Оффшор Гонконг. Налогообложение

Гонконг – это один из самых крупных признанных во всем мире финансовых центров и этому способствуют многие факторы: свобода торговли, свобода предпринимательства, достаточный рынок рабочей силы, привлекательный налоговый климат, прекрасные коммуникации и хорошая промышленная и коммерческая инфраструктура. Регистрация компании в оффшоре Гонконг предоставит возможность получить значительные налоговые и операционные преимущества – сократит издержки и увеличит прибыль от импорта и экспорта, поэтому гонконгские компании являются удобным инструментом в торговых схемах для организации международной торговли с минимальным налогообложением доходов. Зарегистрированные в Гонконге компании высоко котируются, особенно когда предполагается сотрудничество с партнерами из Китая или стран Дальнего Востока.

Оффшор Гонконг. Налогообложение

Налоговые льготы являются основным аргументом в пользу ведения бизнеса через гонконгскую компанию, поэтому в этой статье мы подробно рассмотрим особенности налогообложения в Гонконге.

Основной принцип налогообложения в Гонконге

Гонконг – это уникальная юрисдикция, которая является третьим финансовым центром в мире и одновременно предлагает территориальный принцип налогообложения. Благодаря этому принципу иностранный бизнес может успешно расширять свои границы и не опасаться при этом увеличения расходов на выплату дополнительных налогов.

Налога на прибыль в Гонконге составляет 8,25% на первые 2 миллиона гонконгских долларов прибыли и 16,5% на все остальное. Территориальный принцип налогообложения подразумевает, что этим налогом облагается только та прибыль, которая получена от источников в Гонконге. Оффшорная прибыль, то есть полученная от источников, находящихся не в юрисдикции Гонконга, или от деятельности, ведущейся за пределами города, не облагается налогом, даже если эта прибыль переводится в Гонконг. Поэтому если гонконгская компания ведет деятельность за пределами Гонконга, ее прибыль налогообложению не подлежит. Но такое освобождение не предоставляется автоматически, право на его получение необходимо подтвердить перед налоговым органом – Управлением внутренних доходов (Inland Revenue Department, IRD).

На основании чего налоговый орган определяет, получает ли компания прибыль на территории Гонконга? Основными принципами определения происхождения доходов являются:

  • Тест операций

Управление внутренних доходов Гонконга анализирует, что именно сделал предприниматель для получения рассматриваемой прибыли и где. То есть главными вопросами являются «что» и «где». Причем в некоторых случаях, когда доходы происходят из разных мест, налоги могут уплачиваться только с части доходов, происходящий из Гонконга. Но это не касается торговых доходов (прибыли от реализации), которые или полностью налогооблагаются, или полностью освобождаются от налогов. При определении происхождения прибыли рассматривается в основном несколько крупных транзакций. То есть операции, связанные с общим управлением или, к примеру, закупкой канцелярии в офис, не берутся во внимание.

Здесь отдельно стоит упомянуть о взаимодействии с гонконгскими компаниями. Под этим понятием подразумевается также то, как размещались заказы – откуда и как они приходили. Учитывается место отправки, место получения – факс, электронная почта. Если использовалась электронная почта, то принимается во внимание размещение почтового сервера, кто и как их получал и обрабатывал.

  • Деловое присутствие за рубежом

Будет рассматриваться также тот факт, есть ли у компании иностранные структуры за рубежом, которые получают прибыль в других странах. Конечно, если такие структуры отсутствуют, это не обязательно означает, что доход получается в Гонконге. Но, тем не менее, если основное место ведения бизнеса – это Гонконг, и не имеется делового присутствия за границей, скорее всего налоговый орган решит применить налог к прибыли такой компании.

  • Место, где принимаются решения

Конечно, это не решающий фактор, но он тоже учитывается при определении источника получения прибыли. В некоторых случаях может даже быть запрошен паспорт директора компании, чтобы посмотреть, если ли в нем отмети о пересечении гонконгской границы в период, когда подписывались контракты или происходила отгрузка товара.

  • Контракты покупки и продажи

Очень важный фактор, который определяет происхождение доходов торговых компаний, — это место, где выполнялись договоры покупки и продажи. Здесь имеется ввиду где проводились переговоры, заключались и исполнялись сделки. Учитывая это, гонконгским компаниям было бы разумно сохранять телефонные счета, которые подтверждают переговоры с партнерами из других стран, а также железнодорожные и авиабилеты, чеки с гостиниц и другие документы, которые будут подтверждать наличие у Вас деловых контактов за рубежом.

Иностранные компании, ведущие деятельность вне Гонконга, может зарегистрировать здесь свой филиал, который будет выполнять функции «закупочного офиса», то есть просто закупать какие-либо товаров. В таком случае не нужно будет платить налог на прибыль. Так называемым «закупочным офисом» также может быть официальный представитель или дочерняя компания. В случае, если будет зафиксирован факт продажи ими каких-либо товаров или выполнения услуг на территории Гонконга, то прибыль будет подлежать налогообложению.

Еще иногда возникает отдельный вопрос, когда договоры о покупке и продаже выполняются за границами Гонконга сотрудниками гонконгской компании, которые выезжают в деловые поездки, или уполномоченными иностранными агентами. Полученная в результате их работы прибыль освобождается от налога на прибыль в Гонконге, но налоговой в таком случае нужно предоставить информацию о поездке и документы, которые подтверждали бы расходы во время командировки и факт проживание в отеле за границей (в случае выполнения контракта гонконгским сотрудником) или предоставить агентское соглашение (в случае выполнения контракта иностранным агентом).

Стоит отметить, что универсальных правил не существует и Управление внутренних доходов Гонконга рассматривает каждый конкретный случай индивидуально на основании предоставленной информации. Мы готовы помочь Вам получить полное представление о деталях именно Вашего случая, чтобы еще на ранней стадии организации бизнеса в Гонконге Вы могли оптимизировать финансовые схемы Вашей компании.

Основные условия, когда гонконгская компания может рассчитывать на освобождение от налогообложения, это:

  • все договоры были заключены с компаниями-поставщиками, которые расположены за границами Гонконга;
  • товар закуплен в Китае и отправлен в другую страну, минуя Гонконг;
  • аренда за офис в Гонконге не платится, то есть нет договора с арендодателем в Гонконге;
  • заработная плата в Гонконге не выплачивается, то есть нет местных сотрудников;
  • выплаты произведены в компании, расположенные за пределами Гонконга.

В случае с арендой офиса сотрудники налогового органа могут и не принять во внимание наличие физического офиса, если при этом нет местных работников и не ведется никакой коммерческой деятельности физически на территории Гонконга.

Для налога на прибыль применяются следующие налоговые вычеты:

  • заработная плата сотрудников (если имеется);
  • расходы на аренду офиса (если имеется);
  • расходы комиссий, выплаченным по займам (если были);
  • операционные затраты на рекламу;
  • расходы по регистрации торговой марки в Гонконге, патента;
  • ремонт оборудования и помещений, если они относятся непосредственно к бизнесу;
  • страховые взносы и выплаты в пенсионный фонд;
  • расходы по маркетингу и исследованию рынка, а также расходы на обучение, если оно напрямую связано с ведением бизнеса с целью получения доходов;
  • амортизационные отчисления;
  • затраты на приобретение интеллектуальной собственности.

Также компании в Гонконге, независимо от того, ведут ли они бизнес на территории Гонконга или нет, должны каждый год оплачивать сбор за регистрацию деятельности (Business Registration Fee).

Все документы компании, подтверждающие транзакции, должны храниться в зарегистрированном офисе на протяжении семи лет.

Стоит добавить, что наличие у компании счета в одном из банков Гонконга никак не влияет на ее оффшорный статус. То есть, можно спокойно открыть счет в гонконгском банке или платежной системе в Гонконге, получить и переводить средства и не переживать, что из-за этого Ваша компания потеряет свой безналоговый статус. IRD будет смотреть на то, откуда поступали деньги на счет и куда уходили, а не на сам факт наличия счета в Гонконге.

Открытие счета в гонконгской платежной системе

Другие налоги в оффшоре Гонконг

Кроме налога на прибыль, в Гонконге также есть подоходный налог (налог на заработную плату) и налог на недвижимость. Других налогов, типа НДС, ЕСН, а также таможенных нет. Кроме того, отсутствуют налоги на дивиденды, роялти, проценты, прирост капитала и т.д.

Ставка подоходного налога в Гонконге не фиксированная, а зависит от уровня заработной платы и составляет от 2 до 17 процентов. Этот налог необходимо оплачивать каждый год.

По отношению к подоходному налогу применяются следующие вычеты:

  • обязательные выплаты в пенсионный фонд;
  • пожертвования в официальные благотворительные фонды на протяжении года;
  • фиксированная сумма расходов на собственное проживание в год (на сегодняшний день – 120 тысяч гонконгских долларов);
  • расходы на содержание родителей пенсионного возраста, которые проживают с налогоплательщиком (76 тысяч гонконгских долларов в год);
  • расходы на содержание иждивенцев – неработающих членов семьи, которые проживают с налогоплательщиком (120 тысяч гонконгских долларов в год за одного иждивенца);
  • расходы на повышение квалификации.

Примечательно, что каждый год налоговый департамент Гонконга снижает налоги на какую-либо фиксированную сумму.

Налог с дохода за недвижимость выплачивается всеми владельцами коммерческих или жилых помещений на территории Гонконга, если они получают арендную плату за это помещение. Налоговая ставка составляет 15 процентов от налогооблагаемой базы – полученная прибыль минус 20 процентов (расходы на содержание).

Если у Вас возникли вопросы по поводу налогообложения в оффшоре Гонконг или Вы желаете зарегистрировать компанию в Гонконге и оптимизировать налогообложение своего бизнеса, пишите нам на электронный адрес: info@offshore-pro.info.

 

Учебные программы и университеты Гонконга

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность