Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала доклад, в котором обобщена статистика госдоходов в азиатских странах. Особенная роль уделяется тенденции изменения соотношения налоговых сборов к ВВП в Индонезии, Малайзии и Филиппинах, а также в двух странах, входящих в состав ОЭСР: Японии и Южной Корее.
ОЭСР утверждает, что увеличение налоговых сборов и обеспечение устойчивой мобилизации собственных ресурсов будет решающим фактором для развития азиатских экономик, которые стремятся повысить уровень предоставления общественных благ и услуг, а также улучшить экономический рост и уровень жизни в целом.
Сопоставимая и последовательная налоговая статистика, предлагаемая ОЭСР, призвана обеспечить прозрачный политический диалог и предоставить политикам важный инструмент для оценки альтернативных налоговых реформ.
Доклад этого года показывает результаты налогового администрирования и реформ последних лет в Индонезии, Малайзии и на Филиппинах. Согласно выводам ОЭСР, реформы необходимо продолжать, чтобы помочь налоговым органам в будущем получить дополнительные налоговые поступления.
Отношение уплаченных налогов к ВВП в азиатских странах растет
Средний показатель отношения налогов к ВВП в странах ОЭСР составляет 34.1%. В азиатских странах этот показатель значительно ниже. Так, в Японии в 2013 году он составил 29.5%, в Южной Корее – 24.3%, в Малайзии – 16.9%, на Филиппинах – 16.2%, в Индонезии – только 13.1%.
Согласно опубликованному докладу, отношение уплаченных налогов к ВВП в Малайзии, Индонезии и на Филиппинах стремительно увеличивалось в течение периода времени с 2000 по 2013 год: на 2.3%, 4.5% и 0.5% соответственно. В то же время, в странах ОЭСР этот показатель упал на 0.2%.
Ранее опубликованный доклад, охватывающий другие регионы, в том числе Европу, показал, что самый высокий показатель отношения налогов к ВВП в 2013 году был в Дании – 48.6%, во Франции – 45% и в Бельгии – 44.6%.
В России этот показатель немного ниже, чем в странах ОЭСР – 33.3%. Однако, если выделить нефтегазовый доход, налоговая нагрузка составила бы, по мнению экспертов, только 27-28%.
Традиционно считается, что чем больше налоговая нагрузка в стране, тем выше уровень жизни у ее жителей. Благодаря высокой доле налогов в ВВП, государство получает возможность предоставлять высокий уровень социальных услуг, а также постоянно модернизировать инфраструктуру.
В послекризисные годы наблюдалось уменьшение налоговой нагрузки во многих странах. Это было вызвано стремлением простимулировать местный бизнес в тяжелые времена. Наибольшее сокращение было зафиксировано в Норвегии, Чили и Новой Зеландии.
Индонезия
Индонезия, поддерживаемая Всемирным Банком и другими международными донорами, провела налоговые реформы в 2002 году, направленные на усиление организационной структуры, повышение профессионального уровня работников налоговых органов и другие важные аспекты налоговой политики. В результате проведенных реформ удалось добиться сегментации налогоплательщиков по размеру. С 2007 по 2009 год, в ходе административных реформ, были выделены специальные подразделения для лиц с высоким уровнем благосостояния, средних и малых налогоплательщиков.
В целом, налоговые реформы привели к значительному улучшению, принеся дополнительные доходы от собранных налогов, суммой около 1.2% от ВВП. Также, с 2008 по 2012 год значительно увеличилось количество зарегистрированных налогоплательщиков – с 10.68 млн до 24.81 млн.
Тем не менее, Индонезии есть куда расти – налоговые реформы, по мнению МВФ, были слабыми и неоднозначными. Слабыми остаются процедуры правоприменения, недостаточно добровольного стремления к соответствию. Слабой стороной также остаются процедуры аудита и сбора налогов.
Малайзия
Малайзия продолжает двигаться по своей траектории, в сторону статуса страны с высоким уровнем доходов. Тем не менее, страна остается слишком зависимой от доходов, получаемых от продажи нефти и газа.
Показатель отношения собранных налогов к ВВП в Малайзии постепенно уменьшается с 1991 года. Налоговые сборы в этой стране с годами не увеличиваются, что вызывает обеспокоенность ОЭСР.
В 2001 году, с целью повысить уровень добровольного соответствия налоговому законодательству, была введена система самооценки для корпоративных налогоплательщиков. Им предлагалось самостоятельно оценить сумму налогов и выплатить ее налоговой службе. В 2005 году подобная система была введена и для индивидуальных налогоплательщиков.
Чтобы повысить уровень знаний налогоплательщиков в данной сфере, были разработаны специальные обучающие программы, публикации, буклеты, семинары и т.д.
Филиппины
Постепенно реализованные реформы и улучшения в области налогового администрирования на Филиппинах оказались достаточно эффективными и привели к увеличению налоговых сборов, уменьшению внешнего долга и улучшению фискальной стабильности. Тем не менее, ОЭСР отмечает, что и в среднесрочной перспективе нужно принимать меры для постепенного и устойчивого увеличения налоговых сборов в будущем.
Недавние реформы в Бюро внутренних доходов (BIR) представляли собой также применение ориентированного на налогоплательщика подхода, который включает в себя упрощение системы налогообложения и возможности заполнять налоговые декларации онлайн.
Благодаря этим и другим нововведениям, количество зарегистрированных налогоплательщиков на Филиппинах за 6 лет, с 2007 по 2013 год, выросло на 71%. Тем не менее, увеличение количества зарегистрированных налогоплательщиков не повлекло за собой значительное увеличение налоговых сборов.
