С первого января 2022 в Таджикистане действует новый Налоговый кодекс, который включает в себя несколько изменений в сфере налогообложения. Согласно этому документу, налоги в стране изменились таким образом:
- Физические лица-резиденты Таджикистана будут платить не 13% налога на прибыль, как раньше, а 12%;
- Физические лица-нерезиденты будут платить налог на прибыль не 25%, как раньше, а только 20%;
Что касается юридических лиц, то тут изменения в налогообложении прибыли следующие:
| Ставка налога на прибыль(%) | |
| Организации, занимающиеся изготовлением товаров | 13 |
| Компании мобильной связи и финансовые организации | 20 |
| Компании, занимающиеся добычей и переработкой природных ресурсов | 18 |
Если организация финансируется из бюджета, тогда она будет платить социальный налог как работодатель в размере 25%. Если же организация не финансируется из бюджета, тогда налог социального характера будет составлять 20%. Последнее касается также и представительств зарубежных компаний. Сами работники бюджетных организаций будут платить два процента социального налога, тогда как те, физические лица, которые трудятся во всех других организациях, будут платить только один процент соответствующего налога. За услуги мобильной связи нужно будет платить не 5% как раньше, а 7% в качестве акцизного сбора. Ставки роялти за добычу для недропользователей увеличены до 8% на нефть и газ; до 6% для радиоактивных материалов; до 10% для других природных ресурсов.
Новый Налоговый кодекс подразумевает снижение стандартной ставки НДС для продвижения безналичных расчетов в сделках. Как сообщалось ранее, ставка НДС снижена с 18% до 15% для безналичных операций с 1 января 2022 года, при этом запланировано дальнейшее снижение до 14% с 2024 года и до 13% с 2027 года. 1 января 2022 года с запланированным увеличением до 19% с 2024 года и 20% с 2027 года.
Как все начиналось
3 ноября 2021 года на очередном заседании депутаты нижней палаты парламента Таджикистана приняли доработанный проект Налогового кодекса.
В ходе обсуждения проекта министр финансов Таджикистана Файзиддин Каххорзода сообщил, что согласно новой редакции Кодекса количество налогов уменьшено с 10 до 7, а ставка подоходного налога уменьшается с 13 % до 12%
Ставка основного налога — НДС, доля которого в общем объеме налоговых поступлений в бюджет страны составляет более 40%, с 1 января 2022 года снизится с 18% до 15%.
С 2023 года ставка НДС будет снижена до 14%, а с 1 января 2027 года — до 13%.
Министр подчеркнул, что пересмотренный Налоговый кодекс содержит много других новых поправок и норм, которые будут внедряться постепенно.
Новый Налоговый кодекс разработан с учетом интересов субъектов хозяйствования, в первую очередь производителей. Как мы видим, практически все планируемые депутатами Таджикистана изменения были приняты и вступили в силу в 2022 году. Рассмотрим налоги Таджикистана более подробно.
Социальный налог
Физические лица обязаны платить социальный налог, который составляет 2% от заработной платы. Работодатель обязан удерживать и уплачивать платежи по социальному налогу, исчисленному по той же налоговой базе по ставке 20%. Работники бюджетных организаций в 2022 году будут платить социальный налог в размере 1%.
Пенсионные отчисления
Отдельных пенсионных отчислений в Таджикистане нет. Пенсионные отчисления включаются в социальный налог, уплачиваемый работодателями.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС обычно начисляется на налогооблагаемый оборот, который включает товары и услуги. Текущая ставка НДС составляет 15%. Индивидуальные предприниматели и нерезиденты в отдельных случаях обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС при превышении установленного порога налогооблагаемого оборота.
Налоги на богатство
В Таджикистане нет налога на имущество.
Налог на недвижимость
Физические лица облагаются налогом на недвижимость в случае использования или владения недвижимостью. Налог на недвижимость применяется к недвижимому имуществу, такому как здания, дома и квартиры. Налогооблагаемой базой является общая площадь, занимаемая объектом недвижимости. Ставка налога на недвижимость варьируется от 3% до 18%, а также зависит от территориальных коэффициентов.
Транспортный налог
Налог на транспортное средство исчисляется в процентах от расчетного показателя, применяемого к лошадиным силам двигателя ТС. Процент колеблется от 1% до 15%.
Акцизный налог
Физические лица, производящие или ввозящие подакцизные товары на территорию Таджикистана, облагаются акцизным налогом. Под такое налогообложение попадают напитки, табачные изделия, ковры, средства пломбирования, топливо, шины, легковые автомобили и ювелирные изделия. Ставки акцизов устанавливаются правительством.
Чтобы быть в курсе всех законодательных изменений, ведя бизнес за границей, мы рекомендуем пользоваться помощью экспертов нашего портала. Они держат руку на пульсе мирового корпоративного законодательства и всегда готовы помочь.
Всемирный банк поддерживает модернизацию налогового режима Таджикистана
Таджикистан сегодня активно поддерживается другими странам, когда дело касается экономического развития государства. Так, еще в мае 2021 года Совет исполнительных директоров Всемирного банка утвердил грантовое финансирование в размере 50 млн долларов США от Международной ассоциации развития для проведения налоговой реформы в Таджикистане. Этот проект поддерживает реализацию пересмотренного налогового кодекса и модернизацию налоговой системы, с целью сбалансировать задачи мобилизации внутренних доходов и развития частного сектора.
Ян-Петер Олтерс, постоянный представитель Всемирного банка в Таджикистане полагает, что частный сектор в Таджикистане будет играть более важную роль, если инвесторы убедятся в прозрачности налоговой системы страны. Таким образом они будут вкладывать свои средства в таджикскую экономику, создавать новые рабочие места, способствовать инновациям, увеличивать налоговые поступления в казну. Подобные подвижки ожидаются уже в 2022 году, когда новый налоговый кодекс заработает.
Чтобы увеличить конкурентоспособность страны, улучшить деловой инвестиционный климат, сделать национальную экономику более сильной, правительство Таджикистана в 2021 году сделало налоговую реформу приоритетной задачей. Путем модернизации налогового кодекса попутно модернизируется и налоговое администрирование, формируется новая налоговая политика, которая более точно отвечает общепринятым международным стандартам.
Таджикская налоговая реформа представляет собой важнейший элемент в усилиях по достижению ключевых целей Национальной стратегии развития до 2030 года. Стратегия разработана с целью увеличения доходов населения в 3,5 раза и сокращении уровня бедности в два раза к 2030 году. Для реализации таких задач Таджикистану потребуется сделать вклад в частный сектор, который позволит заинтересованным лицам делать инвестиции, способствовать инновациям, создавать рабочие места и увеличивать экспорт.
В настоящее время частный сектор в Таджикистане обеспечивает лишь около четверти всех инвестиций и производит менее одной трети промышленной продукции. Частный сектор предоставляет ограниченные возможности формального трудоустройства в молодой и развивающейся экономике страны. Пандемия COVID-19 негативно повлияла на государственные доходы, значительно снизила налоговые поступления в казну. Попутно вырос уровень государственного долга и возросли статьи расходов на социальные выплаты. Этот контекст сделал налоговую реформу Таджикистана еще более актуальной.
Операция по налоговой реформе в Таджикистане направлена на то, чтобы: 1) сделать налоговую систему страны более простой; 2) повысить качество услуг для налогоплательщиков; 3) стимулировать налогоплательщиков в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства на добровольной основе.
Мероприятия, способствующие реализации этих трех задач, включают в себя:
- разработку актов подзаконного характера, необходимых для реализации нового Налогового кодекса;
- создание современной методологии оценки рисков, основанной на международном опыте, для руководства аудиторскими проверками;
- внедрение механизмов повышения эффективности и прозрачность налоговых расходов;
- введение анализа затрат и выгод для налоговых льгот;
- упрощение требований к налоговой отчетности и гармонизацию налоговой и финансовой отчетности по отдельным налогам;
- внедрение автоматизированной системы возмещения НДС;
- автоматизация отдельных услуг налогоплательщиков;
- повышение стандартов обслуживания налогоплательщиков на основе отзывов налогоплательщиков;
- внедрение ЭЦП и модернизация ИКТ-инфраструктуры в Налоговом комитете;
- развитие потенциала современных подходов в налоговой политике и налоговом администрировании;
- информационно-просветительская работа с налогоплательщиками.
Чтобы таджикский проект принес как можно больше пользы, Всемирный банк применяли финансовый инструмент под названием «Программа по результатам» (PforR), который увязывает выделение средств непосредственно с достижением конкретных результатов. Проект будет полностью реализован Министерством финансов Республики Таджикистан и Налоговым комитетом при Правительстве Таджикистана в течение следующих шести лет.
Всемирный банк финансирует 21 проект в Таджикистане на общую сумму 1,1 миллиарда долларов. С 1996 года Всемирный банк предоставил более 2 миллиардов долларов США в виде грантов МАР, льготных кредитов и целевых фондов для Таджикистана. Группа Всемирного банка намерена продолжать оказывать поддержку Таджикистану в его стремлении улучшить жизнь и удовлетворить чаяния молодого и растущего населения.
