Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
Налоговая система Румынии

Обзор ключевых изменений в налоговой системе Румынии на 2024 год

В Румынии с 1 января 2024 года вводятся ряд налоговых изменений, которые окажут влияние на все сферы экономики и жизни общества. Среди самых значимых нововведений — минимальный налог на оборот для крупных компаний и банков, отмена налоговых льгот для работников в сфере ІТ, строительства, сельского хозяйства и пищевой промышленности, повышение НДС для фестивалей, а также внедрение электронного счета-фактуры для всех компаний. Правительство объясняет эти меры необходимостью улучшить налоговое администрирование, борьбой с уклонением от налогов, желанием дать стимул инвестициям и инновациям, а также обеспечить социальную справедливость. Однако некоторые эксперты и представители бизнеса выражают свою обеспокоенность по поводу возможных негативных последствий этих изменений для конкурентоспособности, занятости и потребительского спроса.

Налоговая система Румынии

Минимальный налог на прибыль

Компании, которые в прошлом году получили доход более €50 млн, но размер их корпоративного налога, рассчитанного по стандартным ставкам меньше, чем минимальный налог с оборота, обязаны уплатить налог на прибыль по ставке 1%. Напомним, что это фискальное обязательство новое для румынского бизнеса — оно введено только в 2024 году.

По подсчетам экспертов, под действие налога с оборота попадут около 750 компаний, а их прогнозируемые выплаты в бюджет Румынии составят около 6,2 млрд леев.

Налоги для банков

Румынские банки и иностранные филиалы финансовых учреждений в Румынии, помимо корпоративного налога на прибыль, обязаны уплачивать налог с оборота по таким ставкам:

  • 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно — 2%;
  • 1 января 2026 года — 1%.

Нефтегазовый сектор

Компании, работающие в нефтегазовом секторе с оборотом более €50 млн, дополнительно к налогу на корпоративную прибыль несут еще одно фискальное обязательство — 0,5% от оборота.

Новые ставки для микропредприятий

В зависимости от вида деятельности и годового оборота микропредприятия платят налог по таким ставкам:

  • 1% — для всех видов деятельности, кроме тех, которые указаны в следующем пункте при условии, что годовая выручка не превышает €60 000;
  • 3% — если годовая выручка микропредприятия составляет 60 000–500 000 евро или меньше, и оно ведет деятельность по таким КВЭД (CAEN): 5821, 5829, 6209, 5510, 5520, 5530, 5610, 5621, 5629, 5630, 8621, 8622, 8623, 8690 (в основном IT, HoReCa, медицина).

Кроме изменения налогообложения, было введено ограничение на количество микропредприятий — теперь одно физическое лицо не может владеть прямо или косвенно более одной такой компанией. Также при расчете годовой выручки для соответствия критериям микропредприятия (не более 500 000 леев) будет учитываться доход всех связанных юридических лиц.

Спортивная деятельность и доход от интеллектуальной собственности 

Предпринимателям, которые оказывают спортивные услуги, разрешается уменьшить налогооблагаемую базу на величину взносов на социальное страхование. При этом их валовый доход облагается по ставке 10%.

Доходы от самозанятости и от использования прав на интеллектуальную собственность рассчитываются путем сложения всех чистых доходов за год, уменьшенных на величину взносов на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Медицинское страхование и другие социальные взносы

С нового года физические лица, получающие доход от самозанятости (включая спортивные контракты) в размере, превышающем 60 минимальных заработных плат (на начало 2024 года минимальная зарплата — 3 300 леев), обязаны платить взносы на медицинское страхование в размере 10% от годовой выручки.

Также это обязательство с 2024 года должен выполнять каждый самозанятый человек на уровне не менее 6 минимальных заработных плат, даже если его чистый доход ниже 6 минимальных заработных плат или он получил убыток. 

База расчета взноса по медстрахованию для физических лиц, получающих доход от аренды, дивидендов, процентов, инвестиций, роялти устанавливается на уровне:

База расчета (минимальных зарплат)Размер дохода (минимальных зарплат), леев
от 6 до 12 (19 800 – 39 600)
12от 12 до 24 (39 600 – 79 200)
24от 24 (от 79 200)

Кроме этого, льготы по медицинскому страхованию отменяются для работников строительной сферы, сельского хозяйства, пищевой промышленности и IT.

Физические лица, получающие доход от индивидуальной деятельности, для которой нет обязанности удерживать взнос на медстрахование у источника, подают единую декларацию до 25 мая года, следующего за годом получения дохода.

Узнайте о специальном налоговом режиме для цифровых кочевников в Румынии.

Новая ставка НДС

С нового года в Румынии вводится повышенная ставка НДС в размере 9% (ранее 5%), которая будет распространяться на определенные товары и услуги:

  • на продукты питания, включая напитки, предназначенные для потребления человеком и животными, на живых животных и домашних птиц, семян, растений и ингредиентов, используемых при приготовлении продуктов питания, продуктов, кроме алкоголя и напитков, содержащих повышенное количество сахара и жира;
  • на услуги ресторанов (за исключением продажи алкоголя и некоторых безалкогольных напитков);
  • на продажу жилья площадью до 120 кв. м и стоимостью не более 600 000 леев;
  • на солнечные панели, тепловые насосы, системы отопления и другие товары, связанные с использованием альтернативных источников энергии и повышением энергоэффективности;
  • на товары и услуги, продаваемые на ярмарках, выставках, фестивалях, кинотеатрах.

Также с 9% до 19% вырастает НДС на такие виды услуг:

  • доставка безалкогольных напитков и продуктов (кроме тортов и печенья) с повышенным содержанием сахара;
  • право пользования отдельными спортивными сооружениями и определенными видами пассажирского транспорта.

В Румынии еще действуют пониженные ставки НДС на услуги медицинских учреждений.

Налог на недвижимость и автомобили физически лиц

С января 2024 года вводится налог на транспорт и недвижимость в размере 0,3% с разницы от стоимости покупки и предельной суммы:

Тип собственностиПредельная сума, леев
Недвижимость 2 500 000
Автотранспорт375 000

Налог уплачивается только при условии, что оценочная стоимость собственности превышает размер предельной суммы.

Э-счет — единый стандарт выставления счетов

С 1 января 2024 года все компании в Румынии обязаны перейти на электронную отчетность по всем счетам-фактурам. Исключение — продажа товаров за пределы страны либо компаниям, которые не являются плательщиками НДС, а также еще в ряде случаев.

Эксперты отмечают, что предприниматели недовольны повышением налогов и указывают на отсутствие диалога правительства с бизнес-средой.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.