Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала новый вариант Руководства для EOI – обмена налоговой информацией между юрисдикциями. Обновленный документ содержит новые пункты, касающиеся инструментов взаимодействия, условий запроса информации и шаблонов обращений.
Обмен налоговой информацией
Организация экономического сотрудничества и развития в качестве решения проблемы ухода от налогов лиц, имеющих иностранные счета и источники дохода, разработала процесс автоматического обмена налоговой и финансовой информацией между заинтересованными юрисдикциями. Каждая страна-участница ежегодно составляет собственный список стран для обмена информацией. Составление списка занимается ответственный фискальный орган (налоговая служба). Обмен предусматривает предоставление ограниченной информации об иностранном держателе счета:
- ФИО;
- налоговый номер;
- адрес регистрации;
- данные о счете.
Руководство регламентирует список данных, разрешенных к передаче странами-участницами. Каждая юрисдикция на местном уровне расширяет/ограничивает рекомендуемый список. Старое Руководство предусматривало регулярный ежегодный обмен данными и предоставление информации по индивидуальным запросам заинтересованных юрисдикций. Обмен позволяет отслеживать корректность заполнения деклараций и правильность уплаты налогов налогоплательщиками, имеющими иностранные источники дохода, счета и проч.
Актуализация руководства
Разработанное в 2013 Руководство не претерпевало изменений на протяжении почти 10 лет. Необходимость актуализации была инициирована Организацией экономического сотрудничества и развития, включающей в себя более 35 юрисдикций. Также участие в переработке документа приняли:
- представители 189 юрисдикций, входящих в состав Группы Всемирного банка – международной организации по оказанию помощи развивающимся странам;
- представители международной организации АБР – Африканского банка развития.
Рабочая группа актуализировала Руководство обмена налоговыми данными на основании обновленных налоговых правил и необходимости усиления контроля за налогоплательщиками, имеющими иностранные счета.
Старая версия документа предполагала два варианта предоставления данных: во время общего ежегодного обмена и по индивидуальному запросу юрисдикции. В обновленной версии дополнительно вводятся:
- одновременная налоговая проверка – инструмент, позволяющий проводить проверку налогоплательщика всеми заинтересованными юрисдикциями для оперативного выявления счетов в обеих странах;
- налоговая проверка в другой стране – фискальному органу страны регистрации налогоплательщика разрешено самостоятельно проводить проверку счетов в других юрисдикциях.
Преимущества
Внесенные в Руководство EOI корректировки помогут налоговым органам юрисдикций ускорить процессы отслеживания иностранных источников дохода и перепроверки налоговых деклараций. Расширение перечня инструментов положительно скажется на сроках и затратах ресурсов. В улучшении ситуации с уклонением от уплаты налогов заинтересованы не только юрисдикции регистрации, но и международные организации, финансируемые из бюджетов стран-участниц.
Опубликованное Руководство является типовым и предусматривает возможность адаптации по конкретным потребностям стран. Документ содержит стандартный перечень форм коммуникаций между фискальными органами юрисдикций и шаблоны обращений. Руководство издано на английском языке, дополнительно будут опубликованы аналогичные версии для франко-, испано- и португалоговорящих стран.
Наши специалисты занимаются юридическим сопровождением и документальным оформлением процессов миграции, открытия иностранных счетов, покупки компаний за границей, налоговой отчетности, ведения бухгалтерской отчетности и проч. Мы имеем обширный опыт работы и досконально знаем международные и локальные законы. Предоставляем консультации по всем интересующим вопросам в кратчайшие сроки. Мы гарантируем качество, полноту и актуальность предоставляемой информации.
О чем говорится в Руководстве EOI?
Руководство по обмену налоговыми данными регламентирует процедуры запросов и передачи налоговой информации между разными юрисдикциями. Это необходимо для выявления нестыковок в налоговых декларациях и позволяет контролировать верность уплаченных налогов граждан.
Какие изменения были внесены в документ?
3 международные организации разработали и внесли корректировки в налоговые процедуры. Были добавлены 2 инструмента налоговых проверок: одновременная проверка держателя счета несколькими заинтересованными странами и самостоятельная проверка страной регистрации иностранных счетов налогоплательщика. Также в Руководство были включены перечень способов коммуникаций и шаблонных запросов.
Зачем нужны были переработки Руководства EOI?
Актуализация позволила расширить возможности контроля за отчетностью резидентов об иностранных источниках дохода. Также дополнительные процедуры, список форм коммуникаций и шаблонные запросы помогут сократить общее время на запрос и обработку данных. А одновременная проверка владельца счета разными юрисдикциями позволит избежать ошибок и увеличит скорость проверки налогоплательщиков.
