Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

ОАЭ опубликовала полное руководство по налогообложению партнерств

4 марта 2024 года стало знаковым днем для налоговой политики ОАЭ. Федеральное налоговое управление выпустило долгожданное руководство по налогообложению партнерств (partnerships), которое призвано не только упростить понимание налоговых обязательств, но и обеспечить равные условия для всех участников рынка. Это руководство является частью более широкой инициативы публикаций разъяснений по введению корпоративного налога в ОАЭ.

Федеральное налоговое управление ОАЭ

О чем новое руководство?

Новый документ станет незаменимым ресурсом для всех, кто ведет предпринимательскую деятельность в эмиратах, предоставляя детальное руководство по следующим аспектам:

  • Обзор партнерств: их определение, классификация в контексте нового налогового законодательства.
  • Некорпоративные partnerships и корпоративный налог: разъяснение положений, касающихся некорпоративных партнерств, их обязательств по корпоративному налогу.
  • Применение корпоративного налога: инструкции по применению налога в рамках партнерских структур, включая расчеты и выполнение фискальных обязательств.
  • Регистрация и налоговые обязательства: подробное описание процесса регистрации, требований к подаче налоговых деклараций, а также соблюдения фискальных норм и обязательств.
  • Операции со связанными лицами: регулирование внутренних сделок между связанными лицами и partnerships для обеспечения прозрачности и предотвращения налоговых злоупотреблений.
  • Борьба со злоупотреблениями: общие правила и меры, направленные на предотвращение и борьбу с налоговыми злоупотреблениями в рамках партнерских отношений.

Это руководство является частью стратегии ОАЭ по укреплению экономической стабильности и привлечению международных инвестиций, предоставляя ясные и прозрачные правила для налоговой системы страны. Оно предназначено для лиц, желающих вести бизнес в форме траста, партнерства или через любую другую подобную структуру.

Разновидности партнерств в ОАЭ

Партнерство — это соглашение, заключенное между как минимум двумя лицами с целью совместного ведения бизнеса для получения прибыли/убытков. Согласно законодательству ОАЭ, такие структуры разделяют на два типа:

Инкорпорированное партнерство (Incorporated partnerships) 

Обладает отдельной правосубъектностью и по умолчанию является налогооблагаемым лицом, подпадающим под действие корпоративного налогообложения. К таким структурам относятся: общество с совместной ответственностью, полное партнерство, коммандитное партнерство, гражданская компания, генеральное партнерство, партнерство с ограниченной ответственностью, которые считаются учрежденными партнерствами и, следовательно, рассматриваются как юридические лица в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении.

Неинкорпорированное партнерство (Unincorporated partnerships)

Речь идет о консорциумах, трастах, объединениях лиц или совместных предприятиях. Критерии Unincorporated partnerships:

  • наличие письменного или устного договора между всеми участниками;
  • намерение разделить прибыль/убытки от бизнеса;
  • ведение совместного бизнеса;
  • структура не имеет отдельной правосубъектности.

Подобные структуры являются фискально прозрачными. Это значит, что каждый участник подобного partnerships самостоятельно платит корпоративный налог. Однако партнеры в такой структуре могут подать заявление о том, чтобы само партнерство рассматривалось как «фискально непрозрачное» налогооблагаемое лицо, и тогда оно само будет облагаться корпоративным налогом.

Налогообложение 

Фискально непрозрачные некорпоративные partnerships не могут иметь статуса лица свободной зоны и соответственно не могут претендовать на нулевую ставку налога. Это также относится к их филиалам в свободных зонах.

Законодательство ОАЭ указывает, что участники Unincorporated partnerships несут солидарную ответственность по уплате корпоративного налога.

Льгота для малого бизнеса освобождает от корпоративного налога лиц, являющихся резидентами и имеющих доход менее 3 млн дирхамов. Это право по-разному действует на partnerships:

  • для «фискально прозрачных» — право на льготу определяется индивидуально для каждого партнера;
  • для «фискально непрозрачных» — право на льготу определяется на уровне самого partnerships.

Фискальные обязательства 

В рамках фискально прозрачных partnerships, каждый участник несет индивидуальную ответственность за выполнение своих налоговых обязательств. Это означает, что и юридические, и физические лица, входящие в структуру, обязаны самостоятельно регистрироваться в качестве налогоплательщиков и подавать соответствующие декларации. Однако для граждан предусмотрено особое условие: они обязаны регистрироваться только в случае, если их годовой доход от бизнеса превышает порог в 1 млн дирхамов.

Однако фискально прозрачные partnerships все же обязаны зарегистрироваться налогоплательщиком. Но это не означает, что они будут облагаться корпоративным налогом. Также в подобных структурах должен быть выбран уполномоченный партнер, который будет отвечать за сдачу отчетности и решать задачи, связанные с налогами.

Фискально непрозрачные partnerships обязаны вести финансовую отчетность. Кроме этого, они еще должны делать ее аудит, если их годовой доход превысит 50 млн дирхамов.

Отчетность такими структурами подается согласно стандартным процедурам не позднее 9 месяцев после окончания налогового года. 

Руководство по налогообложению партнерств от FTA является свидетельством стремления ОАЭ к созданию сбалансированной и конкурентоспособной налоговой среды. Оно не только укрепляет правовую базу для бизнеса, но и способствует привлечению иностранных инвестиций, поддерживая экономическое развитие страны на международном уровне.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.