Уважаемые читатели портала offshorewealth!
Сегодня мы хотим продолжить тему принципа территориального налогообложения в Гонконге. Вкратце напомним, что Гонконг является уникальной юрисдикцией, которая является одним из мировых финансовых центров и одновременно предлагает территориальный принцип налогообложения. Если компания, зарегистрированная в Гонконге, деятельность на его территории не ведет, она имеет право не платить налог на прибыль в Гонконге. В таких случаях компания в Гонконге и выступает оффшором. Почему Гонконг “дарит” такую возможность зарубежному предпринимателю? Потому что ему это, по сути, выгодно даже в том случае, если налоги с прибыли он не соберет. Во-первых, он зарабатывает авторитет уникальной юрисдикции и привлекает таким образом все большее количество инвесторов и владельцев бизнеса. С другой стороны, регистрируя оффшор в Гонконге, предприниматель все равно ведь что-то платит: например, государственные ежегодные сборы, а также он оплачивает услуги секретаря (ведь наличия секретаря здесь обязательное условие) и аудиторов, обслуживающих его компанию и подающих отчетность в налоговый департамент. А уже секретари и аудиторы формируют таким образом свой доход, с которого и заплатят свой налог в Гонконге. Логично, что не совсем уж это так невыгодно Гонконгу. На наш взгляд, это довольно тонко продуманная система привлечения дополнительного дохода даже от тех операций, которые никак не относятся к Гонконгской территории. Потому Гонконг и остается популярной юрисдикцией для ведения бизнеса, особенно, если предприниматель работает с Китаем и буквально “вынужден” иметь Гонконгскую компанию для работы с Китайскими поставщиками (об эффективном использовании Гонконгской компании при входе на Китайский рынок читайте здесь).
Компания в Гонконге: что нужно для подтверждения безналогового статуса
Ранее мы уже говорили о том, что для того, чтобы подтвердить безналоговую деятельность, необходимо доказать, что деятельность предприятия действительно не велась в пределах территории Гонконга, а прибыль, сформированная или полученная в Гонконге, определяется понятием источника ее происхождения, за который принимается каждая проведенная транзакция компании в течение отчетного периода.
В общем и целом понятно: на территории Гонконга не присутствовал, деятельность компании там не вел — налоги не плачу. Но потом, на этапе подтверждения безналоговой деятельности и возникает самый главный вопрос: а что же именно требуется предоставить в налоговый департамент Гонконга для того, чтобы доказать свою оффшорную деятельность?
Базируясь на нашей практике работы с безналоговой отчетностью Гонконгский компаний, сегодня мы хотели бы остановиться на реальных примерах поступающих запросов от Налогового департамента Гонконга в адрес таких компаний и что именно они просят предоставить для доказательства ведения бизнеса за пределами Гонконга. Конечно, запросы могут зависеть от каждого конкретного случая, но перечисленные примеры ниже могут дать нашему читателю более четкое понимание о том, что именно будет требовать местная налоговая от владельца оффшора в Гонконге.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Вопросы, которые могут поступить от налогового департамента Гонконга в адрес Гонконгского “оффшора”
Вопросы касательно структуры бизнеса
- Организационная структура предприятия со всеми деталями управления и работы как внутри Гонконга, так и за его пределами. Информация должна содержать в себе данные по каждому офису, количеству работников и их имена, должности и обязанности
- Описание функций зарубежных офисов в деталях: каким образом они вовлечены в продажи товаров/услуг Гонконгской компании
2. Вопросы касательно осуществления продаж/торговли
- В случае наличия у компании склада с товаром — где он физически расположен
- Производились ли пробные образцы товара для потенциальных клиентов, если да, необходимо указать, где и кем производились образцы и каким образом они доставлялись до клиентов
- Если сделки по продажам компании совершались за пределами Гонконга, необходимо перечислить имена сотрудников компании, а также всю полную информацию об их командировках в соответствующие локации, включая данные по клиентам (такие, как названия компаний и их происхождение)
3. Вопросы о ведении деятельности (на примере торговой компании)
- Описание продукции/товара, который был приобретен и продан, с приложенными каталогами или прайс-листом, официально изданными компанией
4. Вопросы о поставщиках и покупателях
- Анализ поставщиков и покупателей за весь отчетный период, информация о них должна включать названия компаний, юридические адреса, оплаченные/полученные суммы за приобретение/продажу товара, а также их взаимоотношения с Компанией. Если количество поставщиков или покупателей превышает десять компаний, можно предоставлять информацию, по крайней мере, по крупнейшим пяти
- Указать в деталях, каким образом производилась поставка товара или его продажа: где, кем и когда, и каким образом формировалась стоимость этого товара. Если стоимость формировалась путем переговоров, указать, где, когда и кем именно производились эти переговоры
- Указать, были ли заключены какие-либо договора на сделки, если да — необходимо предоставить копии договоров (здесь сразу стоит отметить: если договор был заключен на территории Гонконга, то совершение сделки будет принадлежать этой территории, соответственно, безналоговую деятельность подтвердить не будет возможности)
- Где, когда и кем именно производились операции по покупке/продаже товара и каким образом производились финансовые операции, вплоть до указания имен представителей компании, авторизованных в управлении банковским счетом: должность, физическое местоположение сотрудника
Исходя из вышеизложенного, можно увидеть, что для того, чтобы подтвердить оффшорную деятельность, любое действие компании, направленное на формирование прибыли, должно совершаться за пределами Гонконга. Даже если Вы заплатите своим поставщикам через банк, физически производя эту операцию в Гонконге, Вы уже получите шанс не подтвердить безналоговую деятельность, т.к. если Вы физически находитесь на этой территории в момент совершения Вами коммерческой операции, Вы производите ее на территории Гонконга, соответственно, деятельность Вашей компании в этот момент проходит на территории Гонконга. Тут же считаем должным пояснить для ясности, что если операции Гонконгской компании проходят через банк Гонконга, это, конечно, совсем не делает компанию обязанной налоговому статусу. Речь идет только именно о том, где физически на момент совершения операции находится представитель компании, который (физически) совершает эту операцию.
Дополнительно могут потребоваться к предоставлению следующие подтверждающие документы:
Примеры подтверждающих документов по нескольким самым крупным доходным транзакциям компании за отчетный период, а именно:
- Договоры, соглашения и ордера
- Подтверждения заказов
- Переписка с покупателями (письма, факсы, эмэйлы)
- Инвойсы
- Письма о кредитных соглашениях
- Транспортные накладные, страховые документы
2. Для нескольких примеров транзакций может потребоваться следующая информация
- Описание, количество и материальная ценность приобретенной/проданной продукции
- Движение документооборота (кто, где, когда и кому отправлял соответствующие документы, каким образом и откуда совершалась переписка и прочее)
3. И наконец, конкретно от директора компании будет требоваться указать, посещал ли он Гонконг во время отчетного периода. Если посещал, то нужно будет детально указать конкретные даты посещения, а также приложить отметки о въезде/выезде. Посещение Гонконга директором совсем не означает то, что это будет обязывать его компанию к налоговому статусу в Гонконге. Скорее, это нужно для того, чтобы пояснить, для чего директор посещал Гонконг и не было ли это связано с совершением сделок на территории.
Если у Вас есть вопросы по поводу создания, обслуживания и поддержки Вашей компании в Гонконге, а также по поводу подтверждения ее безналогового статуса, обращайтесь к нам и получите профессиональную консультацию. Наш офис находится в Гонконге и мы оказываем полную поддержку нашим клиентам на русском языке.
