Низкие налоги в Сербии привлекают иностранный бизнес

За 2022 год россияне открыли в Сербии более 3000 ИП и компаний. В эту страну иммигрировало множество бизнес-активных граждан России. Они ее выбрали не только за то, что сербы считают русских братским народом, но и за одни из самых низких налогов в Европе.

Сербия имеет выгодное географическое положение, в самом сердце Европы, на Балканском полуострове. Инфраструктурные и географические связи с Европейским Союзом и остальным миром, соглашения о свободной торговле и договора об избежании двойного налогообложения с различными юрисдикциями представляют собой большие преимущества, которые предлагает это балканское государство по сравнению с большинством других стран мира. В последние годы Сербия была признана раем для иностранных инвестиций благодаря множеству налоговых льгот и субсидий. Кроме того, в ней по-прежнему имеют место низкая стоимость жизни и одни из самых низких в Европе расходов на коммунальные услуги, такие как электричество, газ и стоимость аренды.

Прежде чем перейти к описанию налоговых ставок и льгот, мы представим информацию о налоговом резидентстве в Сербии.

При каких условиях иностранец становится налоговым резидентом Сербии?

Статус налогового резидента Сербии появляется у физического лица при следующих условиях:

• фактическое нахождение на сербской территории от 183 и более дней в году;
• Сербия признана центром его жизненных интересов.

Последнее необходимо объяснить подробнее.

Обстоятельства признания Сербии центром жизненных интересов иностранца:

• покупка недвижимости в Сербии;
• проживание на сербской территории вместе с семьей;
• обучение его несовершеннолетних детей в учебных заведениях Сербии.

База для НДФЛ — весь мировой доход сербского налогового резидента. Его необходимо платить работникам иностранных компаний, проживающих в Сербии, а также нерезидентам, работающим на сербские предприятия.

Ставки НДФЛ:

• минимальный доход (до 19300 динаров или 178 долларов США) — не облагается налогом;
• 10% — годовой доход до трех среднегодовых заработных плат по стране (около 31000 долларов);
• дополнительно 10%, то есть всего 20% — годовой доход от 3 до 6 среднегодовых зарплат (от 31000 до 61300 долларов);
• дополнительно 15%, то есть всего 25% — если доход выше указанных сумм.

Общая ставка пенсионного, социального и медицинского страхования для работника составляет 19,9%, а для работодателя — 16,15%. Совокупные взносы на социальное обеспечение — 36,05% от фонда заработной платы.

Какие налоги в Сербии платят фрилансеры?

Из России в Сербию переехало много фрилансеров. Информация о налогообложении их деятельности на сербской территории следующая.

Если фрилансер — нерезидент Сербии, то он уплачивает НДФЛ только за доход от работы на сербского заказчика. При этом, оставаясь налоговым резидентом России, он обязан платить налоги ФНС.

Резиденты Сербии уплачивают НДФЛ за фриланс-услуги для заказчиков из любых стран. Также в их обязанность входит внесение взносов на социальное обеспечение — всего 36,55% от дохода.

Налогообложение компаний в Сербии

1. Применимая ставка корпоративного подоходного налога в Сербии составляет 15%.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается как налог на потребление с большинства налогооблагаемых товаров и услуг по ставке 20%. Однако предусмотрена пониженная ставка в размере 10% для предметов первой необходимости, включая продукты питания, услуги общественного транспорта, лекарства. Есть также нулевая ставка НДС, например, на экспортируемые товары и услуги, иные услуги, в основном связанные с экспортом, а также международные воздушные перевозки.
3. Таможенные пошлины взимаются почти со всех товаров и услуг, ввозимых в Сербию. Ставка — от 0% до 57,6%. Большинство товаров облагаются таможенными пошлинами только ниже 30%.
4. Акцизные сборы взимаются с товаров и услуг с негативными внешними эффектами. Примеры товаров, в отношении которых взимаются акцизные сборы: нефтепродукты, табак и сопутствующие товары, алкогольные напитки.
5. Налог на имущество в Сербии уплачивают ежегодно. Его плательщиками выступают предприятия, которые владеют недвижимостью с правом собственности или пользования. При надлежащем ведении бухгалтерского учета налог на имущество не превышает 0,40%.
6. Налог на передачу права собственности взимается при продаже недвижимости. В этом случае в качестве налоговой базы используется договорная цена. В большинстве случаев ставка налога на передачу — 2,5%.
7. Гербовые сборы в Сербии не взимаются.
8. Прирост капитала, полученный нерезидентами, облагается 20-процентным сбором в виде налога на прирост капитала.

Ознакомьтесь со всеми налогами в Сербии в нашем руководстве.

Налоговые льготы для трудоустройства иностранцев

Бизнес в Сербии имеет право на налоговые льготы за трудоустройство иностранцев. Страна поощряет прием на работу иностранных высококвалифицированных специалистов.

Компании-работодатели, нанимающие зарубежных работников, имеют право на льготы в размере 70% подоходного налога с физических лиц за каждого вновь нанятого иностранца и 100% уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование по инвалидности. Такие льготы позволяют россиянам и украинцам перенести  бизнес в Сербию, вместе с сотрудниками.

Стимулы для исследований и разработок (НИОКР)

Следующая информация для тех, кто ищет страну с наиболее благоприятным инвестиционным климатом для научно-исследовательских проектов бизнеса.

При использовании первой налоговой льготы, предусмотренной для НИОКР, расходы, понесенные компанией на исследования и разработки, могут быть признаны в налоговом балансе предприятия двойным вычетом. Таким образом, налоговая база эффективно уменьшается, что приводит к снижению обязательств по налогу на прибыль.

Например: если зарегистрировать расходы на исследования и разработки в бухгалтерских книгах в размере 2 млн динаров, эти расходы могут быть указаны в налоговом балансе в размере 4 млн, что значительно снижает налоговую базу для подоходного налога.

Кроме того, существует налоговый стимул для найма сотрудников для проведения исследований и разработок. В частности, компания, осуществляющая НИОКР на территории Сербии, имеет право на освобождение от уплаты 70% исчисленного и удержанного налога на заработную плату сотрудников, непосредственно занятых в НИОКР. Кроме того, работодатель также может быть освобожден от уплаты 100% взносов на социальное страхование за тех же работников.

Мы также помогаем открыть личный или корпоративный счета в сербских банках.

Налоговые льготы, связанные со стартапами

В Сербии существуют налоговые льготы для стартапов:

• Если основатель компании также станет нанятым сотрудником внутри стартапа, то получит полное освобождение от уплаты налогов и взносов за себя. Минимальная заработная плата учредителя должна составлять 150 000 динаров, что составляет около 1400 долларов.
• Компания, не являющаяся стартапом, также имеет право на снижение налога на прибыль в случае инвестирования в стартап в размере 30% от общей суммы вложенных средств.

Льготы для инвестиций и прироста капитала

Для тех, кто планирует крупные инвестиции в Сербии, может быть предусмотрена программа дополнительного снижения налогов. 10-летнее освобождение от уплаты налога на прибыль предоставляется тем компаниям, которые инвестируют сумму более одного миллиарда динаров в основные средства предприятия в Сербии, что составляет около 9,2 млн долларов, при найме не менее 100 человек на неопределенный срок.

Физические и юридические лица, которые регистрируют свои права интеллектуальной собственности в качестве неденежного вклада в компанию, при определенных условиях могут быть освобождены от уплаты налога на прирост капитала.

Кроме того, их могут освободить от уплаты налога на прирост капитала за доход, полученный от продажи цифровых активов, таких как криптовалюты и цифровые токены, если они инвестируют его в уставный капитал компании.

Также в Сербии действуют налоговые льготы для так называемых цифровых кочевников, снижение годового налога на доходы физических лиц возрастом до 40 лет, полное признание маркетинговых затрат компаний, освобождение от налогов и взносов на расходы по тимбилдингу, а также многие иные льготы и способы финансирования компаний за счет цифровых активов и т. д.

Даже без всех упомянутых привилегий и льгот режим налога на прибыль в Сербии более благоприятен, чем в большинстве стран, которые вы могли изначально рассматривать. Во-первых, ставка налога на прибыль в Сербии составляет 15%, а в России — 20%. Кроме того, ставка сербского КПН ниже, чем в Люксембурге, Хорватии, Словении и Турции, а также многих других европейских государствах.

Узнайте, как с нашей помощью можно оформить ВНЖ Сербии.

Для получения консультации обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.