Новые правила по налогообложению доходов нерезидентов и резидентов на Мальдивах

На Мальдивах в налоговое законодательство по налогу на прибыль внесены изменения. Правки опубликованы в Законе № 15/2021, который 20.07.2021 размещен в официальном вестнике Налогового управления островов – MIRA. Пока документ доступен на языке двархи, но вскоре ожидается англоязычная версия. Мы хотим познакомить вас с ключевыми изменениями, поскольку они затрагивают также интересы нерезидентов. 

Новая трактовка постоянного представительства компании 

В новом законе, изменяющем правила налогообложения прибыли, среди прочего был изменен подход к трактовке такого понятия как постоянное представительство. Дополнены новые правила по налогообложению юридических лиц на Мальдивах. 

Налог Мальдивы

Постоянное представительство компании на Мальдивах:

  1. Наличие строительного проекта, площадки для строительства, а также связанных с ними надзорных мероприятий, дает понимание, что это постоянное представительство, если такой проект, деятельность или объект существуют более 90-та дней (в сравнении раньше было от 6-ти месяцев).
  2. Если компания ведет деятельность, связанную с добычей, разведкой, эксплуатацией природных ресурсов, в том числе и рыболовство. Но при условии, что такая деятельность будет длиться дольше 90-та дней. Это правило введено впервые.
  3. Если ведется деятельность дольше 90-та дней и она связана с установкой и использованием научного или механического оборудования. Это новое правило. 

Узнайте, что понимается под постоянным представительством в Сингапуре, какие в связи с этим применяются налоговые принципы.

Изменения в налогообложении прибыли на Мальдивах

  • К валовой прибыли (до начисления налога на прибыль) в целях налогообложения добавляются все поступления денежных средств и активов, полученных из неизвестных источников. Такое же правило применяется и в случае инвестиций, финансируемых из необъяснимых источников.
  • К доходам, которые считаются полученными на Мальдивских островах, и соответственно подлежать обложением налогом на прибыль, добавлены такие статьи:
    • комиссионные за услуги, оказанные на Мальдивах;
    • гонорары, получаемые от выступлений артистов на Мальдивах;
    • доход от научно-исследовательской деятельности и опытных разработок, которые проводятся на островах;
    • прибыли подрядчиков, которые являются нерезидентами, но работают на Мальдивах. 

Не подлежат вычету (уменьшению размера доходов в целях налогообложения) следующие расходы головного офиса:

  • роялти за использование в своей деятельности патентов и других объектов авторских прав;
  • комиссионные, предоставление индивидуальными предпринимателями, или за услуги по управлению. 
sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Введен 10%-й налог у источника на переводы, проводимые в оффшор, за такие операции и объекты:

  • операции с недвижимостью на Мальдивах, включая и права на его покупку;
  • акции, доли в УК компаний, если на протяжении года (365 дней) до дня передачи свыше 50% от их массы получены от операций с мальдивской недвижимостью;
  • доли в компании, трасте, товариществе, которые являются резидентами Мальдив;
  • нематериальные активы, интеллектуальная собственность, которые зарегистрированы или используются на островах. 

В отношении платежей, направляемым подрядчикам-нерезидентам, ставка налога на прибыль, удерживаемая с нерезидента, снижена в два раза – с 10% до 5%. 

Отменен 3%-ный налог у источника выплат в пользу нерезидентов по таким операциям:

  • выплата премий перестраховщику, являющемуся нерезидентом;
  • комиссионные за денежные переводы или депозиты через банк;
  • комиссионные за пользование банковской картой;
  • сборы, установленные как межоператорские, осуществляемые провайдерами телекоммуникационных услуг между собой. 

В целях налогообложения прибыли установлен 10%-ный минимум по владению контролируемой иностранной компанией (траст, партнерство или другое юридическое лицо), которая не является налоговым резидентом Мальдив и контролируется до 5 резидентов страны. Ранее это положение трактовалось как угодно, поскольку не были указаны конкретные пороговые значения. 

Президенту предоставлено право на свое усмотрение освобождать от налогообложения прибыли отдельные проекты или даже целые отрасли на какой-то определенный период, но по согласованию с Кабмином страны. 

Налогообложение прибыли на Мальдивах

На Мальдивских островах налог с доходов взимается в соответствии с Законом № 25/2019. Закон был опубликован в официальном вестнике правительства 17.12.2019, и налогообложение по новым правилам начало применяться с начала 2020-го. Но при этом в налоговое законодательство регулярно вносятся изменения. 

В частности 20.07.2021 принят новый Закон № 15/2021, устанавливающий новые правила налогообложения. 

По общему правилу налоговые резиденты Мальдивских островов облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом с дохода, полученного именно непосредственно на территории Мальдив. Узнайте, какие есть наилучшие для вас возможности по выбору налогового резидентства в мире для физических лиц.

Налоговые ставки при налогообложении доходов на Мальдивах

Физическим лицам

Налоговая категория (налогооблагаемый доход за налоговый год)Ставка налога
Не более 720 000 MRF (мальдивских руфий)0%
Более 720 000 MRF, но не более 1 200 000 MRF5,5%
Более 1 200 000 MRF, но не более 1 800 000 MRF8%
Более 1 800 000 MRF, но не более 2 400 000 MRF12%
Более 2 400 000 MRF15%

Подоходный налог с сотрудников

Налоговая категория (ежемесячное вознаграждение с учетом удерживаемого налога у источника с выплаты)Ставка налога
Не более 60 000 MRF0%
Более 60 000 MRF, но не более 100 000 MRF5,5%
Более 100 000 MRF, но не более 150 000 MRF8%
Более 150 000 MRF, но не более 200 000 MRF12%
Более 200 000 MRF15%

Налог у источника — выплаты нерезидентам

Вид дохода, полученного нерезидентомСтавка налога
Доход, указанный в статье 55 (а) Закона о налоге с доходов10%
Выплаты подрядчику-нерезиденту5%

Налогоплательщики, не являющиеся физическими лицами и банками

Налоговая категория (налогооблагаемый доход за налоговый год)Ставка налога
Не более 500 000 MRF0%
Более 500 000 MRF15%

Банки

25% налогооблагаемой прибыли за налоговый год

Доход, полученный на Мальдивах международными транспортными операторами-нерезидентами

2% от валовой суммы дохода (указанной в разделе 11 (r) Закона о налоге с дохода) за налоговый год.

Чтобы просчитать, какие налоговые ставки будут у вашего бизнеса на Мальдивах, обратитесь к экспертам портала за платной консультацией. Поможем зарегистрировать компанию, траст в оффшоре, откроем банковский счет. Пишите нам на почту info@offshore-pro.info или свяжитесь с экспертами с помощью любого из указанных на порталах мессенджеров.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.