Финансовое управление в Чехии официально сообщило о вступлении в силу на территории страны новых правил ЕС по НДС для электронной торговли с 1 июля 2021 года, несмотря на отсутствие утверждения изменений со стороны парламента вследствие задержек в законодательном процессе.
Позже, 18 июля, в “Официальном вестнике” властей Греции опубликовали закон 4818/2021, вводящий в действие озвученные правила НДС на греческой территории.
Ниже в статье мы изучим основные изменения для деятельности частного бизнеса в сфере электронной коммерции в Чехии после введения новых правил ЕС по НДС.
Если вы хотите зарегистрировать компанию в Чехии, открыть корпоративный счет для неё иностранном банке, заказать бухгалтерские услуги и консультации по международному налоговому планированию, предлагаем воспользоваться услугами экспертов портала International Wealth.
По телефонам в шапке сайта вы можете быстро связаться с нашими экспертами и получить консультацию.
Что изменилось для субъектов электронной торговли в Чехии?
С 1 июля произошли следующие изменения:
- Снятие пороговых значений для дистанционной продажи товаров и установление единого порога в 10 000 евро.
- Расширение «мини-службы одного окна» (MOSS) за счет запуска нового центра «одного окна» (OSS).
- Прекращение освобождения от НДС из-за низкой стоимости импорта и введение нового IOSS.
- Торговые площадки считаются продавцом для сбора и отчетности по НДС.
- Введены новые требования к ведению учета для онлайн-торговых площадок, облегчающих поставку товаров и услуг.
- Введены специальные меры для упрощения импорта товаров стоимостью менее 150 евро в случае, если IOSS (импортное единое окно) не используется.
Эти правила вступают в силу с 1 июля 2021 года для всех предприятий Чехии и остальных стран Евросоюза в цепочке поставок электронной коммерции, таких как отдельные продавцы и торговые площадки. Все дистанционные продавцы в Евросоюзе или торгующие с ЕС теперь должны пересмотреть требования по НДС.
Почему вводятся новые правила НДС для электронной коммерции?
Упрощение
Пороговые значения НДС, установленные каждой страной, ложатся огромным административным бременем на продавцов и правительственные организации. Единый порог упростит процесс отчетности по НДС, поскольку один порог в 10 000 евро будет использоваться для всех членов Евросоюза, включая Чехию.
В то же время внедрение новой системы единого окна (OSS) поможет предприятиям зарегистрироваться для уплаты НДС только в одном государстве-члене, например, в Чехии, из которого они могут отчитываться по НДС по своим продажам в ЕС вместе взятых.
Справедливость
Новые правила должны во многом помочь в сокращении мошенничества с НДС и в создании более справедливой среды для предприятий Чехии, продающих свою продукцию на территории ЕС. Это означает, что предприятия Чехии смогут на равных конкурировать с предприятиями за пределами ЕС, которые в настоящее время не взимают НДС.
Доход
Прогнозируется, что государства-члены будут получать увеличение доходов от НДС на 7 миллиардов евро ежегодно.
Кого коснутся изменения по НДС в Чехии?
Изменения НДС в электронной коммерции коснутся всех продаж B2C внутри и в направлении Евросоюза. Конечно, это затронуло продавцов в Чехии, но также пострадали субъекты цепочки поставок: почтовые операторы, курьеры и таможни. Потребители в Чехии скоро начнут ощущать влияние этих изменений, поскольку они увидят рост цен на импортируемые товары, а в некоторых случаях потребителю придется уплачивать НДС непосредственно курьеру или почтовому оператору за доставку отправлений с низкой стоимостью.
Изменения коснутся следующих субъектов:
| Продавцы товаров с доставкой в Евросоюзе | Продавцы на расстоянии, продающие свою продукцию в пределах ЕС или из третьей страны в Евросоюз через свой веб-сайт или через онлайн-торговую площадку. |
| Интернет-площадки | Также будут затронуты онлайн-рынки, способствующие продажам внутри и за пределами ЕС, такие как eBay, Amazon, Etsy, AliExpress и т. д. |
| Почтовые операторы и курьеры | Почтовые операторы и курьеры должны проверять товары на таможенное оформление и, во многих случаях, должны взимать НДС с каждой посылки. |
| Потребители из ЕС | Это коснется потребителей из ЕС, поскольку теперь им придется платить НДС за все онлайн-покупки, а иногда и напрямую почтовому оператору. |
Пороги дистанционных продаж
Как мы упоминали выше, все пороги по регистрации плательщиком НДС с дистанционных продаж были аннулированы, и теперь используется только один порог в 10 000 евро, учитывающий продажи на территории Чехии и всего Евросоюза, за исключением страны, в которой находится продавец.
В прошлом в каждой стране был свой порог НДС, что усложняло ситуацию для продавцов и государственных организаций. Например, во Франции на данный момент порог регистрации НДС составляет 85 800 евро, а в Германии — 22 000 евро.
Единое окно (OSS)
Одно из самых значительных изменений, произошедших в июле в Чехии, — это расширение мини-службы одного окна до нового центра единого окна (OSS) для товаров и услуг. Это расширение распространяет использование OSS на все услуги B2C и дистанционные продажи товаров в Евросоюзе, а также на определенные внутренние поставки товаров, осуществляемые через онлайн-торговые площадки (OMP).
- После вступления в силу изменений предприятия Чехии, продающие товары и услуги в Евросоюзе, могут получить выгоду от регистрации НДС только в одном государстве-члене, вместо того, чтобы регистрироваться в каждой стране продаж.
- Компаниям необходимо обмениваться информацией только с одним налоговым органом государства-члена, в котором они зарегистрированы, и только на одном языке.
- При этом им нужно подать только одну декларацию по НДС.
- Регистрация в OSS не обязательна, но, следовательно, очень привлекательна, поскольку все обязательства по НДС для дистанционных продаж на всей территории Европейского Союза выполняются посредством единой центральной декларации.
Регистрация в OSS возможна для предпринимателей из Чехии и остальных стран Евросоюза при условии проживания там. Если вы находитесь за пределами ЕС, можно выбрать государство регистрации самостоятельно, но потребуется посредник IOSS.
Единый импортный магазин (IOSS)
Как упоминалось выше, в настоящее время отменена льгота в размере 22 евро для грузов, ввозимых в ЕС. В результате каждая партия из третьей страны теперь облагается импортным НДС.
По этой причине был введен новый импортный центр единого окна (IOSS).
Что такое IOSS?
Единая служба импорта — это портал, аналогичный OSS, где предприятия из Чехии могут зарегистрироваться для выполнения своих обязательств по НДС при дистанционной продаже импортных товаров в Европейском Союзе. IOSS доступен с 1 июля 2021 года и позволяет поставщикам и электронным интерфейсам, продающим импортные товары покупателям в ЕС, собирать, декларировать и перечислять НДС налоговым органам вместо того, чтобы заставлять покупателя платить НДС в момент, когда товары импортируются.
Почему вводится единое окно для импорта?
Обе схемы OSS и IOSS преследуют двоякую цель. Они помогут бороться с мошенничеством с НДС и в то же время упростят процесс сбора и декларирования НДС компаниями из Чехии. Это обеспечит честную конкуренцию для компаний из ЕС, и в то же время потребители будут признательны, зная, что при покупке товаров в Интернете за пределами или внутри Евросоюза ставка НДС остается такой же, как и для товаров, приобретенных в их родной стране.
Как работает IOSS?
IOSS используется компаниями из Чехии, импортирующими товары на сумму менее 150 евро, и он упростит их декларацию по НДС, а также уплату налога за товары, продаваемые удаленными продавцами или электронными торговыми площадками.
Компании получают номер плательщика НДС IOSS, который используется почтовыми операторами и курьерскими службами при ввозе товаров через таможню. Таможенные органы проверяют действительность номера, после чего посылка отправляется в конечный пункт назначения. Эта процедура действует для всех стран-членов Евросоюза.
IOSS не распространяется на товары, облагаемые акцизными сборами (такие как спиртные напитки и сигареты), и бывшие в употреблении товары (например, отремонтированные телефоны или ноутбуки).
Регистрация в IOSS открыта с 1 апреля для субъектов из Чехии и всех стран-членов Европейского Союза. Если продавец не находится в ЕС, необходимо назначить посредника IOSS для выполнения обязательств продавца по НДС в соответствии с OSS.
Интернет-площадки (OMP)
От торговых площадок, занимающихся дистанционными B2C-транзакциями, может потребоваться сбор и учет НДС с продаж, поскольку они считаются поставщиками.
НДС взимается торговой площадкой, когда происходит продажа, и сообщается в новых онлайн-системах Import One Stop Shop (IOSS) и One Stop Shop (OSS).
Продавцы на торговой площадке по-прежнему обязаны пройти регистрацию плательщика НДС в каждой стране, где хранятся их товары.
Когда онлайн-торговая площадка считается предполагаемым поставщиком?
Торговая площадка считается поставщиком, если она способствует:
- Дистанционным продажам, импорту в ЕС, стоимостью не более 150 евро.
- Если это облегчает дистанционные продажи внутри сообщества покупателям в Евросоюзе, независимо от их стоимости и регистрации основного поставщика / продавца в ЕС (охватываются как внутренние поставки, так и дистанционные продажи в пределах Евросоюза).
Когда онлайн-торговая площадка не считается поставщиком?
- Торговая площадка не может считаться предполагаемым поставщиком, если она продает партии, стоимость которых превышает 150 евро, импортируемые в Чехию, независимо от того, где находится фактический поставщик.
- Также она не может считаться предполагаемым поставщиком, если товары поставляются покупателям из ЕС (независимо от стоимости), а основной поставщик зарегистрирован в Евросоюзе.
Торговые площадки в Интернете — новые обязательства по ведению документации
Для торговых площадок в Интернете вводятся новые обязательства по ведению документации, даже если они не считаются предполагаемым поставщиком. Согласно новым правилам, они по-прежнему обязаны вести учет транзакций. Эти записи должны храниться не менее 10 лет, и быть доступными в электронном виде властям Чехии и государств-членов ЕС, если они потребуются.
Специальная схема договоренностей для продавцов и торговых площадок
Если у продавцов в Чехии возникают трудности со сбором налогов во время оформления заказа или не хотят регистрироваться в IOSS, они могут выбрать специальную схему договоренностей. Это альтернативный упрощенный способ взимания НДС на импорт в случае, если IOSS не используется. Он применим только для партий менее 150 евро и только в том случае, если страна назначения товаров в ЕС совпадает со страной импорта.
В этом случае продавец не взимает НДС в момент продажи, но НДС запрашивается у покупателя компанией, представляющей товары таможне Чехии. Эта компания может быть курьерской службой или почтовым перевозчиком. НДС может взиматься с покупателя перед или в момент доставки. Существуют различные способы взимания НДС с потребителей в Чехии, и разрабатывается несколько приложений для облегчения этой процедуры сбора.
Схема предназначена для предприятий прямой поставки в Чехии и будет реализовываться почтовыми операторами и экспресс-перевозчиками в Евросоюзе, которые обычно декларируют товары с низкой стоимостью.
Предлагаем воспользоваться нашими регистрационными и корпоративными услугами в Чехии:
Больше информация о международном бизнесе в Чехии вы можете получить в одноименном разделе нашего портала.
Для получения консультации по вопросам международного налогового планирования и налогообложения в Чехии от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.
Какие изменения произошли для субъектов электронной торговли в Чехии по НДС?
С 1 июля произошли следующие изменения в Чехии и странах Евросоюза:
Снятие пороговых значений для дистанционной продажи товаров и установление единого порога в 10 000 евро для регистрации плательщиком НДС.
Расширение «мини-службы одного окна» (MOSS) за счет запуска нового центра «одного окна» (OSS).
Прекращение освобождения от НДС из-за низкой стоимости импорта и введение нового IOSS.
Торговые площадки считаются продавцом для сбора и отчетности по НДС.
Новые требования к ведению учета для онлайн-торговых площадок.
Введены специальные меры для упрощения импорта товаров стоимостью менее 150 евро.
Что стало причиной введения новых правил ЕС по НДС для электронной коммерции?
Новые правила должны во многом помочь в сокращении мошенничества с НДС и в создании более справедливой среды для предприятий Чехии, продающих свою продукцию на территории ЕС. Это означает, что предприятия Чехии смогут на равных конкурировать с предприятиями за пределами ЕС, которые в настоящее время не взимают НДС. Пороговые значения НДС, установленные каждой страной, ложатся огромным административным бременем на продавцов и правительственные организации. Единый порог упростит процесс отчетности по НДС, поскольку один порог в 10 000 евро будет использоваться для всех членов Евросоюза.
