам, опубликованным на официальном портала Министерства финансов Испании (Ministerio де Hacienda), солидарный налог затронет интересы примерно 23 тыс. человек, а дополнительные поступления в бюджет составят примерно 1,5 млрд EUR. Предполагается, что деньги пойдут на различные социальные программы и поддержание наиболее незащищённых слоёв населения Испании. Конкретные расчёты официальные источники не приводят, но в любом случае приходится признать, что 1,5 млрд EUR – сумма достаточно небольшая, и особого положительного эффекта она не даст.

Оценки экспертов показывают: солидарный налог в Испании в своём предельном исчислении (ставка 3,5%) затронет интересы не более 1,5% всех лиц, которые обязаны выплачивать налог на богатство. Более 90% всех плательщиком налога на богатство смогут на совершенно законных основаниях получить «освобождение» от солидарного налога, так как они попадут в «льготную» категорию (оценочная стоимость чистого имущества не превысит 3 млн EUR).

Говорить о точной оценке введения солидарного налога в Испании ещё слишком рано. Но то, что власти страны вряд ли откажутся от своего намерения, можно говорить более-менее уверенно. Помимо некоторой «прибавки», дополнительный налог сможет сгладить потенциально возможный рост социального недовольства, когда наименее защищённые слои населения начинают «считать» доходы богатых соотечественников (обратите внимание – способы бизнес-иммиграции в Испанию).

Некоторые наши востребованные услуги, связанные с Испанией:

Если Ваши деловые интересы связаны с Испанией, либо же Вы рассматриваете возможность получения ВНЖ/ПМЖ Испании за инвестиции, обязательно обсудите с экспертами портала International Wealth все финансовые и налоговые последствия введения солидарного налога. Связаться с нами можно по электронной почте (info@offshore-pro.info) либо любым другим, удобным Вам, способом (варианты коммуникации).

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.