Клиенты Bank of America, Charles Schwab и TD Bank из Финляндии получили повестки «John Doe» по ходатайству налоговой службы (IRS) в федеральный суд Северной Каролины. Обращение IRS было удовлетворено судом США 1 мая 2019, что позволило проверяющим структурам получить информацию по финским резидентам и связанным банковским счетам, а также иным операциям с платежными картами вышеупомянутых банков. Кого затронет AEOI и невыполнение условий по установленным правилам и насколько это законно?
США – не единственная оффшорная гавань, где налоги платят по желанию
Министерство юстиции и Служба внутренних доходов США уже более 10 лет активно борются с уклонением от налогов по оффшорным счетам, выделяя по данному направлению значительные ресурсы. На сегодняшний день «уклонисты», не желающие применять оффшорные программы по добровольному раскрытию информации, уже получили штрафы, а также понесли уголовные и административные наказания.
Однако, США – не единственная юрисдикция, где наблюдается такая нестабильность в налоговом секторе. Кто-то предпочитает в качестве налоговой гавани Маршалловы острова и Швейцарию, другие выбирают Каймановы острова и Великобританию, что не меняет сути проблемы – государство недополучает денег в казну, что влияет на экономику. В случае судебных исков при содействии IRS, в делах фигурируют американские банки, а также иностранные резиденты, которые и ищут ту самую выгоду от сделок через оффшор в обход собственной юрисдикции.
Подача иска «John Doe invonses» на основании договора по обмену налоговой информацией между США и Финляндией, о которой пойдет речь, служит напоминанием, что уклонение от налогов в оффшорах, это не только американская проблема. В качестве подтверждения того, что правительство США стремится стабилизировать ситуацию в оффшорной зоне, а многие державы продолжают нарушать правила:
- в 2018 году США занимало 2 место (между Швейцарией и Кайманами) по индексу финансовой секретности налоговых гаваней из общего списка более 50 юрисдикций;
- Delaware LLC в США так и не приняла закон о публичной идентификации владельцев и корпоративной прозрачности в штате Делавэр;
- повышенное внимание регулятора к недвижимости США, как к инструменту для отмывания денег (особенно это затронуло Нью-Йорк и Майами). Это привело к ужесточению требований по раскрытию информации о бенефициарных владельцах компаний-пустышек, покупающих элитные квартиры за наличный деньги. Новые правила проверки покупателей были введены сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN);
- за 2010 — 2014 годы через Россию в Молдову было отмыто более 80 млрд долларов США;
- расследование NCA в Великобритании в мае 2019 года затронуло сразу три объекта недвижимости в Лондоне, приобретенные для отмывания денег на общую сумму 80 млн фунтов стерлингов.
Представленная информация никого не оправдывает и не обвиняет. Простые цифры и факты, которые следует учитывать при выборе оффшорного банка для диверсификации капиталов и законного ведения бизнеса.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Вызов Джона Доу, как меры борьбы с оффшорами от IRS
В качестве помощи по преследованию от уклонения налогов, IRS использует юридический инструмент, в том числе вызов неустановленного лица (John Doe). Первое решение о выдаче повестки в банк от лица налоговых служб иностранных государств было вынесено Верховным Судом США в 1975 году. IRS имеет право отправить повестку от лица зарубежной налоговой службы в случае, если есть основания полагать о неисполнении лицом (группой лиц) налоговых обязательств.
23 апреля 2019 года IRS ходатайствовала в Западном округе Северной Каролины о предоставлении разрешений на выдачу подобных повесток Джону Доу сразу в трех банках – Bank of America, Charles Schwab и TD Bank. Данный случай в точности повторяет ситуацию начала 2000-х годов, когда IRS отправила повестки от
American Express, MasterCard и Visa с требованиями представить отчет по операциям с дебетовыми/кредитными картами, выпущенными в одном из оффшорных налоговых убежищ.
Суть проблемы в случае с финскими налогоплательщиками:
- Налоговая служба запросила информацию по выпущенным тремя банками картам, которые не использовались на территории США, а были обналичены в разных банкоматах и замечены в других операциях на территории Финляндии.
- По данным операциям финское Налоговое управление не получало никаких сведений от граждан, что привело к заключению о скрытии доходов и неуплате налогов.
- Ввиду налоговой конвенции США и Финляндии, налоговые службы Финляндии сделали запрос об идентификации личностей, приобретающих карточки в трех банках. Финляндские налоговики уведомили IRS о невозможности выяснения личности картодержателя в случае авторизации с помощью пин-кода. О нарушении законов США со стороны банковских структур в заявлении упомянуто не было.
- Данный запрос послужил поводом для ходатайства IRS в суд США о вызове Джона Доу, которое было полностью удовлетворено.
Комиссар IRS Чарльз Реттиг позитивно высказался по данной ситуации, отметив, что сеть налоговых соглашений между странами мира помогает успешно бороться с оффшорными налоговыми нарушениями. Также комиссар упомянул, что допустить массового беспорядка и уклонения от налоговых обязательств ни в коем случае нельзя, так как это приведет к всеобщему краху мировой экономики.
Юридические препятствия для выдачи повесток Джона Доу
Глава 78 § 7609 налогового кодекса США не дает прямого права на выдачу повесток «John Does», как помощь иностранным государствам. В свою очередь, правительство заявило, что требования Конгресса о повестках и запросах информации по лицам, не соблюдающих “внутреннее налоговое законодательство” является допустимым в качестве помощи другим странам. Так как представление правительства по данному вопросу было внепроцессуальное (ex parte), без брифинга оппозиции, то не было оспорено и не имеет прецедентного права.
За последние 10 лет в США было зафиксировано несколько подобных случаев, когда иностранные подданные хранят деньги в Штатах, а расплачиваются банковскими картами в других юрисдикциях. Это и есть та самая заурядная, но все еще работающая схема по уклонению от налогов.
Несколько примеров:
- повестка IRS от налоговых органов Норвегии в 2013 году;
- повестка от имени Нидерландов в 2017 году;
- повестка от имени французских служб гражданину Мазурек, который пытался обжаловать повестку на основании смены места жительства на рассматриваемый период времени, на что получил отказ.
Повестки, выданные от имени иностранной юрисдикции, могут быть обжалованы в судебном порядке, но для достижения цели, должны быть представлены весомые доказательства.
Апелляционные суды США пришли к выводу, что действия IRS могут применяться к налоговым расследованиям в иностранных юрисдикциях даже при отсутствии аудита в США. Ограничения полномочий IRS в вопросе внутренних налоговых обязательств будет противоречить договорам по ратификации, согласно которым, налоговые соглашения становятся частью законодательной базы США, что предполагает наложение обязательств на IRS.
Вывод
Оффшорное уклонение от налогов – проблема многих государств, которую нельзя назвать «родиной США». Последние годы борьба с налоговыми беженцами активно захватила все страны Евросоюза и Азии. «Вне игры» только несколько юрисдикций, среди которых Британские и Виргинские острова, реестры с закрытым реестром владельцев.
Подводя краткий итог по делу с французскими подданными, американскими налоговыми службами и всевидящим оком регулятора, можно сделать вывод, что платить налоги лучше в рамках действующего законодательства. В противном случае возможны санкции и потеря даже тех сбережений, которые можно было сохранить путем правильной диверсификации, инвестирования и преумножения в банках любой страны.
Открыть оффшорный счет, а также получить консультацию специалистов по регистрации компании в одной из налоговых гаваней можно по адресу: info@offshore-pro.info.
